УЧЕТКАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

Кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации для предприятий н организаций, которые утверждаются Госкомстатом России по согласованию с Банком России и Минфином России (п.

В настоящее время действуют формы, согласованные с Минфи-ном РОССИИ, МИНЭКОНОМИКИ РОССИИ, Банком РОССИИ И утвержденные постановлением Госкомстата РОССИИ от 18 08 96 № 88.

К ним, в частности, ошосягся:

приходный кассовый ордер (форма № КО-1);

расходный кассовый ордер (форма № КО-2):

журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма N« КО-3),

кассовая книга (форма № КО-4);

книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма Ms КО-5).

Кроме того, в этой главе мы рассмотрим порядок заполнения расчета на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу (по форме № 0408020), кассовой заявки в банк с прогнозом поступления и расхода наличных средств (по форме № 0408027) и порядок оформления сдачи денежной наличности в банк.

Прием наличных денег в кассу организации производится но приходным кассовым ордерам (форма № КО-1), выдача наличных денег- по расходным кассовым ордерам (форма № KO-Z) или другим докумеїггам (платежным или расчетно-платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, смет їм и др.).

Прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться только в день их составления (п 19 Порядка ведения кассовых операций)

До передачи в кассу приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форь ма № КО-3) Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платсжных) ведомостях на оплату труда и на другие, приравненные к оплате труда платежи, регистрируются после их выдачи (п. 21 Порядка ведения кассовых операций)

Для учета поступлений и выдач наличных денег организации по приходным и расходным кассовым ордерам (или заменяющим их документам) в кассе применяется кассовая книга (форма № КО-4).

Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма № КО-5) применяется для учета денег, выданных кассиром из кассы организации другим кассирам или доверенному лицу (раз-датчику), а также для учета возврата наличных денег и кассовых документов по произведенным операциям.