<<
>>

4.3. Имущество коммерческого банка. Уставной капитал и порядок его формирования. Привлеченные денежные средства

Имущество коммерческого банка следует понимать как совокупность вещей, нематериальных блат и имущественных требований, на базе которых осуществляется банковская деятельность. Составить представление об имущественной базе конкретного банка можно на основе анализа его баланса, в котором фиксируются активы и пассивы байка, его прибыли и убытки.
Анализ баланса банка может служить основой для оценки состояния банка в целом, для уяснения политики банка, сферы его деятельности и т. п. На основе анализа баланса банка можно сделать вывод о его устойчивости или наоборот- ненадежности.

Кроме того, применительно к имуществу банка можно испольчовать все подходы, традиционно описывающие имущественную базу хозяйствующих субъектов. В числе первых - определение титула на имущество, В соответствии с лим критерием нужно выделять согласно ст 209 ГК РФ собственные среде та банка, т,е имущество, принадлежащее ему на праве собственности (а поскольку все банки создаются в форме хозяйственных обществ, ю иною вещнот права у банка бьпь не может), и средства, используемые банком как привлеченные, арендованные, временно находящиеся на его балансе на основании любого договора (например, это может бьпь залог с передачей заложенного имущества на хранение банку)

В зависимости ог физического выражения имущества и его использования и банковском производственном процессе можно выделять основные и оборошые средства, а затоке в отдельной классификации здания, земельные участи и иные недвижимые объекты, имущественные права или нематериальные активы, среди которых особо следует упомянуть об интеллектуальной собственноеги. Она не может вноситься в уставный капитал, по может приобретаться по договорам в течение срока работы банка В качестве интеллектуальной собственности могут выступать банковские технологии, информация, программы и базы данных для ЭВМ и пр Особые требования предъявляются к зданию, в котором находится банк.

С правовых позиций сформулированы требования о титуле на этот вид имущества Здание мажет быть собственностью банка, приобретенной либо самостоятельно, либо как взнос в уставный капитал, либо находиться в распоряжении банка на условиях аренды. В последнем случае учредители должны представить документы, подтверждающие право собственности одного из них на здание (помещение), в котором будет располагаться кредитная организация, или обязательство арендодателя о предоставлении здания (помещения) в аренду в случае регистрации кредитной организации. Банковское здание (помещение) кредитной организации должно иметь оборудование, охранно-пожарную и тревожную сигнализацию, а для осуществления кассовых операций технически укрепленный кассовый узел в соответствии с требованиями Банка России, что в совокупности образует технические требования, соблюдение которых может контролироваться Банком России, в том числе путем выезда на место. Уставный капитал коммерческого банка — это имеющее обязательный минимальный размер имущество, которым должен обладать банк как юридическое лицо для обеспечения интересов кредиторов, состоящее из вкладов учредителей банка. Это определение можно вывести нз содержания ст. 11 Закона "О банковской деятельности", а также указаний некоторых общих нормативных актов, таких, как Гражданский кодекс РФ (ст. 66 и др ), Закон об акционерных обществах (ст. 25 и др), Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, которое, согласно мнению специалистов, подлежит применению и к коммерческим банкам Общие нормативные предписания устанавливают только следующие требования:

- уставный капитал - это деньги, ценные бумаги, другие вещи или имущественные права либо иные права, имеющие денежную оценку;

- уставный капитал формируется за счет вкладов учредителей, но принадлежит банку на праве собственности после внесения;

- уставный капитал необходимо отражагь в бухгалтерском учею, фиксируя в нём как сумму внесенных взносов, кш и задолженносп, учредителей;

- величина уставного капитала сверх установленною минимума определяется соглашением сторон и фиксируется в учредительных документах;

- первоначально доли и акции отражаются в бухгалтерском учете по номинальной стоимости.

Если коммерческий банк создается в форме акционеркою общества, то к его уставному капиталу предъявляются дополнительные требования, сформулированные в Законе об акционерных обществах.

В общих чертах эти требования предполагают именной характер выпускаемых акций одинаковой номинальной стоимости, первоначально размещаемых среди учредителей; при этом акции могут быть обыкновенными и привилегированными (последние не должны превышать 25% уставного капитала). Кроме того, Закон об акционерных обществах содержит ряд процедурных требований по размещению и выкупу акций общества.

Кроме высказанных суждений об общих нормах, регулирующих правоотношения по поводу формирования уставного капитала коммерческого банка, необходимо иметь в виду и специальные нормы, которые, разумеется, являются не менее, а порой и более значимыми при образовании и дальнейшей деятельности банка. Речь идет о тех требованиях, которые принципиально отличают уставный капитал банка от капитала других коммерческих организаций. Эти требования содержатся в различных нормативных документах, которые, как и любые другие правовые документы, могут быть разделены на законы и подзаконные акты, на постоянно действующие и постоянно изменяющиеся.

Главными среди таких нормативных документов являются, разумеется, ст. 11 и 15 Закона "О банковской деятельности", ст. 60-69 Закона "О Центральном банке", которые содержат в себе основные нормы по поводу уставного капитала. Более детальное развитие они нашли в нормативных актах ЦБ РФ, в частности в Инструкции ЦБ РФ от 30 января 1996 г. .№1 "О порядке регулирования деятельности кредитных организаций"; в Инструкции ЦБ РФ от 11 февраля 1994 г. № 8 с изменениями и дополнениями (включая внесенные 11 апреля 1996 г.) "О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг коммерческими банками на территории Российской Федерации"; в письме ЦБ РФ от 17 февраля 1995 г. № 145, а также в рассылаемых раз в квартап телеграммах ЦБ РФ о минимальном размере уставного капитала и ряде других актов.

Все предъявляемые к уставному капиталу коммерческого банка требования могут быть разделены на три группы: содержательные, или качественные, количественные и процедурные.

Первая группа требований предполагает, что уставный капитал коммерческого банка формируется за счет определенного рода средств, т.е.

при его формировании запрещается использовать некоторые виды имущества. При этом необходимо иметь в виду, что коммерческий банк - это организация, работающая с финансовыми инструментами, и поэтому при ее образовании необходимы прежде всего денежные средства. Но далеко не любые денежные средства могут использоваться при формировании уставного капитала банка. Возможность использования средств зависит от источника их происхождения и наличия каких-либо обременении. Первый запрет содержится в ст. 11 Закона о банковской деятельности, которая не разрешает использовать при формировании коммерческого банка средства федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов, а также иные объекты собственности, т.е. любое имущество, находящееся в ведении федеральных органов государственной власти. Этот запрет носит условный характер, поскольку он устанавливает, что использование названных средств (для краткости будем именовать их бюджетными) возможно только в том случае, если принят специальный Федеральный закон либо законодательный акт субъекта Российской Федерации. Кроме этого запрета Закон о банковской деятельности устанавливает правило, в соответствии с которым для формирования уставного капитала не могут использоваться привлеченные денежные средства. Понятие привлеченных денежных средств в банковском праве требует обстоятельного исследования, о чем речь пойдет дальше. В контексте сформулированного запрета, очевидно, следует вести речь о тех средствах, которые не принадлежат учредителю на праве собственности либо по поводу которых существуют какие-то обременения. Такое толкование следует считать слишком широким, но вполне обоснованным для данного случая. Дело в том, что требования банковской безопасности и ликвидности предполагают минимальные гарантии, предоставляемые банком своим клиентам. Уставный капитал должен прежде всего гарантировать интересы кредиторов.

В числе содержательных ограничений необходимо упомянуть и о запрете при формировании уставного фонда коммерческих банков использовать ценные бумаги и нематериальные активы (письмо ЦБ РФ от 17 февраля 1995 г.). При оценке этого запрета следует обратить внимание на то, что этот нормативный акт принят до введения в действие новой редакции Закона о Центральном банке и в настоящее время находится с ней в противоречии. Дело в том, что Закон о Центральном банке наделил ЦБ РФ правом только устанавливать предельный размер неденежной части уставного капитала, а не вводить запреты на использование каких-либо средств. Следовательно, ЦБ РФ превысил свои полномочия. Кроме письмо содержит в себе противоречия: в п. 2 приведен этот запрет, а в гг.4 указывается на возможность передачи банку в качестве уплаты своей доли в уставном каптале права аренды помещении, которое, будучи имущественным правом с юридической точки зрения, является нематериальным активом с бухгалтерско-учетных позиций. Среди количественных требований, предъявляемых к уешному капиталу коммерческого банка, первым требованием является, разумеется, требование о его минимальном размере.

Величина минимального размера уставного капитала зависит от того, является ли он чисто банковским или принадлежит иной кредитной организации, от наличия в уставном капитале иностранного элемента, а также вида банковских операций (в рублях или иностранной Bamoie),

До принятия новой редакции Закона о банках и банковской деятельности одним из сложнейших практических вопросов являлся вопрос о минимальном размере уставного капитала банков, созданных ранее, до введения в действие новых требований. Закон ювершил, и весьма удачно, дискуссии по этому поводу. Он установил, что Банк России не имеет права требовать от ранее зарегистрированных кредитных организаций изменения их уставного капитала. Было также установлено, что решения об изменении минимального размера уставного капитала вступают в действие не ранее, чем через 90 дней после дня их официального опубликования. Для тех кредитных организаций, которые уже передали Банку России документы для регистрации, действует норматив, установленный на день принятия документов.

В ряду количественных ограничений следует назвать и ограничение предельной доли неденежных средств в уставиом. капитале коммерчебкого банка. Эту величину также устанавливает Банк России, который избрал для формирования такого ограничения следующий подход. Эта величина дифференцируется в зависимости от срока деятельности банка. В течение первых двух лет она не должна превышать 20%, а в последующие годы -не более 10% уставного фонда, При этом в понятие неденежных, или материальных, средств включаются оборудование, другие основные производственные средства и материальное имущество, используемые банком в его основной деятельности.

Специальное формальное требование предъявляется к уставному фонду коммерческого банка, формируемому с участием иностранного капитала. При этом возникающие правоотношения регулируются Условиями открытия банков с участием иностранных инвестиций на территории Российской Федерации, утвержденными письмом Центрального банка Российской Федерации от 8 апреля 1993 г. Особенности установления этого количественного параметра следующие:

• - устанавливается лимит суммарного участия всего иностранного капитала на определенный срок;

- этот лимит рассчитывается исходя из суммарной величины уставного капитала всей банковской системы;

- он определяется в виде специального закона, принимаемого на основе предложения Правительства РФ, согласованного с Центральным банком Российской Федерации;

- минимальный размер уставного капитала одного создаваемого банка не должен бьпь меньше суммы, эквивалентной 5 млн. долларов США по курсу Банка России на дату платежа.

В связи с установлением минимального размера уставного капитала небезынтересным является вопрос об оценке взносов учредителей, аккумулируемых в момент создания банка, - ведь от нее зависит насыщаемость уставного капитала. Поскольку основная его часть представляет собой денежные средства, то применительно к ним этой проблемы не возникает. Она появляется по поводу передаваемого банку натурального имущества. Банковские нормативные акты установили, что эта оценка осуществляется по согласию всех учредителей, без предписания каких-либо правил.

Процедурные требования, связанные с порядком формирования уставного капитала, предполагают особые сроки и правила внесения соответствующих денежных и материальных средств. Для формирования уставного капитала банка установлен сокращенный по сравнению с общим срок - один месяц. Он исчисляется с момента уведомления учредителей Банком России о произведенной регистрации банка. Это должно быть сделано в течение трех дней после регистрации.

Если учредители в месячный срок не оплатят уставной капитал хотя бы в какой-либо части, Банк России может, как сказано в ст. 15 Закона о банковской деятельности, аннулировать решение о государственной регистрации. Вряд ли термин "аннулирование" можно признать удачным, поскольку он не имеет правового определения. Лучше, с юридико-технической точки зрения, говорить о признании регистрации несостоявшейся или недействительной.

Кроме этого срока, для формирования уставного капитала предусмотрен особый порядок. Для оплаты уставного капитала Банк России открывает коммерческому банку корреспондентский счет, на котором сосредоточиваются все взносы участников, На время формирования уставного капитала этот счет не может быть использован для каких-либо операций, кроме операций, связанных с внесением соответствующих взносов.

Как процедурные требования следует рассматривать антимонопольные правила формирования уставного капитала. Они состоят в том, что приобретение в результате одной или нескольких сделок одним юридическим или физическим лицом либо группой юридических и/или физических лиц, связанных между собой соглашением, либо группой юридических лиц, являющихся дочерними или зависимыми по отношению друг к другу, более 5% акций (долей) кредитной организации требует уведомления Бан- ка России, более 20% - предварительного согласия Банка России. Банк России не позднее 30 дней с момента получения ходатайства сообщает заявителю в письменной форме о своем решении - сотласии или 01казе. Огказ должен бьпь мотивирован. В случае, еспи Банк России не сообщил о приыя гом решении в т ечение указанного срока, сделка купли-продажи акций (долей) кредитной организации считается разрешенной.

Банк России имеет право oraajaib в ддче согласия на совершение сделки купли-продажи более 20% акций (долей) кредитной организации при установлении неудовлетворительного финансового положения приобретателей акций (долей), нарушении антимонопольных правил и в других случаях, предусмотренных федеральными законами.

Существует процедурный запрет также для участников формирования уставного капитала. Он состоит в гом, что учредители банка не имеют права выходить из состава участников банка в течение первых трех лет со дня его регистрации. Уставный капитал коммерческого банка, будучи сформированным, становится основой для образования собственных средств банка, являющихся в совокупности гой величиной, в зависимости от которой банк может определять масштабы своей деятельности, Речь идет о том, что собственные средства конкретного коммерческого банка являются базой для расчета количественных параметров его банковской деяюльности. На базе конкретной величины собственных средств осуществляется экономическое нормирование деятельности банка. В силу этого необходимо прежде всего четко определить, что такое собственные средства банка.

Ответ на этот вопрос может иметь как минимум два аспекта. Первый условно может быть обозначен как юридический и предполагает выявление имущества (в широком смысле слова), принадлежащего банку на праве собственности. Э го необходимо для того, чтобы определить, на какое имущество можно обратить взыскание по долгам банка, равно как и с какой суммы банк обязан платить налог на имущество. Второй аспект можно считать бухгалтерско-учетным, т.е. предполагающим определенный учет собственного имущества и в соответсгвии с этим определение нормативов деятельности коммерческого банка.

Весьма интересным правовым феноменом являются привлеченные средства, используемые банком для финансовых операций. Режим привлеченных средств может возникать только у кредитных организаций (банков, кредитных кооперативов, финансовых групп и др.) либо инвестиционных фондов.

Первым необходимым шагом в определении правового режима денежных средств, а привлекаемые средства - это, как правило, деньги, является установление субъекта - носителя права собственности на эти денежные средства. Проблема состоит в том, что денежные средсгва - это вещи, определенные родовыми признаками, если не иметь в виду конкрет- ные банкноты с номером и серией, но обычно о таком использовании денег, условно именуемом нумизматическим, в банковской практике речь не идет. Родовой характер денег как бы предполагает, что возвращаются не те же деньги, а иные. Из этого, казалось бы, можно сделать вывод, что привлекаемые денежные средства передаются банку в собственность, поскольку возвращает он не те же вещи, а совершенно другие. Но сводить характер правоотношений к способу обозначения денег представляется неправильным Необходимо анализировать права и обязанности сторон при передаче денег и на этой основе устанавливать собственника.

Как известно, лицо, передающее банку денежные средства, всегда сохраняет за собой право на распоряжение этими средствами. Такое право может иметь определенный порядок осуществления, обременения в виде невыгодных последствий осуществления распорядительных функций, например, ранее указанного срока Но, так или иначе, распорядительные права всегда сохраняются за лицом, которое передает деньги. Не говоря уже о том, что любой вкладчик или владелец счета в любое время может изъять свои деньги. Кроме того, за этим лицом сохраняются права пользования денежными средствами, также обусловленные специальными правилами. Следовательно, это лицо и остается собственником, банк ни при каких условиях собственником привлекаемых денежных средств быть не может. По этой же причине квалифицировать договоры банковского счета и вклада как займ, что часто делается в юридической литературе, нет никакой возможности, поскольку займ предполагает передачу вещей в собственность. Необходимо иметь в виду, что банки как специальные финансовые институты являются субъектами и частного, и публичного права. С позиций последнего деятельность по привлечению чужих денежных средств не может находиться вне поля зрения и регулирования публичной власти. Такое регулирование необходимо для того, чтобы предоставить определенные гарантии собственникам средств, удерживая их привлечение в разумных пропорциях. Для этого в банковской деятельности устанавливаются некоторые экономические нормативы, в том числе и в отношении привлекаемых средств. Прежде всего, следует сказать о нормативе максимального размера привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения. Он устанавливается как процентное соотношение общей суммы денежных вкладов (депозитов) граждан и величины собственных средств (капитала) банка. Этот норматив не должен превышать максимально допустимое значение в размере 100%. При расчете этого норматива принимаются во внимание вклады как в рублях, так и в иностранной валюте Это означает, что коммерческий банк не может привлечь во вклады от граждан сумму большую, чем его собственные средства. Вклады юридических лиц и организаций под действие этого ограничения не подпадают, и, следовательно, объем средств, привлекаемых от юридических лиц, не зависит от размера собственных средств банка.

Рассматриваемое регулирование имеет сложную правовую и экономическую природу, которая широко обсуждается и вызывает противоречивые оценки юристов и экономистов. Несомненно, названный норматив регулирования призван гарантировать интересы кредиторов банка в целом, поскольку он создает минимальную основу для удовлетворения их требований в случае банкротства.

<< | >>
Источник: Шестаков А.В.. Банковская система РФ: Учебное пособие - М: МГИУ,2005. - 240 с.. 2005

Еще по теме 4.3. Имущество коммерческого банка. Уставной капитал и порядок его формирования. Привлеченные денежные средства:

  1. 2.2. Лизинговая деятельность коммерческого банка как одна из форм его инвестиционной практики.
  2. ОСНОВНЫЕ ИСТОЧНИКИ ПРИВЛЕЧЕНИЯ СРЕДСТВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
  3. 1.1. Роль и функции коммерческих банков в рыночнойэкономике
  4. 4.3. Имущество коммерческого банка. Уставной капитал и порядок его формирования. Привлеченные денежные средства
  5.   9.3. Функции коммерческих банков  
  6. 15. Понятие ссудного капитала и источники его формирования. Рынок СК.
  7. Уставной капитал кредитной организации, порядок его формирования.
  8. § 3. ИМУЩЕСТВО КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА. УСТАВНОЙ КАПИТАЛ И ПОРЯДОК ЕГО ФОРМИРОВАНИЯ. ПРИВЛЕЧЕННЫЕ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
  9. Тема 27. Коммерческие банки и их операции
  10. ФИНАНСОВЫЙ РЫНОК, ЗАЕМНЫЙ КАПИТАЛ И ИСТОЧНИКИ  ЕГО  ФОРМИРОВАНИЯ
  11. 4.1 Понятие, типы и функции коммерческих банков
  12. 4.1. Общая характеристика ресурсной базы коммерческого банка и её структуры
  13. 4.1. Стоимость и структура капитала организации, принципы его формирования
  14. 10.8. Контроль уставного капитала организации
  15. Функции коммерческих банков
  16. Функции коммерческих банков
  17. 12.1. Баланс коммерческого банка как основной отчет о его деятельности
  18. Функции коммерческих банков
  19. Ресурсы коммерческого банка и их использование
  20. Коммерческие банки и их функции