2.1. Поступление денег в кассу

Лицу, которое вносит деньги и кассу, пндіетея квитанция к приходному кассовому ордеру о приеме денег

Предлагаем вниманию читателей алгоритм действий, связанных с поступлением денежных средств в кассу

Действие I.

Приходный кассовый ордер применяется для оформлення поступ-ления денег в кассу как при применении методов ручной обработки, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники.

Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии. Приходные кассовые ордера и квитанции к ним должны быть заполнены четко и ясно чернилами, шариковой ручкой или выписаны нв машине (пишущей, вычислительной). Под-чистки, помарки или исправления п документе не допускаются (п. 19 Порядка ведения кассовых операций).

Пример заполненного приходного ордера по форме № КО-1 вы найдете на с. 22.

Таблица 2.1.1

Сірс а«орг»ті»ци»» У

Далее в атой же строю в специальной ірафе указывается код организации по ОКНО, который присааи ва- --ся организация органом статистики (разу после ее регистрации

Зало» те формы № КО-1

Продолжение іабя 211 Наименование Порядок эапопоиик Г*—™ Сірою «структурное ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ» оптация Получении денежных средств 3 і «лея в том случае еспи в органи-

подаадления га сиоей «эсссй Смдаже MoiyrtHTb занесены сведена о том, от Далае в этой же строке в ірафе «Код» указывается кодагото струк- іуриого грдрадалсіїия (при испо

«оптований} чеки денежные средства [например, от ка-кой кр стай точки поступила выручка) Страв .Ціиходлій коессвый ордер* Порядковий номер и дата виписки прь ходвгокассового ордера, охггеетсімнно [вірафал «Номердокумента» и «Дата КВЕ правило, гассовыаоюера ну-меруются по порядку сі • та ка- туї рясгогода

Дата дожнасовладап, сдатой по

пучения дэнемых средств Графа ^бег- Ноиерсчете (М).по^дег<пукоторогопри- В этой графе твосе можноуказатъ и Субсчет счета 50 «Касса» о соот-ветствии с Планом счетебунвп- Графа'Кредит, код структурного подраэ- Кодгарупуріїсго подразделения, екото- Эта графа заполняется, шв ofra- т г во»нмеетст} ЗдесьМокегбытьука-

н "ВД с ©босойюимю'структурное гк ізоепениаорганизаііт, торговая пяв, отдел супетыаркяа и гц ГрфиЯрвДИТ, кор- РЕИЮНДФУЮЩИЙ

счет, суЕсчеГ» Ноиарсчета (и.

ДЭ?»НЫХ срегств Графі«Ход целевого назначения» Корвазиачения ютопьзежаш поступивши средств Заполняется если организация применяет соответствующю систв- мукедировакия Строи ( Принято Затопляется ввависимосшоттого, кто

цаеідаїьги

• если деньги грлвнаются от работники организации, то в этойстроке указываются фамилия, имя и ответ во этого ра-ботника;

•гели деньги принимаются от работника сторонней ерпмогции, то в этой строке

иисьша мим іш«в организации

и фымлию, имя, отчество лица, через которое эта организация сдает средства Пяцюбнееси та5лицу212 нас 23

Окончание іабл 2 } 1

Наименование реквизита Примечания aBtOpa Строка «Основание» Источкикпосіуппонім наличных денег Отражайся «дери тив финансово! олгра и і (подобнее см тоб- лшіу212нас 23) Сірска «Сумма» Сумма денежных средпв, которые посту гаюгвкассу При smu сумму рублей »га эыеаит прописью сзаглавной буквы сна чала строки, а копан - цифрами Если после аиям суммы в руб-лик в строке осталось свободное место, его прочгімеаот Строга «В том числоо Сумиа НДС, которая записывается цифрами В случае если продукция, работы,

КККЙЯЙКЙ? Строи «Приложение» Перечктиогся прилагаемые первичные и другие документе указанием их нона рое к дат нас 23) Строи «организация» Полное наииенованиворганнзащм i; torn ныкприходаому кассовому ордеру зашиисч аналогично са-мому кассовой/ ордеру кассовому ордеру № » Номер указан в грофо «Номер до-кумента» приходного K3CC0BW0 ордера г." Дата составления приходного кассового ордера - число, шяц(прописио) и гад Дата попхпа совпадать с датой, за ПИсаннойв графе «Дата состав- леиееи основной части приходного кассового ордера Строка «Принято Зэптяекя точно так же, как соответствуй ¦ юідай строка приодето кассового ордера (см Є 22) Строка «Основание» Содерхжи фишюэзй операции ІЗіичеииеаіой строки переписывает из аналогичной строки грикад- | ного кассового едде Строка «Сумме" Сумма денежныкередотвсначала цифра-ми, затеи повторяет эту суяму - указывают пропкьюс аатавней бугвы с начала сірогл, а копейки - цифрами Если после внесения суммы в руб-лях а строке осталось свободное иесто.

Таблица 21.2

Видопериции «Оск^ние . 'ПрИНЯТООТ , « •Приложение ¦» Потение денег с рас-четисто счета Получено с расчетного сче-та для выплаты з роботі ей платы {приобретения мато- риалов, опгвгы услц сто- рмшхдаикзацийитд) <Нанивнова)ие бани> че^ез <ФИО кассира ср гаизации? Корешок чека № Поступление средств Оплата продукции (работ, WBZ Счег№_ОТ №_от ) Прием средств от нх«- Документы строг™ отчетности с Приеме денег (при работебез ККМ} ивинюювыйконг- ролыий чек (при рабоге с ККМ) яем за различные услуги вне зоиы дейст-вия гяаонсй кассы (па- Р oexepcme, точки

розничной торгами) » Возврат остагсаиеисш)- отпсдагепихгиц Возврат остатка неиспопь- ЧНЮ подотчетного лица Авансошйотчег№_ Вклад учредителя в уставный капитал Вмаа «уставный капитал ФИО учредителя Копия решения собрания учредителей Погашение долга по ссу ВЧ выданным сотруд-ники организации Погашение гадолхенности по ссуде <ЙЮ соїрудника органи- Получение займов по до-говорам с юридическими и физическими лица- Получение займа по договору №_от <ФИОфмнческого лица, ведшіегозаемї- или < Наименование юридически» лица, выдавшего заем> через <ФИО сотрудника организаций Возмещеиие причинен-ного матеоиальняо ущерба иаТЕриалыюго ущерба в сооївегсівии с приказом № ОТ (согласно решению суда № or __) ФИО лица, npHwaue- гоущерб Копия приказа руководителя (если работник со-гласен) или копия реше-ния суда Компенсация ищюстлч 1» результатам ингента ризацки йлшеисяідо недостач по результатам инвентари-зации в соответствии с приказом № ФИО вщшогопица Примеры заполнения отдельных строк приходного кассового ордера в некоторых случаях получения денежных средств в кассу организации

Дейсівис 2.

в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов

Согласно п. 21 Порядка веясішя кассовых операции приходные кассовые ордера или заменяющие их Документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале peine грации приходных и расходных кассовых документов (форма Ns КО-3)

Действие 3. Выдача разрешения на прием в кассу денежных средсгв

После заполнения и регистрации приходный кассовый ордер и квитанция подписываются главным бухгалтером или лицом, на то уполномоченным письменним распоряжением руководителя (г 13 Порядка ведения кассопых операций)

Также указываем росшифровка подписи ~ инициалы н фамилия**

Действие 4. Прием денежных средстк в кассу

Согласно п 20 Порядка ведения кассовых операций при получении приходного кассового ордері кассир обязан проверить:

наличке и подлинность подписи глинного бухгалтера ия доку-

правильность оформления документа;

наличие перечисленных в документе приложений.

В случае несоблюдения хотя бы одного из этих требований кассир возвращает приходный кассовый ордер в бухгалтерию дли надлежащего оформления.

Если нее указанные требования выполнены, то кассир принимает деньги.

Ни приходном кассовом ордере и квитанции немедленно после получения денег он ставит спою подпись, инициалы и фамилию**1*

ордера, кассир в этом случае только полппсыпаст документ.

На квитанции кассир также указывает дату приема денег ц заверяет СБОЮ подпись печатью (штампом) кассира или оггиенпч кассового аппарата (п. 14 Порядка ведения кассовых операций) Напоминаем, что согласно п. 19 Порядка ведении кассовых операции прием денег по приходным кассовым ордерам может производиться только в день их составления

Приложенные к кассовому ордеру документы поіашаются штампом или надписью «Получено» с указанием даты (числа, месяца, юда).

После получения денег в кассу квитанция к приходному кассовому ордеру отрывается по ЛИНИИ отреза П выдается на руки лицу, опав-шему деньги, а сам кассовым ордер остается і» кассе

Действие S. После получения денег по приходному кассовому ордеру в кассовой книге (форма № КО-4) делается соответствующая запись

Согласно п. 24 Порядка нетения кассовых операции записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения денег по приходному кассовому ордеру.

О заполнении кассовой кияги читайте на с. 37.

Следует помнить, что при осуществлении организациями и инди-видуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежі ЫУ карт, п случаях продажи ими товаров, выполнения работ или оказания услуг, должна применяться контрольно-кассовая техника (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22 05.2003 № 54-ФЗ «О применении контролыю-киссопой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»)

Приходный кассовый ордер и кассовая книга (см, с 22 и с. 40-42) являются основанием для отражения в бухгалтерском учете операций по поступленню в кассу организации денежных средств:

Дебет счета 50 Кредит счета 51 (52, 55) - в кассу поступили денежные средства с банковских счетов (расчетного, валютного или специального);

Дебет счета 50 Кредит счета 58 (субсчет «Предоставленные займы»)— в кассу организации поступили суммы краткосрочных {или долгосрочных) займов, предоставленных ранее другой организации;

Дебет счета 50 Кредит счета 58-4 (субсчет' «Вклады по договору простого товарищества») — участником простого товарищества оприходованы в кассу денежные средства, возвращенные из вкладов в общее имущество товарищей;

Дебет счета 50 Кредит счета 60 - поступили в кассу от поставщиков к подрядчиков суммы переплет в связи с взаимной проверкой обязательств сторон (в кассу возвращены авансы, выданные поставщикам и подрядчикам в связи с расторжением договоров с ними);

Дебет счета 50 Кредит счета 62 — оприходованы наличные денежные средства, поступившие от покупателей и заказчиков (втом числе за реализованное имущество и имущественные лравп), или отражены суммы авансов, принятых в кассу от покупателей и заказчиков;

Дебет счета 50 Кредит счета 66 (67) - приняты в кассу средства от заимодавцев, предоставленные ими в качестве краткосрочных или долгосрочных ссуд (получена выручка за реализацию краткосрочных или долгосрочных облигаций);

Дебет счета 50 Кредит счета 70 — возвращены в кассу излишне уплаченные суммы оплаты труда;

Дебет счета 50 Кредит счета 71 — подотчетными лицами возвращены в кассу неизрасходованные суммы;

Дебет счета 50 Кредит счета 73 — от сотрудников приняты в кассу суммы за реализованную им со скидкой форменную одежду (поступили платежи от работников, которым предана продукция в рассрочку, и т.п.);

Дебет счета 50 Кредит счета 75 — оприходованы нвличные денежные средства, внесенные учредителями в качестве вкладов в уставный капитал организации (отражены дополнительные взносы акционеров в связи с увеличением номинальной стоимости или дополнительным выпуском акций);

Дебет счета 50 Кредит счета 75 — участником, ведущим общие дела по договору простого товарищества, получено возмещение убытков от совместной деятельности (унитарным предприятием приняты в кассу денежные средства от государственного (муниципального) органа на ведение деятельности и/или покрытие убытков);

Дебет счета 50 Кредит счета 76 - оприходованы п кассу поступления от родителем за содержание детей в детских дошкпльных учреждениях, входящих в состав обслуживающих производств и хозяйств (приняты на учет наличные денежные средства, внесенные постав-щиками в зачет предъявленных им претензий, получены суммы страховых возмещений от страховых компаний);

Дебет счета 50 Кредит счета 76 — участником нросюго товарищества принята в кассу сумма прибыли, причитающаяся от совместно!! Деятельности (в кассу головной организации поступили суммы от дочерних (зависимых) обществ),

Дебет счета 50 Кредит счета 79 (субсчет «Расчеты по выделенному имуществу*) — головной организацией оприходованы наличные денежные средства, принятые от подразделений, выделенных на отдельные балансы;

Деиег счета 50 Кредит счета 79 (субсчет «Расчеты го договору дове-рительного управления имуществом») — учредителем управления от до-верительного управляющего получены я кассу денежные средства в счет причитающейся прибыли.

Дебет счета 50 Кредит счета 80 — участникам, ведущим общие дела по договору простого товарищества, приняты в кассу средства в виде вкладов в общее имущество товарищей;

Дебет счета 50 Кредит счета 83 — отражен эмиссионный доход от продажи акций организации,

Дебет счета 50 Кредит счета 86 — оприходованы наличные денежные средства, предназначенные для целевого использования;

Дебет счета 50 Кредит счета 91 — отрежены излишки денежных средств в кассе, выявленные при инвентаризации (получены суммы санкций от должников; получены проценты по выданным другой орга-низации займам; приняты суммы дебиторской задолженности, ранее списанной как безнедежной к получению; отражена положительная курсовая разница по операциям с наличной иностранной валютой);

Дебет счета 50 Кредит счета 98-1 — в качестве доходов будущих периодов в кассу поступили денежные средства (в том числе взносы пайщиков и оплата различных абонементов),

Дебет счета 50 Кредит счета 98 2 - оприходованы безвозмездно полученные наличные денежные средства.