<<
>>

Методика проведения анализа рентабельности операций банка

Первым этапом анализа рентабельности операций банка с отдельными клиентами является составление баланса операций с данным клиентом (далее — баланс операций клиента). В баланс по пассиву включаются все средства, привлеченные при проведении операций с клиентом, а по активу — все средства, размешенные банком клиенту непосредственно или вследствие операций банка с клиентом.
Группировка статей такого баланса может быть произвольной и не ориентироваться на план счетов бухгалтерского учета Банка России.

Группировка статей баланса должна учитывать специфику операций клиента и объединять только однородные денежные потоки. Данное требование вызвано необходимостью в ряде случаев расчета рентабельности отдельных операций с данным клиентом. Ведь убыточность работы банка с клиентом может быть результатом больших убытков по одной операции при прибыльности по другим. В этом случае банку необходимо вовремя выявить убыточную операцию, для чего в балансе операций клиента денежные потоки должны быть показаны отдельно по операциям.

Баланс может быть составлен в одной валюте с пересчетом всех операций по соответствующему курсу. В некоторых случаях, по усмотрению банка, в балансе могут бьпь представлены и показатели в каждой валюте отдельно.

Клиент может быть либо нетто-кредитором, либо нетто-де- битором банка, т. е. суммарный объем привлеченных средств по операциям клиента может быть соответственно либо больше объема размещения, либо меньше. Например, клиент, осуществляющий с банком исключительно операции кредитования, является нет- то-дебитором, и наоборот, клиент, имеющий банковскую пластиковую карту и не совершающий никаких других операций, является нетто-кредитором. В результате обслуживания такого клиента возникают остатки по счетам для расчетов с использованием пластиковых карт и страховым депозитам, которые передаются банку. Поскольку клиенты являются нетто-кредиторами или нет- то-дебиторам и, в балансе операций клиента указывается дополнительная статья: «Нетто-позиция по размещению (привлечению) средств».

Именно эта статья балансирует размер активов и пассивов по операциям клиента.

Поясним сказанное на примере. Предположим, банк проводит оперативный анализ рентабельности собственных операций с клиентом А на 15.07.2000 г. На этот период пришлись следующие операции данного клиента с банком:

Операции банка с клиентом А Период Операция 20.06.2000 г.- 10.07.2000 г. Депозит в сумме 5 000 000 руб. под 10% годовых 05.07.2000г.- 10.07.2000г. Депозит в сумме 15 000 000 руб. пол 5% годовых 17.02.2000г.- 17.10.2000г. Кредит в сумме 3 000 000 дол. под I 5% головых 13.07.2000 г. — 14.07.2000 г. Кредит (овернайт) в сумме 1 000 000 руб. под 10% годовых 05.07.2000г. -05.12,2000 г. Гарантия баїгка в сумме 1 000 000 дол. за клиента А 05.07.2000 г. Получение комиссии за гарантию 3% годовых 01.07.2000!. ¦ - 14.07,2000г. Привлечение средств на счета (табл. 2) 01.07.2000 г. — 14.07.2000 г. Расчетно-кассовое обслуживание 01.07.2000г. —04.07.2000 г, Привлечение средств по операциям с корпоративными картами (табл. 3) 01.07.2000 г. — 14.07.200(1 г. Обслуживание корпоративных карт 01.07.2000г.- 14.07.2000г. Привлечение средств по договорам эквайринга (табл.З) 01.07.2000 г. — 14.07.2000 г. Обслуживание по жвай рингу

Суммарные остатки по счетам клиента А в период 01.07.2000 г. - 14.07.2000 г. (млн руб.) Число 30 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 И 12 13 14 Среднее Остаток 20 20 20 18 3 2,5 4 2 2 2 23 12 5 0,2 2 9,05

Привлечение по корпоративным картам и по договорам эквайринга клиента А в период 01.07.2000 г. — 14.07.2000 г. (млн руб.)

30 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 Сред-нее Привлечение средств, по 0,57 операциям с 0,7 0,7 0,7 0,4 0,6 0,5 0,7 0,4 0,4 0,4 0,5 0,6 0,5 0,6 0,8 пластиковы ми картами Привлечение средств по жвайрингу 0,2 0,2 0,2 0,4 0,6 0,6 0,5 0,6 0,6 0,6 0,4 0,4 0,3 ОД 0,4 0,41

Из приведенного списка операций клиента с банком можно сделать вывод, что данный клиент достаточно активно работает с банком.

Доминирующими являются, безусловно, операции кредитования, но и привлечение средств от клиента происходит регулярно и в различных формах. Так, помимо стандартного привлечения средств на депозит и в форме остатков на счетах, банк привлекает средства клиента по операциям эмиссии и обслуживания банковских карт и по операциям эквайринга.

Банк 20% средств от остатков на счетах депонирует в расчетном банке системы VISA в обеспечение будущих платежей по этим картам.

Банк активно работает с клиентом А, который владеет сетью крупных торговых точек, по договору эквайринга, В соответствии с ним банк получает возмещение для клиента А от держателей карт, совершивших покупки в его магазинах, на второй день с момента совершения покупки, а перечисляет эти средства клиен-ту А только на четвертый день с момента совершения покупки. Соответственно, у банка на два дня задерживаются средства от каждой из таких операций.

Банк составил баланс операций с клиентом А за период 01,07,2000 г, — 14,07,2000 г. Этот баланс был составлен после составления балансов операций с клиентом на каждый день и на-хождения среднего арифметического по каждой статье (табл. 1.11).

Таблица 1.П Баланс операций банка с клиентом А за период 01.07.2000 г. - 14.07.2000 г. (млн руб.) АКТИВ ПАССИВ Кредиты 84,07 Депозиты 8,00 Депонирование средств по операциям с пластиковыми 0,11 Остатки по счетам 9,05 картами Привлечение средств по операциям с использовани 0,57 ем пластиковых карт Привлечение среден в по 0,41 эквайрингу Нетто-позиция 66,15 ИТОГО 84,18 ИТОГО 84,18 Гарантия 28,00

Клиент является нетто-дебитором банка, его суммарная нет- то-позиция за период 01,07,2000 г, — 15,07,2000 г, составила 66 150 000 руб.

Вторым этапом методики анализа рентабельности операций банка с отдельными клиентами является составление отчета о при-былях и убытках по операциям с отдельным клиентом. Отчет со-ставляется ежедневно за период анализа, т.е. с начала текущего месяца по последний операционный день.

При составлении такого отчета не может применяться кассовый метод учета доходов и расходов, определенный в настоящий момент Банком России для составления коммерческими банками официального ежеквартального отчета о прибылях и убытках (ф, №2), Действительно, целью составления ежедневного отчета о прибылях и убытках является контроль рентабельности операций банка с анализируемым клиентом в текущий момент.

Имея такой отчет, банк знает, какие операции с данным клиентом приносят ему прибыль, а какие оказались убыточными и требуют немедленного вмешательства. Учитывая доходы и расходы по кассовому методу, банк никогда не добьется такого результата.

Рассмотрим следующий пример. Предположим, банк проводил с клиентом Б только следующие операции: привлек депозит от клиента Б в середине месяца с погашением и выплатой процентов в середине следующего месяца; каждый день банк производил однодневное размещение через механизм фондирования привлеченных от клиента средств, например в однодневные межбанковские кре- диты. При составлении отчета о прибылях и убытках по операциям клиента Б с применением кассового метода расходы по выплате процентов за привлеченный депозит будут учтены только по операционным расходам того дня, в который они реально произойдут. Таким образом каждый день периода депозита средства по депозиту в отчет о прибылях и убытках будут входить как бесплатные, однако доходы за их размещение через механизм фондирования будут учитываться каж-дый день, поскольку размещение происходит ежедневно и доходы от этого банк также получает ежедневно. Соответственно, каждый день обоих месяцев результатом операций банка с анализируемым клиен-том будет большая прибыль, а в день платежа процентов по привле-ченному депозиту — огромный убыток. При таком способе учета дохо-дов и расходов ежедневный отчет о прибылях и убытках только мешает оперативному управлению, а не информирует о прибыльности операций с отдельными клиентами.

Учитывая вышесказанное, при составлении ежедневного отчета о прибылях и убытках следует отказаться от кассового метода учета и принять метод учета доходов и расходов в том периоде, за который они взимаются, вне зависимости от того, когда они будут фактически выплачены или получены. Этот метод называется методом наращения. Так, в описанном выше примере необходимо было каждый день учитывать процентные расходы по депозиту за один день. В силу того, что и процентные поступления по размещению также учитывались ежедневно в отчете о прибылях и убытках, рассчитанная по такому отчету прибыль ПО операциям с клиентом Б действительно характеризовала бы работу банка с этим клиентом.

Метод наращения уже стал применяться Банком России, но лишь в некоторой весьма ограниченной части, а именно: в настоящее время Центральный банк Российской Федерации предписывает коммерческим банкам при составлении ежемесячной отчетности рассчитывать сумму наращенных, но не выплаченных и не полученных процентов. При этом рассчитанная сумма не относится на счета доходов и расходов и не смешивается с фактически полученными и произведенными доходами и расходами. Она учитывается на счета* учета доходов и расходов будущих периодов.

На наш -взгляд, при составлении ежедневного отчета о прибылях и убытках метод наращения следует применять к учету абсолютно всех доходов и расходов по операциям банка с анализируемым клиентом, а именно:

• процентных доходов и расходов в объеме процентов, приходящихся на период анализа;

комиссий, получаемых банком по гарантийным и аналогичным операциям (размер комиссии следует разделить на количество дней периода, на который выдана гарантия, и умножить на количество дней периода, за который составляется отчет о прибылях и убытках);

вознаграждений банка по форфейтинговым и факторинговым операциям пропорционально соотношению периода анализа и периода проведения операции;

в случае привлечения средств клиента в результате операции продажи ему собственного дисконтного векселя банка расходы по векселю необходимо учитывать аналогично процентным: дисконт следует разделить на количество дней периода до погашения векселя и умножить на количество дней анализируемого периода;

комиссий банка по операциям клиентов, проводимым в течение определенного срока, пропорционально соотношению периода анализа и периода проведения операции. (Примером таких операций являются операции доверительного управления имуществом или денежными средствами клиента, при которых банк получает комиссию за определенный договором срок управления);

комиссий банка по операциям клиентов, проводимым за один- два дня (учитываются в день совершения операции). Примерами таких операций являются большинство услуг, оказываемых банками в рамках расчетно-кассового обслуживания клиентов: конвертация иностранной валюты, исполнение платежных поручений клиентов, при котором комиссия взимается с каждого платежа, инкассация денежных средств клиента и др.

Обобщая вышесказанное, отметим, что требование учета абсо-лютно всех доходов и расходов по методу наращения при оперативном анализе рентабельности операций банка с конкретным клиентом вызвано задачей анализа: увидеть на очень коротком периоде анализа объективную картину работы банка с данным клиентом.

Отчет о прибылях и убытках по операциям банка с анализируемым клиентом включает следующие виды доходов и расходов:

доходы, полученные от клиента в результате размещения ему средств банком (например проценты по кредитам), и расходы, выплаченные клиенту от привлечения банком средств данного клиента (например проценты по депозитам клиента);

доходы от размещения привлеченных от клиента средств через механизм фондирования и расходы по привлечению средств для активных операций банка с клиентом через механизм фондирования;

комиссионные доходы, полученные от клиента, и комиссионные расходы, которые понес банк в связи с операциями данного клиента;

административно-хозяйственные расходы (постоянная величина).

Основными прямыми доходами/расходами по операциям банка с клиентами или клиентскими группами являются доходы/расходы первой и третьей групп: проценты по полученным кредитам, а также комиссии за расчетно-кассовое обслуживание, по брокерским и прочим операциям. Эти доходы/расходы непосредственно и в полном объеме относятся к операциям с конкретным клиентом.

Наибольшие сложности вызывает корректный расчет непрямых доходов и расходов, отнесенных в приведенной выше группировке ко второй группе: плата за ресурсы, размещенные банком данному клиенту, исчисляемая по ставке фондирования; плата за ресурсы, замороженные банком для операций с данным клиентом, также исчисляемая по ставке фондирования. Этот расчет сложен, поскольку необходимо учесть параметры других финансовых инструментов банка и общие показатели стоимости ресурсов банка.

Действительно, при расчете рентабельности операций отдельных клиентов возникает необходимость оценки используемых ресурсов: стоимости размещения средств в кассе банка при осуществлении кассовых операций, доходов от привлечения средств клиента, стоимости фондирования кредитов, других активных операций. Получение и передача финансовых ресурсов, необходимых для операций банка с данным клиентом, должны оцениваться по правильно обоснованной трансфертной цене.

Для определения трансфертной цены расчитываются средние ставки привлечения и размещения ресурсов, на основе сводного аналитического баланса банка.

Все статьи аналитического баланса разделяются на рублевые и валютные.

Далее рассчитывается отдельно стоимость привлечения пассивов до востребования по рублям и валюте и отдельно — стоимость срочного привлечения по рублям и валюте, затем общая стоимость финансовых ресурсов в применяемой валюте расчета.

Фондирование ресурсов по активным операциям производится і ю ставке, находящейся между средней ставкой привлечения и средней ставкой размещения банка, т. е. в пределах общей процентной маржи. Основным принципом является разделение маржи на основе разделения рисков. Возможно распределить маржу между при are- кающими и размещающими подразделениями в соотношении 1:2, так как размещающие подразделения несут основные риски.

Административно-хозяйственные расходы, возникающие в свя-зи с операциями банка с анализируемым клиентом, отнесены к четвертой группе. Методологически правильно включать в отчет о прибылях и убытках по операциям банка с клиентом данный вид расходов, который состоит из:

заработной платы персонала, непосредственно работающего с данным клиентом;

заработной платы персонала обслуживающих (и непосредственно не работающих с данным клиентом) подразделений банка, таких, как бухгалтерия, аналитические, подразделения расчетов, программирования и пр.;

затрат по техническому оснащению операций банка с данным клиентом;

затрат по прочему оснащению операций банка с клиентом: аренда, ремонт и содержание помещений банка, информационное обеспечение, реклама банка, обучение персонала и т.п.

Однако с учетом трудоемкости выделения той части админист-ративно-хозяйственных расходов, которая приходится на операции именно с анализируемым клиентом, при проведении ежедневного анализа не требуется. В ретроспективном анализе проведение такого разнесения административно-хозяйственных расходов по клиентам или клиентским группам безусловно, целесообразно. Что касается оперативного анализа, то здесь величину этих расходов, которые входят в себестоимость банковских услуг и потому с методологической точки зрения должны учитываться при расчете суммарного финансового результата, может заменить некоторая постоянная ве-личина, на которую банк будет увеличивать расходы по каждому клиенту. Например, эта величина может быть установлена на уровне 10% от всех доходов, полученных по операциям с клиентом.

О форме отчета. Как отмечалось ранее, совершенно необязательно привязывать ее к форме отчета о прибылях и убытках, установленной Банком России. Как правило, четыре группы доходов/расходов, приведенные выше, отражаются в рассматриваемом отчете отдельно. Кроме того, в отчете обычно рассчитывают промежуточные итоги групп доходов/расходов:

финансовыйрезультат .активно-пассивных операций банка с клиентом (т.е. операций, связанных с привлечением или размещением ресурсов банка);

• финансовый результат операций, не связанных с привлечением или размещением ресурсов банка.

Продемонстрируем описанную методику составления отчета о прибылях и убытках на использованном выше примере операций банка с клиентом А (табл. 1.12).

Таблица 1.12

Отчет о прибылях и убытках по операциям банка с клиентом А за период 01.07.2000 г. - 14.07.2000 г. (тыс. руб.) доходы РАСХОДЫ Проценты по кредитам 490,3 Проценты по депозитам 22,9 Проценты за фондирование 283,0 Финансовый результат ак- тивно-пассивных операций 184,4 Комиссия по гарантии 23,3 Комиссия за расчетно- кассовое обслуживание 0,2 Комиссия за обслуживание корпоративных карт 0,1 Комиссия за эквайринг 62,0 Финансовый результат операций, не связанных с привлечением/ размещением ресурсов 85,6 А дми н и стративно- хозяйственные расходы 57,6 ИТОГО финансовый результат 212,4

Статья «Доходы по кредитам» включает доходы по двум креди-там:

Доходы по кредиту 3 000 000 долл. рассчитываются за период 01.07.2000 г. — 14.07.2000 г.; проценты за овернайт в сумме 1 000 000 руб. рассчитываются за один день по курсу 1 долл. =28 руб.:

3 000 000 долл. х 15:100 х 14:360 х 28+1 000 000 руб. х 10:100:360=

= 490 278 руб.

Комиссия по гарантии также рассчитывается методом наращения;

1 000 000 долл. х 3:100 х 10:360 х 28 = 23 333 руб.

Статья «Проценты по депозитам> состоит из процентов по Двум депозитам:

проценты по депозиту 5 ООО ООО руб. рассчитываются за период 01.07.2000 г. — 10.07.2000 г., при этом проценты за последний день не взимаются по условиям договора;

проценты по депозиту 15 000 000 руб. в отчете о прибылям и убытках учтены за период 05.07.2000 г. — 10.07.2000 г., а именно за пять дней:

5 000 000 руб. х 10:100 х 9:360 + 15 000 000 руб, х 5:100 х 5:360 =

= 22 917 руб.

Проценты за фондирование рассчитаны за весь период анализа, т.е. за 14 дней, исходя из суммы нетто-пОЗйции клиента А и трансфертной ставки, составившей в этот период 11% годовых (трансфертная ставка не менялась в течение всего периода анализа):

66 146 667 руб. х ! 1:100х 14:360 = 282 960 руб.

В итоге результат активно-пассивных операций банка с клиентом Аза период 01.07.2000 г. — 14.07.2000 г. положительный: прибыль составила 184,4тыс. руб.

Расчет доходов и расходов по операциям банка с клиентом А, не связанных с привлечением или размещением ресурсов банка, производился исходя из следующих соображений.

Комиссии за расчетно-кассовое обслуживание, взимаемые с каждой разовой операции клиента (перечисления денежных средств, инкассации, конвертации и пр.), учитывались по факту и составили 0,2 тыс. руб. Аналогично комиссии банка за обслуживание корпоративных карт клиента составили 0,1 тыс. руб.

Комиссионное вознаграждение банка по обслуживанию операций эквайринга клиента А составляет 1% от оборачиваемых средств. Оборот средств за анализируемый период составил 6 200 000 руб., соответственно размер комиссии составил 62 000 руб.

Следует отметить, что полученный финансовый результат операций банка с клиентом А, не связанных с привлечением или размещением ресурсов, достаточно большой для такого непродолжительного периода — 85,6 тыс. руб. И если операцию выдачи банковской гарантии можно отнести к разовым операциям банка, то операции эквайринга с клиентом А стабильно приносят банку достаточно высокий комиссионный доход.

Административно-хозяйственные расходы по операциям клиента А учтены в объеме 10% от суммы доходов: (490,3+23,3+0,1 + +0,2+62) ж 0,1 = 57,6. Общая прибыль, полученная банком по операциям с клиентом А за период 01.07.2000 г. — 14.07.2000 г„ составила 212,4 тыс. руб.

Имея такой расчет финансового результата операций банка с клиентом А. менеджерам банка будет легко принимать решения об изменении тарифов и процентных ставок для клиента А. Продемонстрируем это на примере.

15.05.2000 г. клиент А обратился в банк с просьбой о снижении процентной ставки до 12% годовых по кредиту 3 ООО ООО долл., выданному ранее по ставке 15% годовых на срок до 17.10.2000 г. Кроме того, клиент представил заявку на получение краткосрочного кредита в сумме 25 000 000 руб. на срок 16.07.2000 г. - 20.07.2000 г. по ставке 10% годовых.

Клиент А обратил внимание сотрудников банка, что испрашиваемые ставки по кредиту являются для него предельно возможными, поскольку Сбербанк РФ предложил ему именно такие ставки и условия кредитования. В случае отказа банка в снижении ставки и предоставлении кредита клиент А обратится в Сбербанк для получения кредита в 3 000 000 долл. для погашения ранее взятого аналогичного кредита в банке, а также получит требующийся ему кредит в 25 000 000 руб. на срок 16.07.2000 г. — 20.07.2000 г. также в Сбербанке РФ.

Банк, проанализировав представленную заявку клиента А о краткосрочном кредитовании, признал кредитный риск на клиента А приемлемым. Однако испрашиваемые клиентом А ставки кредитования отличались от предлагаемых клиентам на тот момент. Менеджер банка, имея оперативный отчет о финансовом результате операций банка с клиентом А и учитывая ретроспективный анализ операций с данным клиентом, сделал вывод о том, что операции с ним всегда были высокоприбыльными для банка, и в последнее время данная тенденция не изменилась. Однако в случае обращения клиента А в Сбербанк за кредитованием дополнительным условием со стороны последнего может быть требование о переводе всех операций клиента А в Сбербанк. В этом случае банк потерял бы выгодного клиента. Чтобы этого не произошло и банк остался единственным банком, обслуживающим клиента А, менеджер банка предложил согласиться с просьбами клиента А о снижении ставки кредитования и предоставлении нового краткосрочного кредита, тем более что при их удовлетворении банк не будет иметь совокупный убыток от операций с этим клиентом.

Снижая процентную ставку до 12% годовых по кредиту в 3 000 000 долл., банк не получает убытка, поскольку ставка фондирования составляет 11% годовых, а в отношении изменения курса доллара банк прогнозирует отсутствие его роста на ближай- шиє три месяца. Однако в случае снижения ставки ДО 12% годовых маржа, получаемая банком на этой операции, будет минимальной. Кроме того, в случае увеличения ставки фондирования более чем на 1% годовых банк, чтобы не иметь убытка по данной операции, вынужден будет увеличить ставку кредитования.

Ставка 10% годовых краткосрочного кредита в 25 ООО ООО руб., испрашиваемого клиентом А, ниже ставки фондирования 11% годовых, и, предоставляя кредит по требуемой клиентом ставке, банк получит убыток. Однако этот убыток, который составит 2 тыс. руб. за три дня срока кредита (25 ООО ООО руб. х (! I - 10) : 100 х 3 : 360= = 208? руб.), очень незначителен и компенсируется, например, комиссионными доходами по операциям банка с клиентом А в эти три дня. Поэтому банк может предоставить кредит клиенту А на испрашиваемых условиях.

Принимая решение о снижении тарифов или процентных ставок для отдельных клиентов, следует учитывать, что на финансовый результат работы банка с данным клиентом влияют также административно-хозяйственные расходы, которые производит банк в связи с операциями данного клиента. И если отдельно взятая операция в целом прибыльна, но имеет очень маленькую маржу, то последней может оказаться недостаточно для покрытия административно-хо-зяйственных расходов банка по данной операции. Кроме того, в не-которых случаях решение об изменении тарифов или ставок прини-мается сразу по нескольким операциям клиента, одни из которых предполагают получение банком прибыли, а другие — убытка.

Для того чтобы при принятии решения, иметь точный расчет с учетом всех этих факторов, полезно составить модель отчета о прибылях и убытках работы банка с клиентом. Эта модель может быть составлена, например, на основе последнего оперативного отчета о прибылях и убытках работы банка с клиентом. В этом случае делается предположение о том, что параметры и интенсивность всех операций клиента с банком не изменятся: остатки на счетах, обороты по брокерским операциям, предоставление овердрафтов, обороты по эквайрингу и Тф.і изменения вносятся лишь в части рассматриваемого понижения тарифов и ставок.

Для рассмотренного выше случая в табл. 1.13 представлена модель отчета о прибылях и убытках по операциям банка с клиентом А за период 15.07.2000 г. - 29.07.2000 г. при удовлетворении банком просьбы клиента о снижении процентной ставки и краткосрочном кредитовании. В этой модели изменены две позиции: проценты по кредитам и проценты за фондирование.

Предполагается, что интенсивность других операций не изменится: такими же останутся остатки по счетам клиента А, обороты по эквайрингу и по операциям с корпоративными пластиковыми картами, активно будут размешаться депозиты и предоставляться кредиты овернайт.

Не изменяется и величина административно-хозяйственных расходов, поскольку снижение процентной ставки и предоставление нового кредита не только не уменьшат трудозатраты банка, но даже, наоборот, несколько их увеличат. Вообще величина административно-хозяйственных расходов весьма условна, и каждый банк может определять ее в модели отчета о прибылях и убытках по-своему.

Таблица 1.13

Модель отчета о прибылях и убытках по операциям банка с клиентом Аза период 15.07,2000 г. — 29.07.2000 г. (тыс. руб.) доходы РАСХОДЫ Проценты по кредитам 413,1 Проценты по депозитам 22,9 Проценты за фондирование 304,3 Финансовый результат активно- пассивных операций 85,8 Комиссия по гарантии 23,3 Комиссия за р ас ч е-п ю-кас сово є обслуживание 0,2 Комиссия за обслуживание корпо-ративных карт 0,1 Комиссия за :жиайринг 62,0 Финансовый результат операций, не связанных с привлечени-ем/размещением ресурсов 85,6 Администрацию -

хозяйственные расходы 57,6 ИТОГО финансовый результат 113,8

Проценты за кредит в модели отчета о прибылях и убытках составили:

3 000 000 долл. х 12:100 х 14:360 х 28 + 1 000 000 руб. х х 10:100:360 + 25 000 000 руб. х 10:100 х 3:360 = 413 111 руб.

Нетто-позиция клиента А в связи с предоставлением нового кредита в 25 000 000 руб. изменилась и составила 71 146 666 руб., соответственно и проценты за фондирование также изменились: 71 146 667 руб. х LI: 100 х 14:360= 304 349 руб.

В итоге финансовый результат активно-пассивных операций клиента А с банком существенно уменьшился и составил 85,8 тыс. руб. Соответственно, и общий финансовый результат снизился почти вдвое до 113,8 тыс. руб. Однако даже после удовлетворения просьб клиента финансовый результат работы банка с ним остался положительным. Поэтому решение банка о снижении процентной ставки и предоставлении нового кредита с пониженной ставкой было правильным.

Построение модели отчета о прибылях и убытках при принятии решения о снижении тарифов и процентных ставок — лишь один из вариантов подхода к решению этого вопроса. Его недо-статок состоит именно в предположении о неизменности прочих операций анализируемого клиента. Ведь если эта посылка окажется неверной, то и весь расчет также будет неправильным. Возможно применять иной подход. Банк может согласиться с тем, что по отдельным операциям особо прибыльного клиента может быть до пушен убыток в результате установления нерыночных тарифов или ставок, однако не превышающий прибыли, заработанной банком по всем операциям с данным клиентом за последний месяц. При таком подходе нет надобности строить модель отчета о прибылях и убытках, необходимо только знать финансовый результат операций банка с анализируемым клиентом за последний месяц. Менеджеру банка при принятии решения требуется только рассчитать будущий финансовый результат отдельно взятой операции, по которой рассматривается вопрос о снижении тарифов и ставок, и в случае предполагаемого убытка проследить за тем, чтобы он не превышал прибыли, заработанной банком по операциям с данным клиентом за последний ме-

<< | >>
Источник: Масленченков Ю.С., Тронин Ю.Н.. Работа банка с корпоративными клиентами. 2003

Еще по теме Методика проведения анализа рентабельности операций банка:

  1. 2.1. Методика определения потребностей банка в реструктуризации
  2. 10.1. Методика анализа финансового состояния коммерческого банка, проводимого Банком России
  3. 3.1. Критерии оценки финансовой устойчивости банка
  4. 3.2. Система показателей устойчивости коммерческих банков: методологический подход
  5. Методика проведения анализа рентабельности операций банка
  6. Методики оценки рентабельности банковской операции ирентабельности клиента для банка Методика расчета рентабельности банковской операции.
  7. 10.5. Финансовые результаты деятельности коммерческих банков  
  8. Анализ факторов кредитного риска и их оценка в рамках предварительного этапа кредитного процесса
  9. 20.3. Проблемы расширения круга операций, ликвидности и доходности банков
  10. Активные операции банков: кассовые, кредитные, инвестиционные и др. Оценка кредитоспособности заемщика
  11. Лекция 11. Экономический анализ деятельности коммерческого банка
  12. Тема 11. АНАЛИЗ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
  13. Финансовые результаты деятельности коммерческих банков
  14. Содержание системы антикризисного управления коммерческими банками и ее развитие на современном этапе
  15. Анализ практики антикризисного управления региональными банками Оренбургской области
  16. 3.2 Направления развития антикризисного управления в коммерческих банках
  17. Методика определения потребностей банка в реструктуризации
  18. Разработка методов анализа и оптимизации бизнес-процессов финансово-кредитной организации. Определение этапов рационализации бизнес-процессов
  19. Взаимодействие коммерческих банков с субъектами хозяйствования реального сектора рыночной экономики
  20. §3. Полномочия Центрального банка России в условиях банковских кризисов