1.2. Классификация и общая характеристика банковских операций. Активные и пассивные операции

В рамках осуществления своей деятельности банки выполняют самые разнообразные виды операций и не только организуют де-нежный оборот и кредитные отношения, но и участвуют в процессе финансирования экономики.

Коммерческие банки реализуют свои функции, предоставляя обществу широкий спектр разнообразных банковских продуктов.

Банковский продукт — это разработанное и сформированное предложение банка клиенту определенной (необходимой или привлекательной для него) банковской операции или услуги с предоставлением соответствующих процедуре документов.

Банк производит свой продукт, имеющий определенную стоимость. При этом продуктом банка являются не только платежные средства, входящие вместе с кредитом в денежный оборот, но и определенного рода услуги. К ним относятся как традиционные виды услуг (организация безналичных расчетов и наличного денежного обращения, депозитных операций, кредитования), так и нетрадиционные (предоставление гарантий, поручительств, консультационные услуги и т.д.).

Основные виды банковской деятельности и их краткие определения приведены в табл. 1.1.

Банковские операции можно классифицировать по различным признакам:

по цели — для формирования ресурсов или для размещения

их;

функциональному назначению (в соответствии с табл. 1.1);

субъектам отношений — с физическими лицами, юридическими лицами, государством;

платности — операции на платной или на безвозмездной основе;

степени значимости в структуре банковской деятельности — основные или дополнительные.

В процессе осуществления банковской деятельности кредитная организация может выступать как в роли кредитора, так и в роли

Таблица 1.1

Основные ввды банковской деятельности

Краткое определение

Ввд банковской деятельности.

Операции по вкладам и счетам

Кредитные операции

Прием во вклад временно свободных денежных средств от вкладчиков и выдача

им денег с их счетов

Предоставление кредитов и ссуд заемщикам банка

Расчетные операции

Осуществление безналичных платежных и инкассовых операций

Валютные операции Операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями

Покупка и продажа валютных ценностей Покупка и продажа драгоценных металлов и драгоценных камней, привлечение их во вклады и размещение

Операции по гарантиям

Операции по вьщаче акцептов и авалей Факторинговые операции

Взятие на себя гарантий (поручительств) по выполнению обязательств в соответствии

с договорами

Акцептование и авалирование ценных бумаг

других эмитентов

Финансирование по договору уступки денежного требования

Форфейтинговые операции

Операции по учету векселей

Операции с ценными бумагами

Финансирование внешней торговли путем покупки дисконтных ценных бумаг без права

«регресса»

Покупка векселей до наступления срока их

оплаты должником

Эмиссия, покупка и продажа ценных бумаг

Инвестиционные операции

Операции доверительного управления (трастовые операции) Депозитарные операции

Лизинговые операции

Размещение денежных средств по заявкам клиентов в ценные бумаги или в недвижимость от собственного имени за счет инвесторов в соответствии с принципом разде-

ления риска

Доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами Хранение и управление ценными бумагами,

не принадлежащими банку

Приобретение имущества и передача его в аренду

Услуги по организации инкассации

Осуществление операций по подкреплению банковскими ценностями и инкассации излишков банковских ценностей

Окончание табл.

Вид банковской

деятельности Краткое определение

Консультационною Проведение консультаций клиентов

услуги (потенциальных клиентов) банка

Электронные банков- Эмиссия банковских карт различных платеж- ские услуги ных систем, эквайринг, банковские расчеты

с использованием электронных информа-

ционных технологий

Операции с сейфами Предоставление в аренду сейфов (сейфовых (сейфовыми ячей- ячеек) и помещений для хранения документами) тов и ценностей

заемщика. Все банковские операции и сделки в зависимости от того, в какой роли в них выступает банк, делятся на пассивные и активные.

Деятельность коммерческих банков, представляющая собой совокупность пассивных операций, посредством которых образуются банковские ресурсы, и активных операций по использованию этих ресурсов с целью получения дохода, характеризуется такими показателями, как ликвидность (возможность быстрого пре-вращения в наличные денежные средства), прибыльность и финансовая устойчивость.

В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» коммерческие банки формируют финансовую отчетность, которая призвана служить трем основным целям:

дать руководству банка возможность оценить свои операции, их конечные результаты и общую эффективность, а также определить дальнейшую политику в вопросах развития тех или иных видов банковских операций;

служить средством контроля по различным направлениям де-ятельности банка (формирование и размещение ресурсов, состояние кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций, операций с ценными бумагами) и создавать условия для наблюдения органами банковского надзора за финансовым положением коммерческих банков;

обеспечивать акционерам банка (прежде всего путем аудиторского анализа) возможность контроля по соблюдению их интересов в ходе проводимой руководством банка политики его развития.

Главной частью отчетности коммерческого банка является его бухгалтерский баланс, в котором отражается состояние собственных и привлеченных средств банка, а также их размещение в кредитные и другие операции (табл. 1.2).

Фактически баланс коммерческого банка представляет собой сводную таблицу, дающую представление о финансовом положе- нии, характере, структуре и размерах операций банка на соответствующую дату.

Таблица 1.2

Пример статей бухгалтерского баланса коммерческого банка

Номер счета второго Наименование балансового счета (по разделам)

порядка

Активы

20202 Касса кредитных организаций

30102 Корреспондентские счета кредитных

организаций

30202 Средства на резервном счете в ЦБ

32004 Кредиты, предоставленные банкам

45203 Кредиты, предоставленные коммерческими

организациями 60402 Основные средства в банках

60901 Нематериальные активы

61008 Материалы

70501 Использование прибыли

70209 Другие расходы

70206 Расходы по содержанию аппарата

управления

Пассивы

10202 Уставный капитал акционерного банка

Резервный фонд

Специальные фонды

Фонды накопления

31304 Кредиты, полученные от кредитных

организаций

40702 Коммерческие предприятия и организации

42301 Депозиты физических лиц

60602 Износ основных средств банка

6 И 03 Износ малоценных и быстроизнаши

вающихся предметов 70101 Проценты, полученные по предоставленным

кредитам

70301 Прибыль отчетного т ц а •

Банковские балансы должны обеспечивать достоверность и наглядность, они составляются по унифицированной форме и публикуются в открытой печати, являясь источником коммерческой информации.

Для устойчивой деятельности коммерческого банка необходимо, чтобы он имел ликвидный баланс, т.е. обладал достаточным капиталом, был платежеспособным, удовлетворял требованиям, предъявляемым к качеству его капиталов. Анализ балансов позволяет контролировать ликвидность банков, совершенствовать управление банковской деятельностью.

В балансе коммерческого банка активы и пассивы группируются по содержанию и располагаются в соответствии с общепринятым в мировой практике главным принципом его построения: статьи по активу расположены в соответствии с последовательным уменьшением их ликвидности, а статьи по пассиву — с уменьшением востребования средств (т.е. по порядку очередности выполнения обязательств банка).

Пассивные операции — это те операции, которые позволяют сформировать банковские пассивы и дают возможность банку привлечь в свое распоряжение для временного пользования ресурсы. Совершая пассивные операции, банк становится должником, так как привлеченные им денежные средства подлежат по истечении какого-то времени возврату. В зависимости от источника средств банковские пассивы подразделяются на две группы:

собственные средства (капитал);

привлеченные (заемные) средства;

Наличие собственного капитала, который формируется в момент создания банка, является необходимым условием деятельности любого банка. Порядок формирования собственного капитала приводится в уставе коммерческого банка и зависит от того, в какой организационно-правовой форме создается банк. Если банк создается в форме общества с ограниченной ответственностью, то учредители делают свои взносы напрямую в уставный капитал, если же банк создается в форме акционерного общества, то взносы осуществляются путем приобретения учредителями акций.

Собственный капитал обеспечивает самостоятельность коммерческого банка и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк.

Собственный капитал формируется за счет взносов самих учредителей или владельцев банка, различных фондов, создаваемых банком, а также из нераспределенной прибыли.

1С

; ,!•':• Щ\ПТЮ& ЮН

сов участников (юридических и физических лиц) и служит обес-печением их обязательств. Если банк создается как акционерное общество, его уставный фонд образуется за счет средств акционеров, поступивших от реализации акций. Банк, который является обществом с ограниченной ответственностью, формирует уставный фонд за счет паевых взносов участников.

В процессе деятельности кредитной организации уставный капитал может и должен увеличиваться. Это достигается дополнительным выпуском акций и распределением их среди юридических и физических лиц. Банки сами заинтересованы в увеличении своих капиталов для повышения устойчивости и престижа, возможности маневрировать ресурсами и улучшении рентабельности.

Помимо уставного фонда коммерческие банки располагают и другими собственными фондами. Они формируются за счет чистой прибыли, получаемой банками в процессе осуществления деятельности. Банки самостоятельно определяют периодичность формирования и размер отчислений от чистой прибыли, а также цели ее использования. Чистая прибыль может направляться на создание:

резервного фонда, который предназначен для покрытия возможных убытков банка по операциям в процессе его деятельности;

фонда производственного и социального развития для финансирования технического совершенствования банка и улучшения условий труда работников банка;

фонда материального поощрения персонала банка;

специальных страховых фондов.

В составе пассивных операций коммерческих банков, направленных на формирование привлеченных и заемных средств, можно выделить следующие группы:

вклады и депозиты юридических и физических лиц;

остатки на расчетных, текущих, корреспондентских и других счетах;

кредиты, полученные от других коммерческих банков или Банка России (межбанковские кредиты);

эмиссия неинвестиционных ценных бумаг (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей и т.д.).