Взаимозависимость между традиционными видами структуры затрат
В своей книге «Реинжиниринг корпорации»* Майкл Хаммер и Джеймс Чампи определяют реорганизацию так:
«Фундаментальное переосмысление и радикальная перестройка производственных процессов с целью достижения значительного улучшения критически важных современных показателей эффективности, таких как уровень затрат, качество, внимание к клиенту и скорость».
Далее исследователи определяют термин «процесс» как «совокупность действий, служащих для преобразования одного или нескольких исходных видов энергии и информации, с целью достижения результата, представляющего ценность для клиента».
Несмотря на то что смещение авторами акцента с функций на процессы представляет собой качественный скачок в развитии теории управления, реальное положение дел в банках является подчас еще более сложным, чем ситуации, которые описываются на примере производственных предприятий (рис.
2,2). Но даже без учета всех изменений, произошедших с начала 80-х годов, структура банковских затрат гораздо сложнее, чем у предприятий большинства других видов деятельности. Затраты не могут быть привязаны к конкретным товарам, приобретаемым конкретным по-Рисунок 2.2
Стратегические/организационные управленческие рычаги
Накладные расходы
— заработная плата руководителей
Реинжиниринг с использованием управленческих рычагов
Процедуры
планирование
кредитование
бюджетирование
прочее
Функции
I
кредитование
операционная деятельность
работа с кадрами
прочее
| Материальные активы
фипнзпы
центры обработки данных
прочее
[ Системы обработки данных
электронная обработка данных
система информации о сотрудниках
систем а управления
прочее
т &
ф г
X
о.
>4
ь-
I
Прямые затраты
¦в- ? S
Общебанковские расходы I I Прямые затраты
Michael Hammer and James Champy, Reengineering the Corporation, HarperCollins^ Harper Business Press, 1993.
купателем в определенном месте.
Прямые, под дающиеся учету расходы, связанные исключительно с одной из этих трех управленческих переменных, составляют в лучшем случае лишь 5-10% общих затрат. Банковские продукты, такие как кредитные карты, действующие в рамках всей страны, представляют собой скорее исключение, чем правило. Вернее будет сказать, что одни и те же инфраструктурные рычаги являются общими для множества управленческих рычагов, связанных с определенными рыночными сегментами, видами услуг и регионами.Управленческие рычаги
Управление как стратегического, так и организационного характера можно разделить на группы по трем признакам; клиенты, услуги, география.
Клиенты
Определенные сегменты рынка, обслуживаемые банком: крупные корпо-рации и средние по размерам оптовые рынки, небольшие компании, компании — потребители промежуточных продуктов технологических цепочек и массовые конечные потребители.
Услуги
Ассортимент предоставляемых клиентам кредитов и забалансовых гарантий и обязательств, инвестиционных, расчетных и информационных услуг.
География
Каналы распределения (филиальные сети, банкоматы, отделения по работе с недвижимостью) и мощности по продажам на местах, банковские представители и операционный персонал, обслуживающие потребности различных сегментов рынка в банковских услугах. Несмотря на то что эти рычаги могут показаться вполне самостоятельными средствами воздействия на затраты, в реальности они редко бывают таковыми. Например, генеральный директор компании, являющейся клиентом корпоративного отдела банка, может пользоваться услугами управления по работе с частными лицами и трастового департамента банка для управления личными инвестициями, услугами регионального отделения и банкоматами, расположенными поблизости от дома и офиса, для решения текущих проблем и снятия наличности, а также услугами принадлежащих банку компаний по ипотечному и автомобильному кредитованию, обслуживанию кредитных карт и т.п. для финансирования собственных потребностей.
Инфраструктурные рычаги
Существует пять видов инфраструктурных рычагов, имеющихся на всех уровнях и направлениях организационной структуры банка.
Процесс
Следуя определению, данному Хаммером и Чампи, можно сказать, что банковский процесс представляет собой последовательность действий и задач, влияющих на получение определенного результата.
В качестве примера можно назвать кредитный процесс, закупку, бюджетирование и стратегическое планирование. Однако упомянутые процессы не состоят из не связанных между собой задач, выполняемых специалистами. Скорее, они оказывают различное воздействие на множество управленческихрычагов, связанных с клиентскими группами, видами услуг и географическим положением, Банковские служащие, работающие непосредственно с клиентами, посвящают потребностям каждого процесса часть своего рабочего времени в разное время дня, месяца или года.Функции
Представление банка как совокупности выполняемых функций, таких как кредитная и финансовая деятельность, работа с персоналом и управление свободными средствами, гораздо ближе к модели, построенной Хаммером и Чампи. В организационном отношении эти функции представляют собой отдельные структуры, в которых процессы (такие как оплата счетов в финансировании или портфельный менеджмент и выработка кредитной политики в кредитовании) разбиты на специализированные задачи и увязаны в единый процесс функционирования банка,
Материальная база
Филиальные сети и инфраструктура отделов первичного учета являют собой два очевидных примера общих материальных затрат. Как следует из опыта многих банков, в момент, когда банк прекращает предоставлять ту или иную услугу, работать с тем или иным сегментом рынка либо закрывает отделение, начисленные затраты (в отличие от доходов) не исчезают никуда. Мощность головного компьютера, например, не может быть умень- шена с учетом машинного времени, необходимого (теоретически) для обслуживания клиентов закрытого отделения. На практике многие из затрат подобного отделения зачастую ложатся на филиал, взявший на себя его функции в целях сохранения клиентуры.
Системы
Большинство систем электронной обработки данных (electronic data processing — EDP) используется для одновременной обработки данных по множеству клиентов, филиалов и даже услуг. Дело в том, что часто новые услуги возникли как результат временного приспособления к имеющимся программным продуктам. Однако подобные системы включают в себя и системы, не основанные на EDP. Например, системы расчета выплат в рамках материального стимулирования, контроля за соблюдением Закона о реинвестировании (Community Reinvestment Act), планирования, бюджетирования и контроля качества, действующие в масштабе всего банка. И вновь задачи идут вниз по иерархической лестнице банка для обслуживания каждой из этих систем.