Финансовое планирование
Личные представители
Обязательства
В главе 6 мы уже рассматривали необходимость в личных представителях, которые улаживают вопросы с имуществом умершего человека. Если представители назначаются условиями завещания, они называются исполнителями завещания (душеприказчиками).
Если нет завещания или если поименованные в нем душеприказчики не могут или не желают принять на себя свои обязательства, суд может назначить администраторов, которые примут на себя ответственность, обычно это заинтересованная сторона, например, член семьи покойного, который подает заявление для назначения его администратором.Обязательстваобоихтипов представителей восновном схожи. Они затрагивают ряд различи ых задач: во-первых, необходимо сделать соответствующие распоряжения по поводу похорон, стоимость которыхдолжна быть выплачена до того, как разрешен раздел имущества. Далее, все имущество должно быть собрано и оценено для определения размеров налога на наследство. Все налоги должны быть уплачены до того, как суд назначит представителей, которые возьмут контроль за имуществом. Долги и другие обязательства умершего должны бытьудовлетворены до того, как оставшееся имущество можно будет разделить между бенефициарами (получателями). Раздел имущества должен производиться в соответствии с условиями завещания, если таковое имеется. Иногда по завеша- ниюсоздается некийфонд, кудадолжныбытьпере ведены некоторые или все части имущества. Таким образом, обязанности личного представителя могут быть весьма обременительными.
При составлении завещания, как правило, завещатель в качестве дущеприказчиков рассматривает близких друзей или членов своей семьи. Неудивительно, что эти люди часто имеют серьезные опасения по поводу такой роли. Большинство людей считает, что управления собственными делами им вполне достаточно и что у них нет ни времени, ни опыта брать на себя проблемы имущества.
При выборе душеприказчика завещателю, в первую очередь, необходимо учитывать опыт человека в этом вопросе, так как раздел имущества подразумевает, кроме всего прочего, такие трудные задачи, как контактирование с налоговыми службами и обеспечение реализации имущества без лишних потерь.Услуги банков в качестве душеприказчиков
Как альтернативу частному лицу, завещатель может назвать в качестве своего душеприказчика юридическое лицо. Банки уже на протяжении многих лет предлагают свои услуги в этой области; это была одна из первых дополнительных услуг, предложенных банками. Вознаграждение за выполненную работу исчисляется по принципу ad valorem (по стоимости), т е. в зависимости от общей стоимости имущества; чем выше стоимость имущества, тем выше вознаграждение за распоряжение этим имуществом. Это отражает тот факт, что большие состояния, как правило, более сложны по структуре. Существует минимум вознаграждения. Это значит, что подобная услуга не подходит для очень маленьких и простых по структуре состояний. Вознаграждение не взимается до тех пор, пока банк не начнет действовать как душеприказчик; иными словами, до смерти завещателя.
В назначении банка душеприказчиком скрыты существенные преимущества. Клиент знает, что он выбрал надежного управляющего и что возможность убытков из-за мошенничества или воровства сведена практически к нулю. Клиент также знает, что банк предлагает непрерывность услуги, означающую, что он сможет и будет действовать, когда придет время. В то время как частное лицо может умереть раньше завещателя, отделы банка - трастовый и занимающийся исполнением завещаний - будут существовать всегда. Смена состава персонала привносит толику обезличенности в отношения между банком и клиентом, но это небольшая цена за столь выгодное соглашение.
Персонал упомянутых банковских отделов - это специалисты, высокопрофессионально выполняющие свою работу При составлении завещания преимуществом является возможность получить консультацию в банке, обеспечивая таким образом надлежащее оформление пожеланий завещателя. Плохо сформулированное завещание может повлечь за собой многочисленные проблемы в дальнейшем, если в завещании не будет оговорена судьба какой-либо части имущества. Завещание должно содержать стандартную статью, назначающую банк душеприказчиком и обусловливающую выплату соответствующего вознаграждения.