2.3. Оформление журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов и кассовой книги

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов и кассовая книга, как правило, заводятся на определенный период. В зависимости от совершаемых с денежными средствами операций это может быть месяц, квартал, год или любой другой установленный организацией период.

Ж)р ал рег ісі ірацип ipitodmix и расходных кассовых документов (форма Л? КО-3)

Для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов (платежных (расчетно-пла- тежных) ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др.) до передачи в кассу организации применяется журнал регистрации при-ходных и расходных кассовых документов по форме Ns КО-3.

Регистрация кассовых документов может осуществляться с применением средств вычислительной техники.

При этом в машинограмме «Вкладной лист журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров», составляемой за соответствующий день, обеспечивается также формирование данных для учета движения денежных средств по целевому назначению.

Порядок оформления журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов приведен в таблице 23.1 на с. 38.

Пример заполненного журнала по форме № КО-3 вы найдете на с 39.

Кассовая книга (форма Аг КО-4)

Все поступления и выдачи наличных денег (в том числе при приеме наличных денежных средств с использованием ККТ) организация должна учитывать в кассовой книге (п. 22 Порядка ведения кассовых операций).

Каждая организация ведет только одну кассовую книгу, контроль за правильностью ведения которой возлагается на главного бухгалтера организации.

Кассовая книга, как и журнал регистрации, заводится на определенный период - это может быть месяц, квартал, год ияи любой другой установленный организацией период

Таблица 2.3.1

Заполнение формы N° КО-3 Шинкование реквизита Нередок заполнения За по/шенио оВложкнжурнвлврегисграции Стсюкакига изацияи в этой же строке в соответствующей графе указываем ИМ! 0(«ШзШ*« после ее регистрации Строп «структурное подразделение. ^ыГподаздетонгам^ммйгассо^Далес.

в этой же строго, в [р»$ю Строи «Журнал рогистро- Период, на который заводится журнал, -месяц, КВОрТШІ, полугодие, ГОД ныхкассовыхдокуман- Строи і должность, фами-лия, имя, отчество» Црлтхль, ^амилнл, ими и оічаство работника, отеїственктоза ведение журнаш регистрации приходных и раседгых кассовых документов Заполнения ссяовкоЛ чвсшжурнапо рагжцнщн! Графа иЛрикодный доку- Обьединяег графу I «дата" и графу! .нон Р'. в которых ухазагакдаг . в графо 1 - дата срдерй

Кидая страница журима регистрации разделена на две части, одна иа ко-торых предназначена для регистрации приходных кассовых документов (графы И), другая-для регистрации исходных кассовых сдасов {графи 5-8) Графа 3 «Сумма, руб. коп.» Суииа, гредвзнгшыя к получению по приходному кассовому еддору ГрафаS«Примечание» поих полутТаКхевэтоЕ Грефе Делашсв отметха об аннулировании выписанных приходных кассовых ордерос, по которым Не были ссвррше и операции (если кассовый ордер был выписан и зарегистрировал, но ди ку). Аннулированные «аховые ердера следуетхранить вместе с журналом регистрации в течение всего фжа, устаювлеиного дм хранения юсизо»

документов Графа "Расходный доку- 0бьединяетірафу5 .дана» н ірафуб мгомер», в которых указываются: "* ^ТсГсТ 'ewTScSf8 юмового Графа 7 «Сумма, pyS. коп.« Сумма, прдааэначамм к выдаче по расходному документу Графа8«Пр меча м. Зиесь может указываться основание выдачи денежных ередоге ц'илк лицо, которому эти средства выданы. Также в этой графе делавтсяотметха об енгупфсвании вилисанкых кассовых ордеров, по которым не были со-вершены операции (если кассовый ердербыл выписан и зарегистрирован, нз денежнывередеш из кассы в этот день не выданы по каким-либо причинам). Аюулц*жан«е кассовые ордераслідет хранить вмктес журна- ям регистрации в течение всего чх>и, усташіешсголлйхоаіиния Кас-

идя форма № КО-3 Утверждена Постановлением Госкомстата России от I8.0B.9B Mi 8В

К яд озтоооз 26171694

Форма № ОКУД

ЗАО Шатала- по ОКПО

сршизйлл

сірціуриоо подраздедвиив

ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ПРИХОДНЫХ И РАСХОДНЫХ КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ

/швт1я2606 г.

бухгалтер Жиопаеаа Лариса Аджсткдровкв

Ло данному образцу лэчягать все страницы журлш по Форма № КО-3. ЙВ. п„ да «УФ mt со, l3.ot.tooe 002 BS0-BO Вир,*,. ¦

Открывая новую кассовую книгу а начале установленного организацией периода, необходимо се, как уже было сказано, пронумеровать, прошнуровать и опечіпіть. заполнить обложку, титульный лис г и последнюю сіршншу.

Предлагаем вниманию читателей ал горі мм оформлении кассовой книги и во порядку заполнения каждоіі строки и выполнения отдельных действий с комментариями. Пример ІППОЛНСІІІЮИ кассовой книги по форме № КО-4 вы найдете на с. 40-42

Действие 1. Оформление обложки и титульного листа кассовой киши

Пример заполнения обложки кассовой книги см. на с. 40.

Оформление обложки и титульного листа формы N° КО-4 Наииожеа ив Порядок заполнения Примечания автора графе указывается код сріамдат по ОКПО турное подраз-деление» Наименовано сіруйурюїо подизде- Далее в этой де строке в ірафе «Код» указы-вается код STWO структурного подразделения нисподчадачіїия сосвоей кассой кодирования) Строка .Кассова» Период и котрий заводься «лига квартал, годили любой доугай установленный оргенюзде"; период

Действие 2. Листы кассовой книги нумеруются, сама книга прошнуровывается и опечатывается

Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована н опе-чатана сургучной или мастичной печатью (п 23 Порядка ведения кассовых операций).

Каждый лист кассовой книги состоит из лвух равных частсй одна из них (с горизонтальной линовкой) заполняется кассиром как первый экземпляр и остается в книге, вторая (без горизонтальных линеек) заполняется с лицевой и оборотной сторон череі копировальную бумагу. Она является отрывной частью листа и служит отчетом кассира. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.

При опечатывании книги мастичной печатью используются клей на основе жидкого стекла («Силикатный», «Канцелярский», «Кон* торскнй», «Жидкое стекло»), бумага типа папиросной, штемпельная краска Бумага с оттиском печати смазывается с двух сторон клеем, после опечатывания книги наносится еще один слой клея (п.

Действие 3. Заполнение последней страницы кассовой книги

До внесения каких-либо данных непосредственно в саму кассовую книгу необходимо сделать запись на ее последней странице (см с. 40).

По строке *В этой книге пронумеровано и прошнуровано листов»

прописью указывается количество листов п кассовой книге.

Эта запись заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данной организации, а также печатью или штампом.

Примсчание. Отметим, что кассовая книга может вестись автоматизированным способом (при условии обеспечения полной сохранности КАССОВЫХ документов)- При этом ее листы формируются в виде машинограммы «Вкладной лист кассовой книги» Одновременно с ней формируется машинограмма «Отчет ккхяра». Обе названные машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и вкаючать все реквизиты» предусмотренные формой кассовой книги (п. 25 Порядка ведения кассовых операций).

Нумерация листов кассовой книги в этих машиноіраммах осуще-ствляется автоматически в порядке возрастания с начала года.

В постедней за каздый месяц машиноірамме «Вкладной лист кассовой книги» должно автоматически печататься общее количество листов кассовой книга за каждый месяц, а в последней за календарный год машинограмме - общее количество листов кассовой книги за год

Кассир после получения машинограмм «Вкаадной лист кассовой книги» и «Отчет кассира» обязан проверить правильность составления указанных документов, подписать их и передать отчет кассира вместе с приходными и расходными кассовыми документами в бух-галтерию под расписку во вкладном листе кассовой книги.

В целях обеспечения сохранности и удобства их использования машинограммы «Вкладной лист кассовой книги» в течение года хранятся кассиром отдельно за каждый месяц. По окончании календарного года (или по мере необходимости) моїшшоїраммьі «Вкладной лист кассовой книги» брошюруются и хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями руководители и главного бухгалтера предприягия, и книіа опечатывается

Действие 4 Заполнение основной чисти кассовой книги

Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных частей" одна из них (с горизонтальной линовкой) заполняется кассиром как первый экземпляр и остался в книге, вторая (без горизонтальных линеек) заполняется с лицевой и оборотной сторон через копировальную бумаїу.

До ннсссния в книгу записей за текущий день лист сгибают по линии отреза, подкладывая отрывную часть листа под часть, которая остается в книге. Дли ведения записей после «Переноса» отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части и продолжают записи по горизонтальным линейкам оборотной сто-роны неотрывной части листа.

Записи кассовых операций начинаются на лицевой стороне неотрывной части листа (после строки «Остаток на начало дня»). Записи ведутся чернилами или шариковой ручкой Бланк отчета до конца операций за день ие отрывается.

Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допуск нот ся. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также їлавного бухгалтера предприятия или лица, его заменяющею.

В конце рабочего дня кассир передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира отрывной лист (копию записей в кассовой книге задень) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

Бухгалтер проверяет и пересчитывает приложенные к отчету при-ходные и расходные документы. Затем, в строке «Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве приходных и расходных получ іл» указывает (прописью с начала строки с заглавной буквы) количество полученных им приходных и расходных документов. Если в строке, где указано количество документов, осталось свободное место, то оно заполняется прочерком.

Затем бухгалтер ставит свою подпись и указывает расшифровку подписи (фамилию и инициалы).

Таблица 2.3,3 Неимснопание Порядок акюливмия Грмьчсчаї № в втора Стром «Касса Текущая дата Ушивается на медом новом листе кассовой

ими Далее в этой жа строке должен быть ушан номер листа но перадку Строка «Остаток Остаток денежныхередега в кассе На начало пня Записывается в ірафу 4«Цюход, руЕ. Графа I «Номер документ Номер прихояного(рзсходного) кксовогоордара, гоилвромуйс- сиром принты (выданы) денежные Графэ2«Огкого

получено мпи кому вьдоно < Лицо, от второго подмены (кою- РОМУ идаш) денежные средства Фомипия, имя, стчесіво(еми это представитель другой организации, таске мщяваекя наименование этой оргтяіии) Графа 5 «Номер

юррвсгоидирую- Номер счет (и, веля необходимо, субсчета), итррьй юфеащщдоу- етсосчотом SO »Xacca> Грдфа 4 «Приход, Сумма, пофшмя в юссу, угазан- Графа 5 «Расход, руб. КОП." ий половине листа (в графа* 4 и S) ронунеотрывной части и проголжиотзапией по горизонтальным линейам оборотной сто-рона НЕЮтрыанойчаст листа задень» книге не запоя*' «дає записями гроираиство заполняется прочерком Стром і Остаток на конец дав» № денега «ассе на конец Т6*)1Ч0-

жен превылать лимита, усівнов- паннотообслуживаицим еасбан- Сумма остана на конец дня диина быть равна сумме ссгападенажиых цаэдетве кассе на на-

дняоллагавда, вигшшгособийлооїциа- льномустраиванию и стклеадий не свыше трекрабоч их дней (для предприятий, располо-жены* в районах КрайнегоСевера « прирав нять день получениядаетвбанге(п. 9 ПОРОДА каесйбЬаопе**»*) Сумма по платежным ведомостям цального «арактера и стипендии Сіром «Кассир» Іццгись н расшифруй подписи инициалы и фаміш) кассира Подпись за веряет результаты про изведенных расчетов

2.3. Оформление журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов и кассовой книги

Еще по теме 2.3. Оформление журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов и кассовой книги: