Нормативы достаточности капитала

– это установленное предельное процентное соотношение размера (части) собственных средств (капитала) банка и общей суммы активов и внебалансовых обязательств, оцененных по уровню риска, операционного и рыночного рисков.

В настоящее время Национальным банком установлено два норматива:

- достаточность собственного капитала;

- достаточность основного капитала.

Собственный капитал банка подразделяется на:

- основной (капитал I уровня);

- дополнительный (капитал II и III уровня).

Размер основного капитала рассчитывается путем суммирования таких показателей, как величина зарегистрированного уставного фонда; эмиссионных разниц; фондов банка и прибыли прошлых лет, подтвержденных внешним аудитом; нереализованных курсовых разниц от переоценки иностранной валюты в фондах (в части свободно конвертируемой валюты). Полученный результат уменьшается на величину убытков прошлых лет и отчетного года, сумму средств, затраченных банком на выкуп у учредителей собственных акций, вложений в нематериальные активы (за вычетом начисленной амортизации) и в дочерние банки и юридические лица, а также долевые участия в уставных фондах других юридических лиц, где доля банка составляет 20% и более.

Дополнительный капитал II уровня определяется в результате суммирования следующих показателей: прибыль прошлого года, не подтвержденная внешним аудитом; прибыль отчетного года; фонды, сформированные за счет прибыли отчетного и пошлого года, неподтвержденной внешним аудитом; нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты в фондах, учтенных в дополнительном капитале (в части свободно конвертируемой валюты); переоценка основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования; привлеченный долгосрочный субординированный кредит (заем). нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты в фондах, учтенных в основном и дополнительном капитале (в части ограниченно конвертируемой валюты); переоценка прочих статей баланса, Причем два последних показателя включаются в расчет в размере 70% от балансовой суммы.

Дополнительный капитала III уровня включает краткосрочный субординированный кредит.

При расчете капитала банка следует учитывать следующие установленные ограничения:

- долгосрочный субординированный кредит включается в расчет дополнительного капитала в сумме, не превышающей 50% величины основного капитала.

- краткосрочный субординированный кредит включается в расчет дополнительного капитала исключительно для покрытия величины рыночных рисков и должен составлять не более 250 процентов от капитала I и II уровней;

- дополнительный капитал (II и III ) включается в расчет СКБ в сумме, не превышающей величину основного капитала.

Расчет собственного капитала банка можно представить следующим образом:

СКБ = (ОКI +(ДКII + ДКIII) - Иим – ВЗ - НРк.р – НРц.б – СКпр – При ,

где:

СКБ – собственный капитал банка;

ОК I – основной капитал банка (капитал первого уровня);

ДК II - дополнительный капитал банка второго уровня;

ДК III - дополнительный капитал банка третьего уровня;

Иим – иммобилизация;

ВЗ – выданные займы;

НРк.р – недосозданный специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску;

НРц.б – недосозданный резерв под обесценение ценных бумаг;

СКпр – субординированный кредит (займ) предоставленный;

Пр.и – превышение совокупной суммы рисков по инсайдерам и связанным с ними лицам над ее максимальным размером (за вычетом сумм резервов под соответствующую часть задолженности).

Активы банка (Аб) для расчета достаточности капитала в зависимости от степени риска вложений подразделяются на семь групп, для которых устанавливаются соответствующие степени рисков, выраженные в процентах (0, 20, 35, 50, 75, 100, 150). Основными критериями классификации активов по группам кредитного риска являются рейтинги стран и банков, в которых осуществлено размещение средств и рейтинги контрагентов, имеющих обязательства перед банком. Однако на степень кредитного риска того или иного вида активов могут оказывать влияние и другие факторы, например: вид актива, вид валюты, тип эмитента (при размещении средств банком в ценные бумаги); вид обеспечительных обязательств (при размещении средств банком в форме кредитов); своевременность возврата срочных активов.

Сумма активов, оцененных по уровню риска («взвешенных» на риск) принимается в расчет достаточности капитала за вычетом созданных по ним специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску, и резерва под обесценение ценных бумаг.

Нормативы достаточности капитала банка дифференцируются в зависимости от продолжительности деятельности банка.

Норматив достаточности собственного капитала банка в первые два года после государственной регистрации не должен быть менее 12%, в последующие годы деятельности – не менее 8%.

Норматив достаточности основного капитала в первые два года после государственной регистрации банка не дожжен быть менее 6%, в последующие годы деятельности – не менее 4%.