<<
>>

4.5. Экономическая сущность банковских резервов

Как было отмечено выше, в процессе регулирования банковского риска важная роль отводится резервам. Правила бухгалтерского учета в кредитных организациях, действующие в Российской Федерации, содержат несколько различных терминов, объединяемых тем, что все они имеют общий корень "резерв".

К ним относятся:

обязательные резервы;

резервный фонд;

резерв под возможные потери по ссудам;

резервы под обесценение ценных бумаг;

резервы под возможные потери.

Для понимания экономической сущности этих терминов вначале обратимся к словарям и энциклопедиям, чтобы выяснить, какое значение имеет слово "резерв".

"Резерв (фр. reserve-запас, лат. reservare - сберегать, сохранять) - это запас чего-либо на случай надобности; источник, откуда черпаются необходимые новые материалы, силы"*(57).

"Резерв - это сумма, выделяемая предприятием на покрытие возможных или ожидаемых расходов или убытков"*(58).

"Резервы - это часть материальных и финансовых средств, временно исключенных из народнохозяйственного оборота и находящихся в запасе... Обособляемая часть резервов концентрируется в резервных (страховых) фондах"*(59).

"Резерв - это запас товаров, денежных средств, иностранной валюты и т.д. на случай надобности; источник, из которого черпаются специально сохраняемые ресурсы в случае острой необходимости их использования"*(60).

Мы видим, что все приведенные определения полностью согласуются друг с другом и выделяют следующие характерные признаки резерва.

Состав - это запас чего-либо, имеющего ценность: товаров, материальных и финансовых средств.

Назначение - на случай надобности, острой необходимости, ожидаемых расходов или убытков.

Первый признак определяет резервы как активы, то есть ресурсы, способные приносить экономическую выгоду их собственнику (физическому лицу, предприятию, государству).

Например, государство создает резервы топлива, продовольствия, золота, иностранной валюты, предприятие - сырья и денежных средств.

Второй признак указывает, что эти активы имеют целевое назначение и могут быть использованы только при наступлении определенных событий, имеющих неблагоприятные последствия.

Так, государственные резервы расходуются в случае стихийных бедствий, катастроф, войн, неблагоприятной конъюнктуры на международных рынках, резервы предприятия - в случае перебоев поставок сырья и задержек по расчетам с дебиторами.

Приведенные цитаты, описывающие экономический термин "резерв", совпадают со смыслом слова "резерв" в русском языке.

Следовательно, можно предположить, что всегда, когда речь идет о резервах, считается, что они удовлетворяют сформулированным признакам. В частности, что этим признакам удовлетворяют все перечисленные выше банковские резервы. По нашим наблюдениям так склонны думать многие экономисты, в том числе и специалисты банковского дела. Мы покажем, что это неверно.

Для удобства изложения все резервы мы будем подразделять на эффективные и неэффективные. К первым будем относить резервы, удовлетворяющие двум приведенным выше признакам. Эффективные резервы позволяют их собственнику защититься от неблагоприятных событий, смягчить нежелательные последствия. Чем больше хозяйствующий субъект имеет эффективных резервов, тем надежнее его предприятие.

Неэффективные резервы таким свойством не обладают, являясь резервами только по названию, но не по сути.

Переходим к подробному описанию различных видов банковских резервов.

Обязательные резервы*(61) (резервные требования) - один из основных инструментов осуществления денежно-кредитной политики Банка России - представляют собой механизм регулирования общей ликвидности банковской системы, используемый для контроля денежных агрегатов посредством снижения денежного мультипликатора. Резервные требования устанавливаются в целях ограничения кредитных возможностей кредитных организаций и поддержания на определенном уровне денежной массы в обращении.

Кредитная организация обязана выполнять нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке России*(62). Обязанность выполнения резервных требований возникает с момента получения лицензии Банка России на право совершения соответствующих банковских операций и является необходимым условием их осуществления. Кредитная организация несет ответственность за соблюдение порядка депонирования обязательных резервов в Банке России. Обязательства кредитной организации перед третьими лицами не являются основанием освобождения от обязанностей по депонированию обязательных резервов в Банке России.

Размер обязательных резервов в процентном отношении к обязательствам кредитной организации, а также порядок их депонирования в Банке России устанавливаются Советом директоров Банка России*(63).

Формирование обязательных резервов производится путем перечисления денежных средств с корреспондентского счета кредитной организации.

Из сказанного следует, что цели создания обязательных резервов лежат вне интересов отдельно взятой кредитной организации, являясь инструментом осуществления денежно-кредитной политики Банка России.

Обязательные резервы, являясь денежными средствами, то есть высоколиквидными активами, тем не менее не могут быть использованы при возникновении у банка неблагоприятных обстоятельств. Так, если в банке начался отток денежных средств вкладчиков, то обязательные резервы могут быть использованы для финансирования этого процесса не в полной мере, а лишь в границах установленного норматива, составляющего в настоящее время 7% для вкладов в рублях. Это означает, что если из банка будет изъято вкладчиками 100 тыс. руб., то учреждение Банка России переведет со счета обязательных резервов банка на его корреспондентский счет только 7 тыс. руб.

Увеличение обязательных резервов вследствие изменения норматива не увеличивает надежность отдельного банка, так как при этом из оборота изымаются дополнительные денежные средства.

Можно сделать вывод, что обязательные резервы не являются эффективными резервами банка.

<< | >>
Источник: Беляков А.В.. Банковские риски: проблемы учета, управления и регулирования (2-е изд). Управленческая методическая разработка. - "БДЦ-пресс".. 2004

Еще по теме 4.5. Экономическая сущность банковских резервов: