Выводы:

Для российских банков в современной экономической ситуации весьма актуальным становится вопрос разработки и применения эффективных методов анализа финансового состояния банков, соответствующих условиям местного рынка.

Целью анализа является обобщение его результатов и подготовка рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на повышение эффективности работы банка.

Основной информацией для проведения анализа финансового состояния того или иного банка является его финансовая отчетность.

Аналитическая работа с банковским балансом осуществляется в несколько этапов, отличающихся по составу и трудоемкости работ, массивам обрабатываемой информации и времени проведения.

Помимо информационной базы огромное значение для анализа имеют основные направления исследования изучаемого объекта, приемы и методы, с помощью которых он осуществляется.

Экономические нормативы рассчитываются коммерческими банками на основе данных бухгалтерского баланса при помощи метода коэффициентов и служат для контроля за их деятельностью не только со стороны ЦБ РФ, но и для целей внутреннего аудита.

Односторонность и ограниченное значение каждого из нормативов свидетельствует о целесообразности использования для оценки и регулирования ликвидности совокупности таких нормативов.

Таким образом, при проведении анализа финансового состояния коммерческого банка определяют уровень показателей, затем выявляют основные тенденции в его развитии и, наконец, сравнивают полученные данные с другими банками.

Вопросы для повторения:

Какими показателями деятельности коммерческого банка интересуются его контрагенты и почему?

Результаты какого анализа используются при оперативном принятии решений, а также при разработке планов деятельности на последующие периоды?

Какие приемы позволяют выразить характеристику явлений через однородные явления и при каких условиях могут быть использованы эти приемы? Приведите пример использования этих приемов.

Какие показатели деятельности банка и какими этапами можно анализировать, используя эти приемы?

Опишите, какие приемы Вы бы использовали для:

определения влияния на фактическую стоимость ресурсов изменения стоимости отдельных групп ресурсов?

анализа динамики вкладных операций?

Опишите структуру пользователей результатами анализа по его видам.

Поясните, что следует сделать с балансом банка перед использованием его в качестве базы для анализа.

Перечислите и поясните нормативы ликвидности.

С помощью каких показателей регулируются банками максимальные размеры осуществления отдельных активных и пассивных операций?

С какой целью используется в анализе метод сравнения?

Что позволяет выявить метод коэффициентов?

Для каких целей используется функциональный анализ?

Что позволяет определить операционно-стоимостной анализ и в чем он заключается?

Тренировочные задания к лекции 12:

Проанализируйте баланс коммерческого банка

тыс. руб.

Тесты к лекции 12:

№1

Текущая ликвидность банка улучшается за счет:

уменьшения обязательств до востребования в части расчетных и текущих счетов путем переоформления в срочные депозиты и долговые обязательства на срок свыше 1 месяца;

опережающих темпов роста ликвидных активов;

создания отражаемых в активе баланса резервов на случай непогашения ссуд;

действия всех перечисленных факторов.

№2

Чтобы оценить перспективы развития банка необходим:

анализ финансовой отчетности;

анализ информации, не имеющей стоимостной оценки;

анализ финансовой отчетности и информации, не имеющей стоимостной оценки;

анализ структурных изменений рынка.