Активные операции банков
Роль активных операций (операций по размещению ресурсов) для любого коммерческого банка очень велика. Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т.е. позволяют решить две главные задачи деятельности коммерческого банка.
Активные операции имеют также важное народно-хозяй- сТТзенное значение. Именно с помощью активных операций банки могут направлять высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности денежные средства тем участникам экономического оборота, которые нуждаются в капитале, обеспечивая перелив капиталов в более перспективные отрасли экономики, содействуя росту производственных инвестиций, внедрению инноваций, осуществлению реструктуризации и стабильному увеличению промышленного производства, расширению жилищного строительства. Большое социальное значение имеют ссуды банков населению.Активные операции можно разделить на четыре группы:
• кассовые операции (наличность в кассе банка, средства на счетах в центральном банке и корреспондентских счетах других банков);
• ссудные операции;
• вложения в ценные бумаги;
• основные средства (земля, здания, оборудование).
Структура активов банков России представлена в табл. 5.2.
Следует отметить, что структура отдельных банков может различаться весьма существенно. Так, в КБ «ГУТА-БАНК» ссуды
Таблица 5.2 Структура активов банковского сектора Российской Федерации по состоянию на 1 января 2001 и 2002 гг., %
Источник: Годовой отчет Банка России за 2001 г. С. 95.
|
составили 71,9%, вложения в ценные бумаги 5,8% активов1, в то время как в ЗАО «Международный промышленный банк» - 58,4 и 0,8%! соответственно.
Существует определенная зависимость между доходностью и рискованностью активов и их ликвидностью. Чем рискованнее актив, тем больше дохода он может принести банку (доходность служит платой за риск) и тем ниже уровень ликвидности актива (рискованный актив труднее реализовать). Самые рискованные активы — обычно самые высокодоходные и наименее ликвидные.
Рассмотрим классификацию активов по таким качествам, как доходность, ликвидность, рискованность.
По степени доходности все активы делятся на две группы:
1. Приносящие доход (так называемые работающие) активы: банковские ссуды и значительная часть вложений в ценные бумаги.
2. Не приносящие доход (так называемые неработающие) активы. К ним относятся кассовая наличность, остатки средств на корреспондентских и резервном счетах в центральном банке, вложения в основные фонды банка — здания, оборудование.
' Бизнес и банки. 2002. № 44. С. 3. 2 Там же. № 45. С. 14.
C точки зрения ликвидности различают три группы активов:
!.Высоколиквидные активы, которые могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов или удовлетворения заявок на кредит, так как находятся в налично-денежной форме или легко и быстро могут быть переведены в нее. Сюда входят кассовая наличность, средства на корреспондентских и резервном счетах в центральном банке, средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках.
2. Ликвидные активы — это активы со средней степенью ликвидности. Они могут быть переведены в наличные деньги с небольшой задержкой и незначительным риском потерь. К ним относятся ссуды до востребования и краткосрочные ссуды, легкореализуемые векселя и другие краткосрочные ценные бумаги, прежде всего государственные.
3. Низколиквидные (и даже неликвидные, безнадежные) активы — такие активы, вероятность превращения которых в наличные деньги очень мала или нулевая.
Это долгосрочные ссуды банка, его инвестиции в долгосрочные ценные бумаги, труднореализуемые здания, сооружения, долги с длительной просрочкой.По степени риска Банк России делит активы на пять групп (см. Инструкцию Банка России № 1):
1. Активы со степенью риска от 0 до 2% (кассовая наличность, средства на счетах Банка России, вложения в облигации Банка России и др.).
2. Активы со степенью риска 10% (вложения в долговые обязательства российского правительства, ссуды, гарантированные последним и под залог драгоценных металлов в слитках, идр.).
3. Активы со степенью риска 20% (вложения в долговые обязательства местных органов власти, средства на корреспондентских счетах в иностранных банках группы развитых стран и др.).
4. Активы со степенью риска 50% (средства на корреспондентских счетах российских банков и банков, не входящих в группу развитых стран, идр.).
5. Активы со степенью риска 100% включают все активы, не вошедшие в первые четыре группы (см. табл. 11.1).
Как видно из данных, приведенных в табл. 5.2, и примеров по отдельным банкам, до 65—70% банковских активов приходится на кредитные операции и вложения в ценные бумаги. Доходы от этих операций служат главными источниками банковской прибыли.
К кредитным операциям относятся ссудные операции и операции по размещению депозитов в других банках (активные депозитные операции). Ссудные операции — это предоставление бан-
ком денежных средств на основе кредитного договора на условиях возвратности, платности, срочности (см. ст. 1 Закона «О банках и банковской деятельности»). Эти операции приносят банкам, как правило, основную часть процентных доходов.
Ссудные операции банков можно классифицировать по экономическому содержанию и назначению, по категории заемщиков, по обеспеченности, по уровню кредитного риска, по срокам и методам погашения, по порядку выдачи кредита.
В зависимости от экономического содержания и назначения ссуды подразделяются на:
• ссуды на коммерческие цели — на временные нужды финансирования текущих потребностей в оборотном капитале промышленных, торговых, сельскохозяйственных предприятий, для капитальных вложений, расширения и модернизации основного капитала в различных отраслях; для биржевых спекуляций;
• потребительские или персональные ссуды на жилищное строительство, покупку потребительских товаров длительного пользования, оплату обучения, лечения и т.п.
По категориям заемщиков различают банковские ссуды:
• акционерным компаниям и частным предприятиям (промышленным, торговым, коммунальным, сельскохозяйственным, брокерским);
• кредитно-финансовым учреждениям (прежде всего банкам);
• населению;
• правительству и местным органам власти.
Ссуды банка могут быть необеспеченными (бланковыми) или обеспеченными. Обеспечением ссуды может служить залог акций, облигаций, векселей и товарораспорядительных документов (варранта — складского свидетельства, подтверждающего нахождение товара на складе; железнодорожной накладной; коносамента — свидетельства о приеме груза к морской перевозке и др.), дебиторских счетов, закладных под автомобиль или другой вид движимого имущества или недвижимости. Ссуда под залог недвижимости называется ипотечной. Обеспечением ссуды может быть также поручительство или гарантия — договор с односторонним письменным обязательством поручителя или гаранта перед банком выплатить ссуду в случае ее невыплаты заемщиком либо страхование риска непогашения ссуды страховой компанией.
Согласно Инструкции Банка России № 62а по качеству обеспечения выделяются обеспеченные, недостаточно обеспеченные и необеспеченные ссуды.
Обеспеченная ссуда — это ссуда, обеспеченная залогом, который отвечает двум требованиям: во-первых, его реальная сто-
имость достаточна для компенсации банку основного долга по кредиту, всех процентов, а также возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав; во-вторых, вся юридическая документация в отношении залоговых прав банка оформлена таким образом, что время, необходимое для реализации залога, не превышает 150 дней со дня, когда реализация залоговых прав становится необходимой для банка (необходимость реализации залоговых прав возникает не позднее чем на 30-й день задержки заемщиком очередных платежей по основному долгу или по процентам).
Недостаточно обеспеченная ссуда — ссуда, обеспеченная залогом, не отвечающим хотя бы одному из двух вышеназванных требований.
Необеспеченная ссуда - ссуда, не имеющая залогового обеспечения или обеспеченная залогом, который не отвечает вышеуказанным требованиям.
По уровню кредитного риска, т.е. риска неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору в установленный кредитным договором срок, ссуды подразделяются на четыре группы (см. Инструкцию Банка России № 62а):
1- я группа — стандартные ссуды (практически безрисковые);
2- я группа — нестандартные ссуды (умеренный риск невозврата);
3- я группа — сомнительные ссуды (высокий уровень риска);
4- я группа — безнадежные ссуды (вероятность возврата практически отсутствует, ссуда представляет собой фактические потери банка) (см. табл. 6.1).
По срокам погашения ссуды делятся на ссуды до востребования (онкольные) и срочные.
Ссуда до востребования — это такая ссуда, погашения которой банк может потребовать в любое время. В соответствии с Положением Банка России «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31 августа 1998 г. № 54-П в случае предоставления ссуды на условии «до востребования» погашение суммы основного долга должно быть произведено клиентом-заемщиком в течение 30 календарных дней со дня предъявления банком-кредитором официального требования об этом (не позднее следующего рабочего дня за днем наступления условия/события), если иной срок не предусмотрен кредитным договором.
Срочные ссуды подразделяются на краткосрочные (от одного дня до одного года), среднесрочные (от года до 3—5 лет) и долгосрочные — на более продолжительные сроки. Сроки средне- и долгосрочных ссуд в разных странах различны.
Ссуды банков могут погашаться двумя методами. При первом методе весь основной долг по ссуде (без учета процентов) должен быть погашен на одну конечную дату путем единовременного взноса. Второй метод погашения — в рассрочку. Сумма ссуды списывается частями на всем протяжении действия кредитного соглашения. Платежи в погашение основной суммы долга осуществляются, как правило, равными частями периодически (ежемесячно, ежеквартально, раз в полгода или ежегодно). Второй метод погашения применяется обычно к средне- и долгосрочным ссудам. Проценты по ссуде также могут уплачиваться единовременно по истечении срока займа либо равномерными взносами на протяжении действия займа.
По порядку выдачи различают ссуды в безналичной или налично-денежной форме, в виде открытия кредитной линии (кредитного лимита), овердрафт, разовые (единовременные) ссуды, вексельные ссуды (векселедательский кредит), синдицированные (консорциальные) ссуды.
Безналичная форма предоставления ссуды означает зачисление суммы ссуды на банковский счет заемщика или его поставщика (если ссуда предоставляется на оплату требований к заемщику). Если ссуда выдается для возврата ранее выданных кредитов, она может быть зачислена на тот ссудный счет, задолженность по которому должна быть погашена за счет ссуды.
Согласно Положению Банка России № 54-П (далее - Положение № 54-П) банки должны, предоставляя ссуды в безналичном порядке, зачислять денежные средства только на банковский счет клиента-заемщика, в том числе при предоставлении средств на оплату платежных документов и на выплату заработной платы. Если ссуда выдается физическому лицу, денежные средства могут быть зачислены также на счет по учету сумм привлеченных банком вкладов (депозитов) физических лиц.
Ссуда в налично-денежной форме выдается заемщику (обычно физическому лицу) наличными деньгами.
В соответствии с Положением № 54-П банки должны выдавать юридическим лицам ссуды (рублевые и в иностранной валюте) только в безналичном порядке; физическим лицам рублевые ссуды могут предоставляться как в безналичной, так и в наличной форме, а ссуды в иностранной валюте — только в безналичной.
Согласно Положению № 54-П предоставление банковских ссуд осуществляется следующими способами:
• разовым зачислением денежных средств на банковские счета заемщика либо выдачей наличных денег заемщику-физическо- му лицу (разовая ссуда);
• открытием кредитной линии;
• кредитованием банковского счета заемщика при недостатке или отсутствии средств на нем и оплатой расчетных документов с этого счета (ссуда в форме овердрафт);
• участием банка в предоставлении денежных средств заемщику на синдицированной (консорциальной основе);
• другими способами, не противоречащими действующему законодательству и настоящему Положению.
Разовые (единовременные) ссуды выдаются, как правило, для удовлетворения возникающих потребностей клиента. В кредитном договоре фиксируется сумма и срок погашения ссуды. На основе одного договора ссуда выдается один раз. Разовые ссуды могут быть как краткосрочными, так и средне- и долгосрочными.
В Положении № 54-П под открытием кредитной линии понимается заключение соглашения/договора, на основании которого заемщик приобретает право на получение и использование в течение обусловленного срока денежных средств при соблюдении одного из следующих условий:
• общая сумма предоставленных заемщику денежных средств не превышает определенного соглашением/договором максимального размера (лимита выдачи);
• в период действия соглашения/договора размер единовременной задолженности заемщика не превышает установленного соглашением/договором лимита задолженности.
Банки вправе ограничивать размер денежных средств, предоставляемых заемщику в рамках открытой ему кредитной линии, путем одновременного включения в соглашение/договор обоих вышеуказанных условий, а также использования иных дополнительных условий.
Условия и порядок открытия кредитной линии определяются сторонами либо в специальном генеральном (рамочном) соглаше- нии/договоре, либо непосредственно в кредитном договоре.
Особенность кредитной линии заключается, во-первых, в том, что на основании одного договора ссуда может выдаваться несколько раз, и во-вторых, в том, что заемщик вправе не использовать кредитную линию (лимит выдачи) полностью или частично. По договору он приобретает право, но не берет на себя обязательство использовать ссуду.
Обычно кредитная линия открывается не более чем на год, но возможно ее продление. Это наиболее распространенная форма выдачи краткосрочного кредита и применяется, как правило, для кредитования постоянно возникающих потребностей клиента (платежей за товары и услуги, выплаты заработной платы, нало-
гов). Удобство для заемщиков и банка при этом виде ссуды состоит в том, что в течение действия кредитной линии заемщик в любой момент может получить ссуду без дополнительных переговоров с банком.
В мировой практике технология использования кредитной линии различна. Выдача кредита по открытой кредитной линии может производиться с открываемого банком ссудного счета или применяется контокоррентный счет. Это активно-пассивный счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом (в дебет счета записывают все платежи клиента, а в кредит — суммы поступлений на его счет). Поскольку все операции отражаются на контокоррентном счете, после заключения договора об открытии контокоррентного счета расчетный счет закрывается. Дебетовое сальдо контокоррентного счета показывает сумму долга клиента перед банком, а кредитовое — наличие у заемщика свободных средств, т.е. сумму обязательств банка перед клиентом. Предоставляемый по этому счету кредит называется контокоррентным. Контокоррентный кредит широко используется в Германии, Бельгии, Голландии, Италии. В России контокоррент не может использоваться, поскольку не соответствует требованиям Положения № 54-П.
В Великобритании, Франции, Канаде, а также в России своеобразной разновидностью кредитной линии служит овердрафт. При овердрафте банк оплачивает расчетные документы клиента с его банковского счета сверх имеющегося на счете остатка (т.е. за счет ресурсов банка) в пределах кредитного лимита (лимита по овердрафту). Как и открытие кредитной линии, предоставление контокоррента и овердрафта нередко сопровождается требованием банка к заемщику хранить на банковском счете так называемый компенсационный остаток в определенном проценте от суммы установленного лимита кредитования. Иногда банк требует поместить соответствующую сумму на срочный депозит в данном банке.
В соответствии с Положением № 54-П банки предоставляют овердрафт как юридическим, так и физическим лицам в случае, если проведение указанной операции предусмотрено условиями договора банковского счета либо договором вклада (депозита). Предоставление ссуды при недостаточности или отсутствии средств на счете клиента осуществляется при установлении в договоре лимита по овердрафту (т.е. максимальной суммы, на которую может быть проведена ссудная операция) и срока, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства клиента. При овердрафте все суммы, зачисляемые
на банковский счет клиента, направляются на погашение задолженности, поэтому объем кредита меняется по мере поступления средств.
В день, определенный договором банковского счета (договором вклада/депозита) либо дополнительным соглашением к нему, допускающим предоставление овердрафта клиенту-заемщику, открывается лицевой счет на балансовых счетах второго порядка «Кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском, расчетном, текущем счете (овердрафт)» или счет «Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете (овердрафт)» на весь срок действия соответствующего договора или дополнительного соглашения к нему.
Одновременно сумма установленного клиенту-заемщику лимита по овердрафту отражается на внебалансовом счете «Неиспользованные лимиты по предоставлению кредитов в виде овердрафта, а также под лимит задолженности».
При списании средств с банковского счета клиента-заемщика сверх имеющегося на нем остатка образовавшееся на конец операционного дня дебетовое сальдо по банковскому счету клиента- заемщика перечисляется бухгалтерской проводкой:
Дебет лицевого счета на балансовых счетах второго порядка «Кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском, расчетном, текущем счете (овердрафт)» или счета «Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете (овердрафт)».
Кредит банковского счета клиента-заемщика, одновременно производится уменьшение суммы неиспользованного клиентом-заемщиком лимита по овердрафту.
Синдицированными, или консорциальными, называются ссуды, предоставляемые двумя или более банками одному заемщику. Предоставляя такой кредит, банки объединяют на срок свои средства, образуя синдикат. В соответствии с заключаемым соглашением каждый банк берет на себя обязательство предоставить в определенных размерах средства для общего кредита. Синдицированные кредиты могут предоставляться также не синдикатом, а отдельным банком, который после заключения соглашения с заемщиком привлекает другие банки, выдавая им так называемые сертификаты участия. Коллективная оргаггизация кредитов позволяет распределить риск нспогашения ссуды между банками, сокращая риск каждого банка, а также увеличить объем кредита.
В соответствии с Инструкцией Банка России «О порядке регулирования деятельности банков» № I синдицированные ссуды относятся к III группе риска (коэффициент риска составляет 2(¾¾
Под синдицированными ссудами понимаются ссуды, выданные банком заемщику при условии заключения банком кредитного договора с третьим лицом, в котором определено, что указанное третье лицо обязуется предоставить банку денежные средства, во- первых, не позднее окончания операционного дня (в течение которого банк обязан предоставить заемщику денежные средства в соответствии с условиями договора ссуды) в сумме, равной или меньшей суммы, предоставляемой в этот день банком заемщику; во-вторых, с момента вступления в силу договора ссуды между банком и заемщиком в сумме, равной или меньшей суммы основного долга по договору банка с заемщиком.
Договор между банком и третьим лицом должен содержать также условие, в соответствии с которым указанное третье лицо вправе требовать уплаты основного долга, процентов, а также иных выплат в размере, в котором заемщик исполняет свои обязательства перед банком, не ранее момента реального осуществления соответствующих платежей.
Когда ссуда выдается в виде векселя (так называемый вексельный или векселедательский кредит), это означает, что заемщик в соответствии с кредитным договором использует полученную ссуду на приобретение векселя банка-кредитора. Банк, предоставив ссуду на основе кредитного договора, выписывает простой вексель и выдает его заемщику. Векселем в данном случае оформляется получение банком денежного займа, источником которого служит ссуда, предоставленная клиенту на основе кредитного договора. По сути, банк и клиент совершают две сделки. Сначала банк предоставляет клиенту ссуду, а затем клиент за счет полученных средств предоставляет банку займ под вексель. Именно поэтому клиент должен при наступлении срока вернуть банку полученную ссуду и проценты на нее, а банк — заплатить по векселю последнему векселедержателю. Номинальная стоимость векселя должна быть равна сумме ссуды, дата возвращения ссуды устанавливается накануне срока погашения векселя. Полученный от банка вексель заемщик использует для расчетов со своим поставщиком, а в установленный срок выплачивает банку сумму векселя и проценты по ссуде. При наступлении срока погашения векселя банк выплачивает его сумму последнему держателю векселя.
Российские банки иногда выдают вексельные кредиты по другой схеме: банк-кредитор передает клиенту-заемщику обусловленные кредитным договором векселя. При этом кредитный договор не предусматривает получение от заемщика в момент выдачи векселя его денежного эквивалента. Таким образом, предметом до-
говора банка с клиентам выступают не деньги, а векселя. Но в таком случае погашение займа должно осуществляться векселями, а не деньгами. В соответствии со ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) предает другой стороне (заемщику) вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу равное количество других вещей того же рода и качества. Данная сделка противоречит вексельному праву, в соответствии с которым выдачей векселя оформляется денежный займ (векселедатель простого векселя является заемщиком, а первый векселедержатель - заимодавцем). В письме ГУ ЦБ РФ по Архангельской области «О бухгалтерском учете операций с векселями» от 22 января 2003 г. № 40-01/19 обращено внимание на то, что выдача банком клиенту выписанного (выпущенного) векселя до поступления средств в его оплату противоречит также ст. 815 ГК РФ и ведомственным нормативным актам по бухгалтерскому учету1.
Процесс предоставления банковской ссуды (кредитный процесс) включает пять основных этапов: рассмотрение заявки на кредит, оценка кредитоспособности заемщика, оформление кредитного договора, выдача ссуды заемщику, кредитный мониторинг (см. гл. 6).
Осуществляя вложения в ценные бумаги, банк преследует две цели: получение дохода и обеспечение ликвидности. Для минимизации рисков по ценным бумагам банки осуществляют вложения в разные по надежности, срочности, доходности, эмитенту виды ценных бумаг, т.е. диверсифицируют портфель ценных бумаг (см. п. 7.3).
Активные операции банка с ценными бумагами включают:
1) вложения в ценные бумаги, приобретенные для перепродажи с целью курсовой прибыли (разницы между курсом покупки и курсом продажи). Эти бумаги хранятся в портфеле банка непродолжительное время;
2) покупку ценных бумаг для получения дохода в виде процентов (по облигациям, векселям, депозитным сертификатам) и дивидендов (по акциям), а также участия в управлении предприятием. Такие бумаги хранятся в портфеле банка длительное время (обычно более года) и носят название «банковские инвестиции»;
3) вложения в ценные бумаги, приобретенные по операциям типа репо. Покупая такие бумаги, банк одновременно берет на себя обязательство их обратной продажи через определенный срок ' Банковское дело. 2003. № 3. С. 28.
по фиксированному курсу. Иначе говоря, банк совершает покупку ценных бумаг на условиях их обратной продажи;
4) учетные операции — это преимущественно операции с векселями. Учет векселя — это покупка векселя банком (с передачей банку векселя по индоссаменту — передаточной записи). Покупая вексель у векселедержателя, банк приобретает право получения денег по векселю по истечении его срока. За то, что банк авансирует векселедателя, давая ему деньги немедленно, хотя срок погашения векселя наступает, например, через месяц, банк взимает с векселедателя, предъявившего вексель к учету, учетный процент, или дисконт. Дисконт равен разнице между суммой, обозначенной на векселе, и суммой, выплачиваемой банком при учете векселя. По истечении срока векселя банк предъявляет его должнику к погашению (рис. 5.1). Смысл этой операции для банка состоит в получении учетного процента, а для держателя, предъявившего вексель к учету, — в получении денег по векселю до наступления срока его погашения.
Товар (цена - 1000 руб.) , * Покупатель
hspace=7>(Векселедержатель)
Кассовые операции — это операции коммерческих банков, связанные с получением, выдачей, хранением и перевозкой кассовой наличности. Кассовая наличность — это банкноты и монеты, хранящиеся в кассе банка и обеспечивающие его повседневную потребность в деньгах для наличных выплат — выдачи денег со счетов, размена денег, предоставления ссуд в наличной форме, выплаты заработной платы служащим банка.
Для работы с денежной наличностью коммерческий банк должен оборудовать в помещен сассовый узел. В его состав входят
кассы разного назначения, хранилище ценностей, помещение по приему-выдаче денег инкассаторам и ряд других помещений. Для комплексного обслуживания клиентов банк создает кассовое подразделение, в которое могут входить такие службы, как приходные, расходные, приходно-расходные и вечерние кассы, а также кассы пересчета.
Банки устанавливают своим клиентам — юридическим лицам лимит остатка денежной наличности в кассе, для коммерческих банков центральный банк устанавливает предельные остатки денежной наличности в операционных кассах (подробнее см. п. 8.2).
Контрольные вопросы
1. Какие банковские операции называются пассивными?
2. Какие банковские операции называются активными? Назовите виды активных операций коммерческого банка.
3. На какие две группы делятся пассивные операции коммерческого банка?
4. Какие функции выполняет собственный капитал коммерческого банка?
5. Что понимается под достаточностью капитала банка?
6. Как можно классифицировать ссуды по форме выдачи?