2 3 5 Управленческая отчетность по доходам от операций с ценными бумагами
Отчет по доходам от операций с ценными бумагами
(тыс.руб.)
Таблица 14 Фактический срсднекварт. объем - 4 кв. 2005 Всего доходов 2005 В том числе ЛНЛИНГ и переоценка процентные доходы Акции ОАО компании 1 Акции прочих эмитентов Облигации Векселя
Итого торговая позиция в ценных бум.и ах
Акции ОАО компании 1
Акции АО компании 2 и 13 новых компаний
Облигации
Паи зарубежных инвест фондов Акции ОАО компании 3 T-bitls 6m
Акции ОАО компании 4 Прочие акции
Итого инвестиционная позиция в ценных бумагах Управленческий отчет по результатам операций с ценными бумагами целесообразно готовить в разбивке на торговый и инвестиционный портфели с указанием объемов и финансовых результатов по ценным бумагам.
Кроме того, целесообразно, с нашей точки зрения, выделять сред- неквартальный объем доходов и детализировать эти доходы на доходы от дилинга и переоценки, а также процентные доходы. Форма такого отчета представлена в табл. 14.Эта отчетность может также содержать информацию по доходам от отдельных категорий ценных бумаг, а также сравнительного результата по инвестиционной позиции в ценных бумагах.
Ниже приводится отчет по доходам по категориям ценных бумаг (табл.15):
Таблица 15
Отчет по доходам от операций по категориям цепных бумаг
(тыс.руб.) 2004 2005 Отклонение Акции компании 1 Прочие акции
Облигации (вкл купонный доход) Векселя 1.369 353 201 713 852.350 -50 160 2.373.256 По инвестиционным портфелям ценных бумаг в соответствии с методологией планирования финансовый результат не планируется в связи с неопределенностью сроков и финансовых параметров реализации инвестиционных бумаг, поэтому весь результат, как правило, является незапланированным.
Сравнение фактического результата по инвестиционной позиции в ценных бумагах за 2004-2005 гг. приведено ниже (табл.16).
Таблица 16
Отчет по инвестиционной позиции в ценных бумагах
(тыс.руб.) 2004 2005 Отклонение Акции компании 1 (590 474) Акции компании 2 Прочие акции и паи Облигации (вкл купонный доход) Векселя компании 1 (1.913.321) 692.833 (90 615) (151.386) 2.052.963