3.4. Принципы составлении, предоставления в банк и отзыва расчетных документов
распоряжение плательщика (клиента ИЛИ банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;
распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).
При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы:
а) платежные поручения;
б) аккредитивы;
в) чеки;
г) платежные требования;
д) инкассовые поручения.
Расчетные документы на бумажном носителе заполняются с при-менением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета, за исключением чеков, которые заполняются ручками с пастой, чернилами черного, синего или фиолетового цветов (допускается заполнение чеков на пишущей машинке шрифтом черного цвета).
Подписи на расчетных документах проставляются руч-кой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цветов. Оттиск печати и оттиск штампа банка, проставляемые на расчетных документах, должны быть четкими (п. 2.8 Положения № 2-П).При заполнении расчетных документов не допускается выход текстовых и цифровых значений реквизитов за пределы нолей, отведенных для их проставления. Значения реквизитов должны читаться без затруднения.
В соответствии сп 2.10 Положения № 2-П расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):
а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;
б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;
в) вид платежа;
г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН):
д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
е) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
ж) наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
з) назначение платежа.
При этом налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что нвлог не уплачивается). Особенности указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчетных документов регулируются соответствующими главами и пунктами Положения;и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;
к) очередность платежа;
л) вид операции в соответствии с Перечнем условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в кредитных организациях (Приложение I к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утвержденным Банком России 05.12.2002 № 205-П (в ред. от 25.06.2004»;
м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях)
Поля «Платслыцик», «Получатель», «Назначение платежа» в расчетных документах на перечисление платежей на счета по учету доходов и средств бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, взыскание недоимки по налогам и пени, а также сумм налоговых санкций за нарушение налогового законодательства на основании решений судебных органов заполняются с учетом требований, установленных Минфином России и МНС России по согла- соваипю с Банком России
Поля, реквизиты которых не имеют значений, остаются незаполненными.
Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допусквются.
Таблица ЗА 1
го гтакоыому ірсба
паикасссвомупдзучвто
вчено, ncctyinno ікі ртоетюму чеку
іачислвіїив cyvM івиспмьзоеонгаго, вннуированио-
no мемсриальнмлу (расходом^, приходному кассовому)
'в іредіга, за fc-.crjF.HWi »{едига на ста, кроме іюимено-
Счисаію, зачиаіаюпошшаяяну ордеру
Расчетные документы, оформленные с нарушением установленных требований, приему не подлежат.
Согласно п 2.12 Положения № 2-П расчетные документы действительны к предъявлению в обслужив *юший банк и течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.
В пункте 2.13 Положения № 2-П определено, что расчетные документы предъявляются із банк в количестве экэемвляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены одинаково.
Второй и последующие экземпляры расчетных документов могут быть изготовлены с использованием копировальной бумаги, множительной техники или электронно-вычислительных машин.
Согласно п.
2.14 Положения № 2-П расчетные документы принимаются банками к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и пгорой) яиц, имеющих право подписывать расчетные документы, или одной подписи (при отсут-ствии в штате организации лица, которому может быть предоставлено право второй подписи) и оттиска печати (кроме чеков), заявленных н карточке с образцами подписей и оттиска печати. По операциям, осуществляемым филиалами, представительствами, отделениями от имени юридического лица, расчетные документы подписываются лицами, уполномоченным» этим юридическим лицом.В рамках применяемых форм безналичных расчетов допускается использование аналогов собственноручной подписи в соотпетствии с требованиями злконодительства и нормативных актов Банка России.
Списание банком денежных средств со счета производится па основании первого экземпляра расчетного документа (п. 2.16 Положения № 2-П).
Согласно п. 2.17 Положения N° 2-П плательщики оправе отозвать свои платежные поручения, не оплаченные из-зп недостаточности средств па их счете и помещенные в картотеку.
Неисполненные расчетные документы моїуг быть отозваны из картотеки в полной сумме, частично исполненные в сумме остатка.
Частичный отзыв сумм по расчетным документам не допускается.
В соответствии сп. 2 18 Положения № 2-П отзыв расчетных документов осуществляется на основании представленного в банк заяв-ления клиента, составленного в двух экземплярах в произвольной форме, с указанием реквизитов, необходимых дли осуществления отзыва, включая номер, дату составления, сумму расчетного документа, наименование плательщика или получателя средств (взыскателя).
Оба экземпляра заявления на отзыв подписываются от имени клиента лицами, имеющими право подписи расчетных документов, заверяются оттиском печати и представляются в банк, обслуживающий плательщика, — по платежным поручениям или получателя средств (взыскателя) — по платежным требованиям и инкассовым поручениям. Один экземпляр заявления нв отзыв помещается в документы дня банка, второй возвращается клиенту в качестве расписки в получении заявления на отзыв
Такое заявление может выглядеть следующим образом (см.
с. 137).Согласно п. 2 21 Положения № 2-П при возврате принятых, но не исполненных по тем или иным причинам расчетных доку-ментов отметки банков, подтверждающие их прием к исполнению, перечеркиваются соответствующим банком. На оборотной стороне первого экземпляра платежного требования и инкассового поручения делается отметка о причине возврата, проставляются дата возврата, штамп банка, а также подписи ответственного исполнителя и контролирующего работника.
НИ uwaavc. одоас оргам&ДОї
407CB81030000003450S
номер расчел сто, твцвдвга, вкдавіного счвга
«2?* ИЮНИ 2Q0g г.
ЗАЯВЛЕНИЕ
Прошу отозвать псмаїдтое в картотеку из-за отсутствия средств на корреспондентском счете байка расчетные д*у»виты (указать, такой расчетный дшуиенг, номер, дату, сумму, наименование получателе
Платежное поручение м 104 or 1Є.СЄ.Ю0Є 110000-50. ООО «Сейбп»
П/1.-ЧШЮ9 дащйш & ШЇ SO. IW.WQe 5370(H)О, ОДО
Пяат?ЖН9? ЛСР.УЧ Ияо № рт а>рв 21«Ж-рр, 3^0 ^упл «с.
Рж?Кінк_лтх9Н>іе ій. ІJ&og,гоа$_130Р:0-Ш ЗАр_±<Рант9м-4і
5 плвужнов пмгченну № шж qqq гїр*упєео&
Генеральный директор , ООО .Золотое гогсыго» М,И. Пеанов
(наименование оргаигкади)