КОРПОРАТИВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ В БАНКЕ

В документах, разработанных Базельским комитетом по банковскому надзору, относящимся к рекомендациям относительно построения и совершенствования системы корпоративного управления, выделены сле-дующие элементы надлежащего корпоративного управления:

корпоративные ценности, кодексы поведения и другие стандарты надлежащего поведения, а также системы, используемые для их со-блюдения;

четко сформулированная стратегия, позволяющая оценить успех всего предприятия в целом и вклад отдельного работника;

четкое распределение обязанностей и полномочий в части принятия решений, включая иерархическую структуру принятия решений, от отдельных сотрудников до совета директоров;

механизмы взаимодействия и сотрудничества между членами совета директоров, менеджментом и аудиторами;

жесткая система внутреннего контроля, включающая функции внутреннего и внешнего аудита, независимые от бизнес-подразделений функции управления рисками, а также другие элементы системы сдержек и противовесов;

особый контроль рисков в тех случаях, когда конфликт интересов может оказаться особенно значительным, включая деловые отношения с заемщиками, аффилированными с банком; крупными акционерами; представителями высшего руководства или лицами, принимающими в компании важные решения (например, дилерами);

стимулы финансового и управленческого характера в виде денежных вознаграждений, продвижения по службе и других форм мотивации, побуждающие высшее исполнительное руководство, руководителей среднего звена и сотрудников на соответствующие действия;

^ наличие адекватных внутренних и внешних потоков информации.

Организация структуры совета директоров и взаимодействие с ме-неджментом в соответствии с принципами корпоративного управления базируется на разделении функций управления между менеджментом и советом директоров: разработка стратегии развития осуществляется сове-том директоров, однако осуществление и текущая деятельность остается в компетенции менеджмента.

Функции специализированных комитетов в составе совета директоров

Таблица 8 Наименование комитета Возложенные функции Комитет по управлению рисками Обеспечивает контроль за работой менеджмента при управлении кредитным, рыночным риском, риском ликвидности, операционным, правовым и другими видами рисков, принимаемыми банком. Выполнение этой функции подразумевает периодическое получение от менеджмента информации о рисках кредитной организации и ее деятельности по управлению этими рисками Комитет по аудиту Обеспечивает надзор за работой внутренних и внешних аудиторов банка и утверждает решения о назначении аудиторов либо отстранении их от работы. Также к его функциям относится рассмотрение и утверждение объема и периодичности проведения аудита, получение от аудиторов отчетов и обеспечение выполнения руководством соответствующих коррективных мероприятий по своевременному исправлению недостатков в области контроля, устранению нарушений политики, законодательства и нормативных требований, а также других проблем, выявленных аудиторами. В случае, если в состав комитета входят внешние директора, обладающие знаниями в области финансов либо банковской деятельности, это повышает Для повышения эффективности деятельности советов директоров целесообразно вводить в их состав независимых директоров и создавать внутри советов директоров специализированные комитеты. Например, это могут быть комитеты: по управлению рисками, по аудиту, по вознаграждениям и по назначениям. Функции специализированных комитетов в составе совета директоров представлены в табл. 8.

Продолжение таблицы 8 Наименование комитета Возложенные функции Комитет по вознаграж-дениям Обеспечивает контроль за денежными вознаграждениями менеджмента и других ключевых сотрудников и приведение таких выплат в соответствие с принятой в банке корпоративной культурой, его целями, стратегией и системой контроля Комитет по назначениям Обеспечивает оценку эффективности работы совета и координирующий процесс обновления состава совета и замены его чле-

В составе совета директоров должно быть достаточное число лиц, способных выносить суждения, независимые от взглядов менеджмента, крупных акционеров или органов власти.

Корпоративный кодекс управления, разработанный ФСФР, приводит ряд условий независимости директора, согласно которым член совета директоров является независимым, в случае если он удовлетворяет следующим условиям:

не находится в финансовой или иной зависимости от руководства компании, контрольного (преобладающего) акционера, крупных контрагентов и конкурентов компании;

не находится в финансовой или иной зависимости от аффилированных лиц общества;

не является представителем государства;

не входит одновременно в исполнительное руководство; ^ не представляет консультантов, работающих с банком;

менее 7 лет исполнения обязанностей члена совета директоров общества.

Чтобы независимые директора могли реально влиять на решения, принимаемые советом, они должны составлять не менее одной четверти его состава.

Менеджмент является ключевым звеном структуры корпоративного управления. В то время как совет директоров выполняет функции системы сдержек и противовесов в отношении действий менеджмента, менеджмент выполняет функцию контроля за руководителями среднего звена, рабо-тающими в конкретных подразделениях банка и отвечающими за определенный круг операций. Даже в небольших банках важные управленческие решения не должны приниматься единолично.

В состав менеджмента входит ряд высших должностных лиц, несущих непосредственную ответственность за работу банка. В эту группу должны входить такие лица, как финансовый директор, руководители основных структурных подразделений и главный аудитор. Эти лица должны иметь необходимые навыки по управлению работой банка в курируемых ими областях, а также осуществлять надлежащий контроль за ключевыми сотрудниками, работающими в курируемых подразделениях.

Также в системе надлежащего корпоративного управления должно соблюдаться обеспечение соответствия системы материального стимулирования принятым в банке этическим ценностям, целям, стратегии и системе контроля. Отсутствие увязки системы материального стимулирования с бизнес-стратегией может привести к тому, что менеджеры будут стремиться к наращиванию объемов операций и/или краткосрочной доходности без ориентации на ближайшие или перспективные последствия связанных с ними рисков. Это особенно характерно для дилеров или кредитных работников, однако может негативным образом отразиться и на работе сотрудников из вспомогательных подразделений.

Совет директоров должен утверждать размер вознаграждения, вы-плачиваемого высшему менеджменту и другим ключевым сотрудникам, а также обеспечивать соответствие этих вознаграждений принятой в банке корпоративной культуре, целям, стратегии и системе контроля. Это будет способствовать созданию такой системы стимулирования менеджмента и других ключевых сотрудников, которая в наибольшей степени соответствует интересам банка.

Во избежание появления стимулов для излишне рисковой деятельности шкала заработной платы в рамках, задаваемых общей коммерческой политикой банка, должна быть построена таким образом, чтобы уровень оплаты труда не слишком сильно зависел от краткосрочных результатов, таких как получение краткосрочного дохода от торговых операций.

Стратегическое планирование как элемент корпоративного управления в коммерческом банке осуществляется на уровне советов директоров, при этом функция реализации выбранной стратегии развития лежит на управленческом составе.

Надлежащее корпоративное управление банком также реализуется через систему внутреннего и внешнего аудита. При этом совет директо-ров банка должен использовать выводы и заключения аудиторов для независимой проверки информации об операциях и состоянии банка, поступающей от менеджмента. Проведение внешнего аудита обусловлено как регулированием со стороны надзорных органов с целью проверки достоверности бухгалтерской и финансовой отчетности (является обязательным для банковской системы России), так и необходимостью контроля за системой внутреннего аудита.

Внутренний контроль в коммерческом банке должен быть реализован в виде непрерывной деятельности, осуществляемой всеми работниками банка. Он должен базироваться на наличии доступа к внутренней информации и быть направлен на соблюдение установленных процедур и полномочий при принятии управленческих решений, затрагивающих интересы банка, его акционеров и клиентов, на выполнение банком требований федерального законодательства и нормативных актов Банка России, других государственных органов, а также стандартов профессиональной деятельности, на осуществление контроля за рисками, возникающими в банковской деятельности и на принятие своевременных и эффективных мер, способствующих устранению выявленных недостатков и нарушений в деятельности банка.

Несмотря на то, что в подавляющем большинстве российских банков созданы и работают отделы внутреннего аудита, на эффективность их работы влияет тот факт, что в большинстве случаев внутренние аудиторы подчинены Председателю правления, в то время, как международная практика требует их подчиненности непосредственно совету директоров. Во многих банках руководитель отдела внутреннего аудита является также руководителем службы внутреннего контроля, что противоречит общепринятой мировой практике.

Аудит как фактор корпоративного управления может служить одним из факторов повышения эффективности деятельности совета директоров и менеджмента при условии выполнения следующего:

признания особой важности функции аудита на всех уровнях управления банком;

принятия мер по усилению независимости аудиторов и их статуса;

своевременного и эффективного реагирования на выводы и заключения аудиторов;

обеспечения независимости главного аудитора через его подотчетность непосредственно совету директоров либо комитету по аудиту;

привлечения внешних аудиторов для оценки эффективности процедур внутреннего контроля;

требования своевременного устранения менеджментом банка недостатков, выявленных аудиторами.

Служба внутреннего контроля призвана обеспечить эффективное управление всеми видами банковских рисков, главными из которых являются стратегические, рыночные, операционные, кредитные и репутацион- ные. Система управления рисками коммерческого банка как элемент совершенствования системы корпоративного управления должна не только обеспечивать эффективную защиту от принятых рисков, но и носить упреждающий характер, оказывая активное влияние на определение конкретных направлений деятельности кредитной организации. Грамотно построенная система управления рисками базируется на участии в системе управления банковскими рисками совета директоров (наблюдательного совета); единоличного и коллегиального исполнительных органов кредитной организации; на наличии системы сбора, обработки и доведения до органов управления соответствующей информации обо всех значимых для кредитной организации банковских рисках и на создании структурных подразделений, ответственных за координацию управления всеми рисками кредитной организации.

Система надлежащего корпоративного управления включает транспарентность организации, при этом для банковского сектора ключевым вопросом является сохранение баланса между информационной открытостью и соблюдением коммерческой тайны. Требование транспарентности системы позволяет участникам рынка формировать собственные суждения о системе управления банковскими учреждениями.

В соответствии с рекомендациями Базельского комитета, целесообразно обеспечивать публичное раскрытие следующей информации:

> о структуре совета директоров (состав и профессиональная квалификация членов совета, наличие и состав комитетов);

^ о структуре менеджмента (обязанности, подотчетность, квалификация и опыт работы);

^ о принципиальной структуре банка (подразделения, внутренняя организационная структура);

> об используемой в банке системе материального поощрения (политика в области оплаты труда, вознаграждения высшего руководства, премии, права на приобретение акций);

^ о характере и объеме операций с аффилированными компаниями и связанными сторонами.

Однако при этом ключевым вопросом является сохранение баланса между информационной открытостью и соблюдением коммерческой тайны. Максимально полное раскрытие информации помогает потенциальным инвесторам, партнерам и другим заинтересованным лицам лучше по-нимать структуру банка и оценивать результаты его деятельности. Но, с другой стороны, раскрытие этой информации не должно возлагать на банк излишнего бремени, а тем более ставить под угрозу его конкурентные позиции.

Следует отметить, что уже сегодня практически все ведущие российские банки раскрывают в достаточном объеме указанную информацию в рамках подготовки отчетности по международным стандартам. Многие российские банки имеют различные рейтинги ведущих международных рейтинговых агентств, что также является важным аспектом повышения транспарентности и непременным условием расширения международного сотрудничества.

Новый принципиальный подход, который позволит всем пользователям финансовой отчетности получать наиболее достоверную информацию, связан с переходом на международные стандарты финансовой отчетности (МСФО). С точки зрения корпоративного управления, помимо раскрытия информации, МСФО также охватывает такой аспект, как качество менеджмента, которое определяется компетентностью руководителя банка, качеством организации и работы системы внутреннего контроля, степенью взаимодействия между акционерами и руководством банка, а также уровнем контроля со стороны наблюдательного совета банка.

МСФО важны для эффективной работы рыночной экономики, привлечения инвестиций, стимулирования экономического роста, справедливых отношений компаний с акционерами и между акционерами. Внедрение международных стандартов финансовой отчетности в российской банковской системе является непременным условием роста доверия к ней со стороны международного финансового сообщества и создание грамотной системы корпоративного управления в нашей стране.

Банки должны располагать адекватными системами управленческой информации, позволяющей грамотно оценивать риски и реагировать на меняющуюся ситуацию на рынке. Всемирная практика доказала, что именно применение признанных принципов в сфере внутренней управленческой отчетности может справиться в этой задачей.