Организация контроля на уровне струтстурных подразделении.

че система принимаемых банком мер по их минимимнии К основным ви- рисков банковской деятельности на микроуровне относятся риски ликвидно- сниження капитала.

149

юриди

сделок ской сл проне техноли

дуЮШИЭ ¦

ков от I ¦

турні

КОВ ДС

изучеі упраЕ КИ рис

ЭКОН 1

ции

вых

ки и

тичех благо роваї

исво разл лии

своєї

ЛО/М

разл

веря ваш лені ОЦ-1

меа

СЛ Si*

ту3

КОІ

luoo'IUUDAUFJ mmm ;e ESEIPJND - uoisjqa \в\д ^ии^эи! j ццм PEIUUD

Неквалифицированное управление ликвидностью банка приводит к риск потери ликвидности, когда у банка возникают трудности с покрытием дефицит, денежных средств путем привлечения дополнительных |)есурсов либо путем быстрой реализации без значительных потерь и по приемлемой непе части своих активов. Риск потери репутации банка возникает из-за невозможности выполнения операций и неспособности действовать в соответствии с законодательными и нор матнвиыми документами (невозможность возврата вкладов, депозитов, полученных межбанковских кредитов), а также при подозрениях в связях с криминальны ми структурами.

Основными объектами внутреннего контроля за банковскими рисками ни уровне подразделения являются: состояние системы принятия решений в банке соответствие выбранной тактики развития коммерческой деятельности банка тем целям, которые определены его акционерами (участниками).

Акционеры банка должны определять и принимать концепцию развития банка на финансовый год с указанием точных количественных и качественны критериев. При этом Совет директоров и Правление банка должны иметь полномочия по текущей корректировке цели и применяемых инструментов ее достижения в зависимости от изменения конъюнктуры финансовых рынков и ситуации в экономике

Контроль за банковскими рисками на микроуровне также подразделяется на предварительный, текущий и последующий

В порядке предварительного контроля служба внутреннего контроля при водит анализ и представляет руководству банка заключение о реалистичности поставленных целей и задач на финансовый год, а также предложения по работе структурных подразделений для их достижения.

Одновременно контролируется включение в систему управления качест венных и количественных ограничений рисков банковской деятельности и механизмов управления ими В частности, устанавливаются состав применяемых инструментов совершения операций и сделок, лимиты но суммам ограничения рисков но ним. При установлении лимитов по ограничению рисков учитывается необходимость соблюдения всех пруденциальных норм, установленных Банком России. При этом определяется порядок оперативного пересмотра лимитов и плана действий в случае одновременного наступления негативного влияния всех рис ков и дефицита денежных средств.

На этапе предварительною контроля устанавливается наличие в банке четко установленных ограничений полномочий и ответственности персонала и механизма принятия коллегиальных решений.

При текущем контроле служба внутреннего контроля в процессе регулярных комплексных и тематических обследований контролирует соблюдение иер- сонатом банка принятых на предварительном этапе правил ограничения и оптимизации рисков.

Важное место в ходе текущего контроля отводится проверке соблюдения шчегкои правомерности и экономической целен юбразности совершаемых юк (использование стандартных форм договоров, согласование с юридиче- й службой байка договоров до их подписания, проведение всех необходимых цедур подтверждения сделок, заключенных с ж пользованием безбумажных ологяй),

Рекомендуется дополнительна наделить службу внутреннего кон гроля сле- цими фуи хциина: ьн ы м и правами и обязанностями:

согласование условш: конкретной еде іки, если объем возможных гбыт- JT проведения превышает 3% капитала банка;

приостановление проведения сделок и операции работником или струк- ным подразделением в случае нарушения ими установленных значений рис-

к. - до принятия решения органами управления банка.

В ходе последующего контроля служба внутреннего контроля организует енне характеристик рисков, анализирует сложившуюся в банке практику

вления рисками, вносит предложения по совершено г вованию мето тики оценку рисков и порядка контроля за ними

Внуїренний контроль за банковскими рисками нэ макроуровне. К макро-

омическим банковским рискам относятся:

негативные общие и npyKTvpHbie (отраслевые и региональные) ген ден- экономического развития;

не отвечающая интересам банка текущая емкость и доходность финансо- рынков на которых банк производит операции и еде тки;

неблагоприятные изменения государствен ног и экономической полит и- с- и нормативно-правовых условии банковской деятельности.

Осноьным объектом контроля на макроуровне является состояние анализом работы, оценка ее качества и рез^тьтагов. позволяющих учитывать не- трнятные макроэкономические условия в деятельное ги банка и прогнози- щ ть ее.

На этапе предварительною контроля контролируются полнота, состав временное ть обновления баз дан пых, на основе которых апатит ические і юд- елений осуществляют анатиз, опенку и прогноз ситуации на рынках.

При текущем контроле службы внутреннего контроля периодически приют качество и своевременность доведения результата анализа и прогнозиро до руководства банка. Отслеживая наличие в функциональных нодразде- лх банка систем по изучению конкурентоспособных банковских продуктов нваются своевременность их реагирования на действия конкурентов, на из- чия хозяйственной и финансовой конъюнктуры При последующем контроле дается оценка качества работы аналитических сравниваются ьыводы, рекомендации, прогнозы и реальное развитие сини. вносятся соответствующие предложения руководству банка.

Как показывает практика деятельности банков, в организации внутреннего роля имеются недостатки, не удастся достичь четкого разіраничения в иро-

151

ведении контрольных процедур структурными подразделениями банков, которые обязаны осуществлять внутренний контроль за совершаемыми операциями (кассовыми. расчетными, ссудными, депозитными, операциями с ценными бумагами и т.д.), и службой внутреннего контроля. Процедуры такого контроля предусмот-рены должностными инструкциями ответственных исполнителей, руководи гелей подразделений, и одновременно решение, всех этих задач возлагается на службу внутреннего контроля, что создает дублирование в их работе, снижает ответственность за проведение внутреннего контроля структурных подразделении банка и их сотрудников.

По мнению практиков и ученых, служба внутреннего контроля должна в большей мере выполнять консультативные функции, осуществлять последу-ющие проверки и ревизии, вести профилактическую работу по снижению рисков банковской деятельности

Для этого не требуется создавать целый штат контролеров, дублирующих функции ответственных исполнителей, и отождествлять систему внутреннего контроля со службой внутреннего контроля.

Кроме того, реальное развитие внутреннего контроля осуществляется медленными темпами в силу ряда причин:

организация внутреннего контроля рассматривается как процесс, связан ный только с издержками и поэтому приводящий к уменьшению чистого дохода банка;

менеджмент во вновь возникающих банках не видит пользы от деятельности внутреннего контроля, ПОСКОЛЬКУ уверен в возможности избежать ошибок на основе простого наблюдения за совершением ежедневных операций.

По многих зарубежных банках внутренний контроль рассматривается как необходимая составная часть деятельности, краеугольный камень управления рисками. Так, в большинстве французских банков существуют отдельные службы внутреннего контроля, главной задачей которых является анализ действия механизмов текущего контроля на рабочих местах при проведении банковских операций. При этом службы внутреннего контроля выявляют риски для каждого типа банковских продуктов или операций, определяют способы контроля за рисками. Службы внутреннего контроля регулярно выпускают отчеты по рискам в разрезе подразделений, приносящих доходы. Отчеты используются менеджментом для определения наиболее рисковых зон и операций в банке и управления рисками.

Для крупных американских банков характерным является создание отдельных организационных единиц для контроля. Отдел или департамент внутреннего контроля выполняет преимущественно надзорную функцию, работая с отдельными операционными подразделениями над созданием соответствующих контрольных систем. В мелких банках специальные подразделения по внутреннему контролю могут не создаваться. Однако во всех случаях независимо от организационной структуры внутренний контроль организуется по следующим направлениям:

создание контрольных процедур и техники, приложимых к конкретным видам сделок (например, валютный трейдинг);

проверка сделок на предмет того, были ли они правильно проведены по учету (например, формирование обеспечения иод ссуды);

создание систем и процеду р финансового планирования и отчетности, \ - печение их соответствия целям менеджмента и требованиям Центрального

подготовка отчетов о финансовом состоянии банка, включающих сопо- П іения и объяснения несоответствий между фактическими и планируемыми

льтатами в части доходов и расходов. В зарубежных банках существует значительная гибкость в структурирова- сз управленческих аспектов, связанных с выполнением контрольной функции.

ным является обеспечение эффективности структуры, ее независимость от .с анионных менеджеров, а также ее соответствие размеру и организационной г-руктуре банка.

В крупных банках контролеры могут находиться в структуре крупных де- : аментов. отделений. В такой структуре контролеры имеют двойную подот- DC гь — руководителю департамента, отделения (с точки зрения ежедневного і ния бизнеса) и руководителю департамента внутреннего контроля (с точки Хі ия политики и оценки состояния дел) При этом поддерживается независима характер функции контролера.

небольших банках функция внутреннего контроля централизуется и контрі еры проверяют различные подразделения в зависимости от возникающих по- ф бностей.