Основные стадии бизнес-процесса кредитования

Бизнес-модель кредитования может быть разбита на пять укрупненных бизнес-процессов: предварительную стадию, подготовку оформления кредита, выдачу кредита, последующий мониторинг, прекращение кредитного договора.

Одним из основных внутренних регламентирующих документов является кредитная политика банка. Начинается процесс кредитования с предоставления клиентом в банк необходимых документов: юридических документов заемщика, его финансовой отчетности, бизнес-плана проекта и г. п. В качестве исполнителей процесса кредитования задействуются работники бухгалтерии банка (бухгалтер, главный бухгалтер) и работники кредитного подразделения: кредитный инспектор, начальник кредитного отдела, управления.

Предварительная стадия кредитования является одной из наиболее важных, когда определяется принципиальная возможность выдачи ссуды конкретному заемщику. Как правило, это осуществляется путем анкетирования заемщика и личной беседы с ним кредитного инспектора. В зависимости от банка, направления его кредитной деятельности и иных параметров состав критериев может различаться. Каждому параметру присваивается балльная оценка, которая впоследствии анализируется. Данные анкет проверяются в личной беседе с заемщиком, по результатам которой выставляется итоговый балл.

На предварительной стадии оценивается деятельность клиент на предмет соответствия ее кредитной политике банка и его финансовое состояние. Дальнейшая работа с клиентом осуществляется на основании решения кредитного инспектора или кредитного комитета по результатам анализа кредитоспособности клиента, выраженного, как правило, в форме письменного заключения.

Рассмотрение кредитного проекта или подготовка оформления кредита заключается в анализе предоставленных заемщиком документов о результатах его деятельности и информации о кредитуемом проекте. Обязательно предоставляется ряд юридических документов, а именно: учредительный договор, устав предприятия и по требованию кредитного подразделения - иные документы. На данной стадии обязательно привлекается юрист, который осуществляет анализ юридических документов заемщика на предмет правильности оформления, соответствия вида деятельности заемщика уставу предприятия и т. п.

Анализ финансовой отчетности проводится с целью определения финансового состояния заемщика по ряду аналитических показателей, состав которых определяет для себя банк, прежде всего это кредитоспособность заемщика, платежеспособность. Финансовая отчетность заемщика, как правило, предоставляется за последние три года и может включать различные отчетные формы (баланс предприятия, отчет о 66

прибылях и убытках, отчет о движении наличности, так называемый Cash-Flow).

Одной из наиболее важных составляющих предварительной стадии кредитования является оценка эффективности бизнес-плана кредитуемого проекта.

Рассмотрение кредитного проекта также предусматривает анализ обеспеченности кредит. На этой стадии решаются вопросы предоставления конкретного вида обеспечения (залога, поручительства или гарантии), оценки его качества и соответствия объему выдаваемого кредита. Производится также предварительная оценка стоимости обеспечения.

Заключительной частью подготовительной стадии является окончательный анализ возможности выдачи кредита. Данный этап представляется одним из самых значимых, он включает: сведение воедино и анализ различной информации, возникшей на предыдущих стадиях и представленной в виде письменных заключений кредитного инспектора и иных работников банка, и. наконец, принятие окончательного решения о предоставлении кредита. На основании принятого решения выбирается метод кредитования и форма предоставления кредита, т. е. простой кредит или кредитная линия, синдицированный кредит, бланковый кредит или обеспеченный кредит и т. п. Предварительно согласовывается возможный срок кредита, а также определяется процентная ставка по кредиту и возможное вознаграждение в виде фиксированной суммы на покрытие операционных и иных расходов, связанных для банка с предоставлением кредита.

Процесс выдачи кредита условно можно разбить на две части: документальное оформление кредита и бухгалтерское оформление. На основании решения кредитного подразделения (кредитного комитета) подготавливается проект кредитного договора, который впоследствии согласовывается с заемщиком. Кредитный договор должен отражать все характеристики выдаваемого кредита, а именно: его вид, срок, процентную ставку по кредиту, обеспечение и т. п.; отражать права и обязанности сторон, штрафные санкции при нарушении обязательств и условий договора, возможность пролонгации кредита и иные соглашения, которые могут быть включены в договор по требованию договаривающихся сторон.

В случае, если кредит выдается под обеспечение, данный факт должен быть оформлен соответствующим документом. Если заемщик предоставляет залог, то заключается договор о передаче в залог имущества, где должна быть оговорена процедура перехода прав собственности на заложенное имущество и реализации имущества в случае невозврата заемщиком суммы долга. 67

Далее кредитным пйдрадделеинем формируегея кредитное за

емщика, которое включает все юридические докуненіьк оформляю шиє выдачу кредита (кредитный договор, договор адога, до і опор цС>рУ жительства, іарантийное письмо], ІЧ тже документы, предоставлен ніле заемщиком на стадии рассмотрения цкиии Кради нос досье цгщрш*ля-

ЄГСЯ В UpXUQ И ЧрЦИИТСЯ UM WCCpOHIW.

Па основаннн ліключенноіо кредитноїо Договора кредитное іюДР4*'^ деление оформляет распоряжение в бухгалтерию, где выполняв гея бух-галтерское оформление выдача кредита Бухгалтерское оформление выдачи кредити pa jo ні о на несколько с і одни н вкліочасі оікрьітмс ссудного СЧЄІ4, формирование Піроволок ПО ВЩ4ЧС КрСДІЇІИ. уча у Прелое- та влей ног О обеспечений и начисленню рекрва на ВОІМОГАНЬК потери 110 ссуде (более детально рекрвы б;л> і рассмотрены далее). Ссудный счет, как правило. открывает t іцвдшй Сншлтер оапы пли уполномоченное им лицо. Evai аліерскос оформление выдачи кредита может различаться в каждом конкретном случае составом проводок л зависим осі и от способа вьшчн кредити: с корреспондентского счет^ череі кассу, на расчетный счет заемщика. посредством векселя {вексельный к рели г). її на-стоящее время дія юридически лиц является обаятельным выдача ссуд только посредством зачислення на расчетный cПоследующий мониторинг кредитного договора является весьма важным. так как он содеїісґвуеі уменьшению риска невозврата ссулы. На данном этапе кредитный инспектор банка отслеживает текущее фшкін- сонос состояние заемщика и состояние предоставленного обеспечения* Сч ое времен нос ВЕ-ІМ влені к у хули іения фнн анео ВО] о ooci ояиия клиент а во многих случаях позволяет избежать или значительно уменьшить риск не- возвр; іта ссуд ы. Сое т а ш юн і еП ч ист ыо п рої ксса отел шваиня к л 11 с ита является контроль сооївсіствня использования предоставляемых кредитных ресурсов целевому назначению ссуды, а таю» бизнес-плацу проекта, Кредитный инспектор вправе потребовать or нем пінка предоставления текущей финансовой отчетности. На основания анализа собранных данных и случае ухудшения состояния заемщика кредитным инспектором может быть принято решение о требовании от заемщики дополнительного обеспечения или И ІМСНЄІШЯ условии кредита.

В процессе действия ссуд но! о договора периодически воїни касх ие- обхолимоегь начислення [і тыс к аник прпнентой. Эта операция выполняется работникам» бухгалтерия банка с параллельным контролем начисленных процентов кредитным инспектором Hii примет соответствия •среди J и ом у до і овору Me г одт ска и а чиє, іе на н ] і pot je н го в по в к лада м у с - тановлеш в Положении Банка России от 36,06.\Ш № 39-П <Ю порядке начисления процентов по операциям. свя ^нным е пра влечен нем и раз-мещением денежных средств Юшками, н о:ряжения указанных операций по счеты бухгалтерскою учеы». Мониторинг онента и начисление пропей (он нроднолатакн и і ерш И внос ть процесс,к связанную с указанной В крелпном договоре ікржшічнллью jiwaibt процентов, а также с необходк м ие t ыо не 11 рсрыш шюагс/іелі \ вання сос і одн и я кл иен і л и о бес- печених.

6S

При наступлении срока окончания кредитного договора и возврата ссуды может возникнуть ситуация невозможности уплаты заемщиком требуемой суммы по той или иной причине. В таком случае по решению банка кредитный договор может быть пролонгирован без изменения условий кредитного договора либо с изменением условий, например с изменением процентной ставки.

Закрытие кредитного договора предполагает два варианта прекращения кредитных отношений между заемщиком и банком. \>то может быть нормальное завершение кредитного договора, если заемщик своевременно вернул сумму долга и уплатил начисленные проценты, либо, если данная ссуда признана безнадежной, ссуда и проценты по ней могут быть перенесены на счета по учету просроченной ссудной задолженности и впоследствии списаны с баланса банка. В первом случае клиент предоставляет платежные документы, на основании которых оформляется возврат основной суммы долга, списывается учтенное обеспечение, закрывается ссудный счет и кредитный договор. В противном случае сумма основного долга и проценты переносятся на счета просроченной задолженности и учитываются там до тех пор, пока ссуда не будет признана безнадежной, далее ссуда списывается с баланса банка за счет сформированного резерва на возможные потери по ссуде, а при недостаче резерва - за счет прибыли банка. Кредитование физических лиц в основном отличается формой кредитования и способом оценки заемщика. Так, для физических лиц, как правило, используется наличная форма выдачи кредита. К ним предъявляются специфические требования при оценке возможности выдачи кредита. Анализ проводится на основе данных о доходах, заработной плате, личном имуществе и предыдущей кредитной истории.