<<
>>

6.1 Классификация депозитов

Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты, т.е. денежные средства, внесенные в банк клиентами - физическими и юридическими лицами на определенные счета и используемые ими в соответствии с ежимом счета и банковскими законодательством.

По экономическому содержанию депозиты можно разделить на 3 группы:

* депозиты до востребования;

* срочные депозиты;

* сберегательные вклады.

Депозиты до востребования представлены различными счетами, с которых их владельцы могут получать наличные деньги по первому требованию путем выписки денежных и расчетных документов.

К ним относятся:

Средства, хранящиеся на расчетном счете и текущих счетах предприятий.

Средства фондов различного назначения в период их расходования.

Средства в расчетах.

Средства местных бюджетов и на их счетах.

Остатки средств на корсчетах других банков.

Преимущество депозитных счетов до востребования для их владельцев является их высокая ликвидность. Деньги на такие счета зачисляются и снимаются по мере осуществления хозяйственных и других операций, отражаемых в денежном выражении на этих счетах. Основной недостаток - отсутствие уплаты процентов или очень невысокий процент.

Депозиты до востребования учитываются на счетах I-го порядка с 410 по 426 в зависимости от юридического статуса их владельца, к которым открытый счет II-го порядка “01” - депозиты до востребования.

Привлечение депозита сопровождается открытием физическому или юридическому лицу депозитного счета и записью на счетах соответственно:

Д 20202

К 42301 (42601)

Д р/с

К 41001 (41101, ..., 42501).

Срочные депозиты и сберегательные вклады.

Они представляют собой наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов.

Срочные депозиты это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок, по которым, как правило, уплачивается фиксированный процент и вводится ограничения по досрочному изъятию вклада.

Основной недостаток - не могут использоваться для расчетов и на них не выписываются расчетные документы, средства на счетах оборачивается медленно.

Срочные депозиты учитываются на счетах I-го порядка с 410 по426 с открытием счетов II-го порядка: 02-08 в зависимости от срока привлечения, при этом выполняются следующие проводки:

физические лица

Д 20202

К 42302-08 (42602-08);

юридические лица Д р/с

К 41002 - 41008 (41102-41108, ..., 42502-42508)

Разновидностью срочных депозитов являются сберегательные вклады, оформление которых предполагает выдачу вкладчику сберегательной книжки.

Этот вклад характеризуется отсутствием фиксированного срока хранения денежных средств.

В отечественной банковской практике сберегательные счета открываются только физическим лица.

Существуют различные виды сберегательных вкладов, открываемых физическим лицам: срочные; срочные с дополнительными взносами; выигрышные; денежно-вещевые выигрышные; целевые, текущие, с предварительным уведомлением об изъятии средств и др. Для банков значение сберегательных вкладов состоит в том, что с их помощью мобилизуются неиспользованные доходы населения и превращаются в производительный капитал.

Срочные сберегательные вклады: устанавливается либо фиксированный срок, либо срок, в течение которого вклад не может быть изъят. По срочным вкладам банком уплачивается наиболее высокий процент по сравнению с другими видами сберегательных вкладов.

Сберегательный вклад с дополнительными взносами. На этот счет регулярно вносится заранее оговоренная сумма денег и накопленные сбережения выплачиваются на определенную дату (новогодние вклады, к моменту совершеннолетия и т.д.).

Текущие сберегательные вклады допускают свободное поступление и изъятие средств и используются в основном для зачисления заработной платы. Пенсий, оплаты регулярных платежей. По этим вкладам начисляется минимальная процентная ставка. В западной практике эти счета могут быть “привязаны2 к срочному вкладу для автоматического подкрепления остатка в случае недостатка средств для осуществления платежей по этому счету.

Оформляются эти вклады следующей проводкой:

Д 20202

К 42302-08 (42602-08)

<< | >>
Источник: Кривошапова С.В.. УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ БАНКОВ. Учебное пособие. ВГУЭС - 2015. 2015

Еще по теме 6.1 Классификация депозитов:

  1. 2.1 Формирование оптимальной классификации
  2. § 2. КЛАССИФИКАЦИЯ ЛИЗИНГА.
  3. 8.1. Классификация международных операций
  4. 8.4.2. Классификациямеждународных банковских услуг
  5. Классификация и показатели финансирования государственного бюджета
  6. 6.3. Классификации источников финансирования дефицита бюджетов
  7. Классификация депозитов
  8. 9.1 Понятие и классификация рисков
  9. Схема классификации кредитно-финансовых учреждений США
  10. 1 Анализ динамики и структуры рынка депозитов РФ
  11. 1.2. Классификация валютных рынков
  12. 6.1 Классификация депозитов
  13. Классификации финансовых рынков в российской теории и практике
  14. Классификация и осиовные особенности развития свободных экономических зон
  15. Классификация долларизации по правовому статусу использования ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ В УЗКОМ СМЫСЛЕ (В РАМКАХ ПРАВОВОГО РЕЖИМА): ОТСУТСТВИЕ ДОЛЛАРИЗАЦИИ, ОФИЦИАЛЬНАЯ И НЕОФИЦИАЛЬНАЯ ДОЛЛАРИЗАЦИЯ