<<

Выводы:

Для российских банков в современной экономической ситуации весьма актуальным становится вопрос разработки и применения эффективных методов анализа финансового состояния банков, соответствующих условиям местного рынка.

Экономический анализ деятельности банка включает: оценку состояния и результатов деятельности банка на момент проведения анализа; сравнение с предыдущим периодом и сравнение с результатами работы других банков.

Целью анализа является обобщение его результатов и подготовка рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на повышение эффективности работы банка.

Основной информацией для проведения анализа финансового состояния того или иного банка является его финансовая отчетность.

Аналитическая работа с банковским балансом осуществляется в несколько этапов, отличающихся по составу и трудоемкости работ, массивам обрабатываемой информации и времени проведения.

Помимо информационной базы огромное значение для анализа имеют основные направления исследования изучаемого объекта, приемы и методы, с помощью которых он осуществляется.

Экономические нормативы рассчитываются коммерческими банками на основе данных бухгалтерского баланса при помощи метода коэффициентов и служат для контроля за их деятельностью не только со стороны ЦБ РФ, но и для целей внутреннего аудита.

Односторонность и ограниченное значение каждого из нормативов свидетельствует о целесообразности использования для оценки и регулирования ликвидности совокупности таких нормативов.

Таким образом, при проведении анализа финансового состояния коммерческого банка определяют уровень показателей, затем выявляют основные тенденции в его развитии и, наконец, сравнивают полученные данные с другими банками.

Вопросы для повторения:

Какими показателями деятельности коммерческого банка интересуются его контрагенты и почему?

Результаты какого анализа используются при оперативном принятии решений, а также при разработке планов деятельности на последующие периоды?

Какие приемы позволяют выразить характеристику явлений через однородные явления и при каких условиях могут быть использованы эти приемы? Приведите пример использования этих приемов.

Какие показатели деятельности банка и какими этапами можно анализировать, используя эти приемы?

Опишите, какие приемы Вы бы использовали для:

определения влияния на фактическую стоимость ресурсов изменения стоимости отдельных групп ресурсов?

анализа динамики вкладных операций?

Опишите структуру пользователей результатами анализа по его видам.

Поясните, что следует сделать с балансом банка перед использованием его в качестве базы для анализа.

Перечислите и поясните нормативы ликвидности.

С помощью каких показателей регулируются банками максимальные размеры осуществления отдельных активных и пассивных операций?

С какой целью используется в анализе метод сравнения?

Что позволяет выявить метод коэффициентов?

Для каких целей используется функциональный анализ?

Что позволяет определить операционно-стоимостной анализ и в чем он заключается?

Тренировочные задания к лекции 12:

Проанализируйте баланс коммерческого банка

тыс. руб.

Активы 37 485 37 485 Пассивы
Касса 202 1 299 Уставный фонд
Резервный счет 513 2 693 Резервы, спецфонды
Ссудная

задолженность

10 099 11 072 Средства

организаций

-краткосрочная 3 148 2 435 - расчетные счета
-долгосрочная 5 055 1 150 - депозиты
-просроченная 338 6 286 - бюджетные счета
-в инвалюте 628 1 201 - инвалютные счета
-МБК выданный 930 0 МБК полученный
Ценные бумаги 325 1 668 Вклады граждан
Корсчета в РКЦ 5013 4 Счета Лоро
Счета Ностро 208 14 896 Счета филиалов
Счета филиалов 14 897 292 Вексель
Основные средства 2 021 2 218 Прибыль

отчетного года

Просроченные

проценты

213200 213200 Доходы будущих периодов
Расходы 24500 62200 Доходы
Прочие активы 183000 58900 Прочие пассивы

Тесты к лекции 12:

№1

Текущая ликвидность банка улучшается за счет:

уменьшения обязательств до востребования в части расчетных и текущих счетов путем переоформления в срочные депозиты и долговые обязательства на срок свыше 1 месяца;

опережающих темпов роста ликвидных активов;

создания отражаемых в активе баланса резервов на случай непогашения ссуд;

действия всех перечисленных факторов.

№2

Чтобы оценить перспективы развития банка необходим:

анализ финансовой отчетности;

анализ информации, не имеющей стоимостной оценки;

анализ финансовой отчетности и информации, не имеющей стоимостной оценки;

анализ структурных изменений рынка.

<< |
Источник: В. Н. ТИШИНА. Банковское дело. Опорный конспект лекций.Челябинск, 2006. 2006

Еще по теме Выводы::