Прибыль
» соотношение доходов и расходов банка;
средний уровень процентных ставок по кредитам, предоставленных клиентам и другим банкам;
изменение объема кредитных и депозитных операций;
средняя доходность всех активных операций;
размер дохода и доля прибыли в нем;
размер собственного капитала банка;
структура кредитного портфеля;
затраты по обслуживанию вкладов.
При оценке общей прибыли банка различают три направления ее получения:
операционную прибыль (убыток) — прибыль (убыток), создаваемую на основе процентных доходов по ссудам за вычетом процентов уплаченных;
прибыль (убыток) от операций с ценными бумагами — разницу между доходами от операций с ценными бумагами и расходами на их осуществление;
• прибыль (убыток) от неоперационной деятельности — разницу между прибылью, получаемой в результате формирования доходов по комиссии (плата за доставку ценностей, штрафы полученные и т.д.) и расходами по обеспечению функциональной деятельности (расходы на ремонт основных средств, хозяйственные и амортизационные отчисления) и прочими расходами (уплаченная комиссия, штрафы уплаченные, почтовые и другие расходы).
Чистая прибыль образуется после уплаты налогов в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Размер чистой прибыли оказывает существенное влияние на дальнейшее развитие коммерческого банка, поддержание его капитала и резервов на необходимом уровне. Формирование прибыли коммерческого банка определяется его спецификой и действующей системой учета и отчетности.Прибыль или убыток банка определяется нарастающим итогом в течение отчетного года. Периодичность определения финансовых результатов — ежемесячная или ежеквартальная.
Убыток как результат финансовой деятельности погашается за счет источников, определяемых на общем собрании учредителей банка.
Не распределенная на конец года прибыль используется на цели, указанные учредителями (создание фондов, выплату дивидендов и др.).
Порядок образования фондов и использования прибыли на иные цели регулируется учредительными документами банка и нормативными документами Банка России.
При распределении прибыли банки не должны допустить превышения использованной прибыли отчетного года над фактически полученной.
В соответствии с действующими нормативными актами Банка России не допускается увеличение размера прибыли либо погашение (уменьшение) фактически допущенных убытков отчетного года за счет направления средств резервного фонда, фондов специального назначения, фондов накопления и других фондов, созданных банками за счет отчислений от прибыли в предыдущие годы.
Контрольные вопросы
Охарактеризуйте понятие «баланс коммерческого банка».
Каким основным трем целям призвана служить система отчетности, существующая в каждом коммерческом банке?
Из чего складывается основной капитал кредитной организации?
Какие показатели уменьшают сумму источников основного капитала?
Из чего складывается дополнительный капитал?
По какому методу банки ведут учет доходов и расходов?
Из чего складываются доходы банка от инвестиционных операций?