<<
>>

2.5. Расчет лимита остатка кассы

Предприятии могут иметь (і своих кассах наличные деньги и пределах ЛИМИТОВ, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются (п S Порядка ведении кассовых операций).

Согласно и.

б Порядка ведения кассовых операций предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка неличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками

Наличные деньги могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банков, инкассаторам и в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в банк, а также предприятиям связи для перечисления на счсіа в банках на основе заключенных договоров.

Предприятия, имеющие постоянную денежную выручку, по согласованию с обеду кивающими их банками могут расходовать ее на оплату труда и выплату социально-трудовых льгот, закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения.

Предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов для осуществлении пред-стоящих расходов, втом числе на оплату труда (п. 7 Порядка ведения кассовых операций)

Выдача денег из выручки одних предприятий, имеющих постоянную денежную выручку, на нужды других допускается и отдаленных местностях, где нет банков, на основе договора между предприятиями по согласованию с банками, обслуживающими эти предприятия (п. 8 Порядка ведения кассовых операций).

Согласно п. 9 Порядка ведения кассовых операций предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше трех рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и прирав-ненных к ним местностях, — до пяти дней), включая день получения денет в банке

Согласно л.

2 5 положения Банка России от 05.01.98 Ms 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» (далее — Положение Банка России № 14-П) лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, независимо от орга- ниэационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осушес гнлшощим ншшчно-денсжныс расчеты.

По предпришию, в состав которого входят подразделении, не имеющие самостоятельною баланса и счетов п учреждениях банков, устанавливается единым лимит остатка кассы с учетом этих струкгурных подразделений (абзац 4 п. 2 5 Положения Банка России К» 14-П). Лимит остатка кассы для структурных подразделений доводится приказом руководителя предприятия.

По представительствам, филиалам и другим обособленным подразделениям предприятия, расположенным вне места его нахождения, составляющим отдельный баланс и имеющим счета в учреждениях банков, лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается обслуживающими учреждениями банков по месту открытия соответствующих счетов структурных подразделений (абзац 5 п. 2.5 Положения Банка России № 14-П).

При наличии нескольких счетов в различных учреждениях банков предприятие по своему усмотрению обращается в одно из обсчужива- ющих учреждений бонков с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе (абзац 7 п. 2.5 Положения Банка России № 14-П). После установлення лимита остатка кассы в одном из учреждений банка предприятие направляет уведомления об определенном ему лимите остатка кассы в другие учреждения банков, в которых открыты ему соответствующие счета. При проверке данного пред-приятия учреждения банков руководствуются этим лимитом остатка наличных денег в кассе.

По предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная предприятием в учреждения банков денежная наличность ~ сверхлимитной (абзац 8 п.

2.5 Положенва Банка России № 14-П).

Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично- денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохраияости и сокращения встречных перевозок ценностей.

При этом лимит остатка кассы устанавливается: — для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России ежедневно в конце рабочего дня, — в размерах, необходимыхдпя обеспечения нормальной работы предприятий с утра следующего дня;

-для предприятий, имеющих денежную имруїку и сдающих Наличные денежные средства п учреждении (кшкои или Прелприяч '1*1 Госкомсвязи России НУ следующим лет.. - И пределах сред,,еднео1 ,olf выручки наличными деньгами;

-дли предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих Наличные денежные ерчхепв в учреждении банков шщ предприятий Госкомсвязи России не ежедиеьио. - и іаписимосги от установленных сроков сдачи л суммы денежной выручки.

-для предприятий, не имеющих денежной выручки, — в предел»* среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии)

Лимит остатка кассы может пересмаливаться н течение года в установленном порядке по обоснованной Просьбе предприятия (в случае изменения объемов кассовых оборогои, условий сличи выручки И Т.ГІ-)» д также в соответствии с договором банкоиского счета.

Для установления лимита остатка наличных денег п кассе предприятие представтяет в учреждение Банка, осувтсстиляющее его рас- четно-кассовос обслуживание, расчет по |юрмс Ms 0408020 «Расчв'*' на установление предприятию лимита ocraiKj кассы и оформление разрешения на расходование циничных денег из выручки, поступающей в его кассу».

Установленные учреждением банки чимиты остатки наличных денег в кассе письменно сообщаются кицому предприятию, для чего могут использоваться вторые экземпляры претя .шлейных расчетов по форме N) 0408020.

Предлагаем вниманию читателей алгоритм оформления расчет» лимита остатка кассЫ по порядку заполнения каждой строки и выполнения отдельных действий с комментариями (таблица 2.5.1 на с. 54). ГГрииер заполненного расчета лимита остатка кассы по фор-ме Ms 0408020 вы найдете на с. 53.

Учет кассовых операций

Приложение 1

о праоипях организации го денежного обращения іа территории Российской федерации от 05 01S8 № 14 П

НА УСТАНОВЛЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЮ ЛИМИТА ОСТАТКА КАССЫ И ОФОРМЛЕНИЕ РАЗРЕШЕНИЯ НА РАСХОДОВАНИЕ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ ИЗ ВЫРУЧКИ, ПОСТУПАЮЩЕЙ В ЕГО КАССУ

наимжютнне (штамп) іредоиятия 40702810800000004105

ОАО •Бщк Компаньон-.

виручка за последние Э месяца*"' 1фактичесгаяГ~* Т7_000 тыс. руб.

Сред|«д«гея выручка'"* 22Q тъе pyfi Среднечасовая вьручм^ 54 тыс, руб.

Выплачено неличиыии деньгами эе ішвди три месяца (кроме расходов на заработную плату и вышиты социального характера) (фактически}'"'* >500 тыс pyfi СраднвдвжисЛ расход*'» 2І тыс, руб.

Сроки едачи выручки Ежедневно, на слалуиший піщь. 1 раз 6 Дней, при образовании сверхлимитного остатка (нужное подчеркнуть) Часы работы предприятии с ]0 час. Q$ мин. до 1S ЧЗС И мин. Время сдачи выручки: в объединенную кассу при предлрияіии, инкассаторам, в. на почту (нужное подчеркнуть) 11 час К мин

Испрашиваемая сумма лимита 24 ТЫС руб.

Просим рвэре НИТЬ рас»

«'» В случее резки* німенаний в оЪьоив выручки или расхода грвеяител данные за последний месяц «'¦> Сумма выручки (расходе!, деленная на число рабочих ДНЕЙ (часов) преялриятге. '"'> Вновь ертащзуеииа првде^ивщп нанимают ожидаемую сумму выручки (расходе),

Руюводіпегь предприятия А.К. бубанцсе (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер іСмк^м. С.А. Клячіин» (Ф.И.О.)

РЕШЕНИЕ УЧРЕЛУІЕНИЯ БАНКА Установил лимит остатка кассы в сумка 24 ТЫС руб

Двадцать чегыаа тысячи рублей

(сумма гричкью)

Разрешено расходование выручки на «озяЯегаениыа расходы. заработную магу, кеманпиоо-

[циетъ цели расмдаї

Руководитель учреждения бани Дата 29.12.1005

Табгаща 2.5.1

Заполнение формы № 0408020 Порядок ппояненив Графа «БИК» Графа растюлож на рядом с Номером формы поОКУД, в irf указывается идентификационный код байка, сбсгуттажыуто пред-приятие, в который представляется расчетнаусмажле»» лимита осгатгакассы Строка «Расчет на установление предприятию лимита сотати

«ассь» и»_год» Строга чиаименованиа (штамп) предприятиям Нанмаование сргат«зациилибо ее штамп Строка «номер счятав Номер расчетнсгосчвте организации в оСслумваощем банке Строка «наименование учреждв- Наименование овслужиаяодегобанха Сірога,«Нолично-двив«нли вы-ручка за последние S месяца (факти ее* я)» фактическая сумма пЫр^ки за последние три месяца в тысячах

ютовдаемую сумму выдчки (расхода] В случаебольшихколеба- ний в объеме выручки ил* расхода п течение этжмесяцеа приводится Данные за последний месяц Строка «Среднедневная выручка» Среда* выручи за дв«ь{в тысячах рублей) радаитывавтея путем деления суммы выручкизапоследние три месяцам число раоочи» дней организации за эшыесяцы Стреха Среднечасовая выручка» Средая выручи за час (а тысячах рублей) рассчитывается путем часо!срганиіации за этиыесяцы Строка «Выплачено наличными деньгами за последние три ме-сяца [кроме расходов на sapa- ботиую плату и выплаты социального к р к-орл) (фактически)» Фактическая сумма <в тысячахр^лей) расхода предприятие, орта низации (эаиалючвниаившлатсоциальжхохзраетера изаработ- нойматы) за последние три месяца. Для вновь Сіханизуеміиср- гашэщий - ожидаемая сумма расхода Строи «Среднедн -.ой расход» Сумма [втысячах рублей) среднего расхода за день рассчитывается путем деления суммы расхода за последние три месяца на число рабочих дней организации за яти месяцы

Окончание табл 251

Намл ноеаивреивмзига Поркдок заполнение Строха «Сроки сдпчи выручки: ежедневно, не следующий день, 1 раз в _ дней> При образовании отрхлшит гхтт осготха выбирается и подчерки-

наэгсяеозможныйсроЕвддчи выручки Строка «Часы работы предприятии с чао. мин. до час. С точностью до минут ука» веется время начален врвмяококчания роботы фгашации Строка «Время сдачи выручки: в объединенную кассу при првд- щн итни, инкассаторам, и кассу

бщцш, на почту (нужное подчеркнуть) час, мин.» Выбираете» и пекчерюипся моста сдачи выручки (в обьеди- выручки Строка «Испрашиваемая сумма ^RIU ^ ™РИ 1)33 45044,11 грегиач с начала строки сзаглаекой букш Незаполииая Строка «Просим разрешить рас- Указываются цели расхода заграшваемсго лимига остатка кассы, Сгрока «Руководитель прадприя- в специально отведен ил стрекал, с уизэ нем инициалов и фами Строкз «Главный бухгалтери лии, рртеодявмм у главный бухгалтером организации. Радом Строка «Устдаовнтъгимит остатка голом банка цифрами, втыстчах рубпай В еляїчощвй строке раз-решенная сумма линии осгатка кассы указые. та прописью, с шипа строки н с загщвней буквы Неэагпнняя часть стсски лрочерявается

Бз1 к может уста кштьсуммулимитаосгаїка какы меньше запра-шиваемой суммы, еелккчтйг про<ьбу гредприяпч об установле-нии лимита остатка кассы заеьшв»ей Строка «Разрешено ркшдоеянмв выручки нв_» Ответственным исоошивпам ічреаденив банка укаэывадг-я те цеяи. на которые разрешается расходовать выручку Незапол-ненная часть строки прочеркивается Строка «Руководитель учреждения Строка «Дата»

<< | >>
Источник: Касьянова Г.Ю.. Кассовые и банковские операции. 2006

Еще по теме 2.5. Расчет лимита остатка кассы:

  1. 4.1 ОРГАНИЗАЦИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ И КАССОВАЯ РАБОТА БАНКОВ
  2. 8.3. Порядок кассового обслуживания клиентов
  3. План развития персонала JUS "Ставрополь"
  4. 2.7.2. Расчет лимита кредитования (риска)
  5. 4.1. Организация работы с денежной наличностью
  6. Приложение 1Договор банковского счета
  7. § 5. Правила ведения кассовых операций
  8. Аудиторские процедуры
  9. УЧЕТКАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
  10. 2.5. Расчет лимита остатка кассы