<<
>>

2.2. Банковские гарантии как инструмент беспечения выполнения обязательств и платежа

Понятие банковской гарантии. В рамках российского гражданского законодательства банковская гарантия представляет собой ручательство банковской или иной кредитной либо страховой организации перед лицом, являющимся кредитором-бенефициа- ром по основному долгу, в том, что в случае невыполнения обязательств должником-принципалом кредитор получит денежную компенсацию за счет средств гаранта.
Такое ручательство органи- зации-гаранта по выплате денежной суммы бенефициару является отдельным письменным обязательством и не зависит от основного обязательства между ними — договора поставки (купли/ продажи, оказания услуг, выполнения работ).

Таким образом, банковские гарантии — это безусловные письменные обязательства, представленные, в нашем случае, банком, которые обеспечивают выполнение обязательств или исполнение пла-тежа и независимы от основного обязательства. При этом, основными субъектами отношений в данном способе обеспечения обяза-тельств/исполнений платежа выступают:

гарант — банк (кредитная организация) или страховая организация;

бенефициар по основному долгу — кредитор;

принципал — должник, заемщик, дебитор.

Банковские гарантии в общем виде выступают инструментами обеспечения как выполнения обязательств по различному виду договоров между контрагентами, так и исполнения платежных обяза- тельств, принятых на себя одной из взаимодействующих сторон в рамках договорных отношений. В последнем случае банковские гарантии представляют собой в правовом отношении поручительства или платежные обязательства.

Классификация банковских гарантий

Основные виды банковских гарантий, используемые в качестве выполнения

обязательств

Гарантия исполнения (performance bond).

Гарантия исполнения — инструмент обеспечения возврата покупателю гарантированной суммы в случае нарушения поставщиком своих обязательств по поставкам или услугам в адрес покупателя.

Бизнес-задача, разрешаемая гарантией, — страховка покупателя от недобросовестного партнера-поставщика.

Особенности гарантии исполнения:

если не может быть указана однозначная дата до истечения гарантии, то договор купли/продажи (подряда на выполнение работ/предоставления услуг) должен точно указывать, до какого времени действует гарантия;

если работа до истечения срока гарантии выполнена неполностью, принципал может продлить срок действия гарантии.

В случае отказа ее продления бенефициар может потребовать исполнения гарантии от банка-гаранта по выплате гарантированной суммы;

если имеются рекламации по качеству или задержкам исполнения либо поставщик по экономическим причинам (банкротство, ликвидация) не в состоянии выполнить договор полно-стью, то гарантия может быть востребована бенефициаром. Размер гарантии — 10% от договорной суммы. Срок действия — в среднем два года.

Авансовая гарантия (Advance payment |uarantee).

Авансовая гарантия — инструмент обеспечения авансовой оплаты против предоставления услуг (выполнения работ), поставок продукции (товаров).

Бизнес-задача, разрешаемая гарантией, — страховка денежного требования продавца (экспортера) к покупателю (импортеру).

Особенности гарантии:

гарантия против полной оплаты поставки продукции или оказания услуг;

гарантия частичной оплаты исполнения договора, например поставки будут осуществляться и оплачиваться ежемесячно путем банковского перевода по предъявлению счета-фактуры в течение [О дней после ее получения, т.е. вместо документарного аккредитива на всю сумму стороны могут принять решение составить гарантию на случай неуплаты, обеспечивающую гарантию поставок в течение од-

i юга—'Грех месяцев. Гарантия действует до полного выполнения договора и может быть задействована, если покупатель не выполнил обязательств по оплате за одну месячную поставку;

постепенное уменьшение суммы гарантии по мере выпол- ения договоренности о частичных поставках продукции (това-

в, услуг). Объем сокращения суммы гарантии ориентируется на роцесс выполнения договора, тем самым уменьшается не толь- сумма гарантии, но и комиссионные издержки принципала.

Гарантия предтожения (конкурсная Bid Bond) ній тендерная nder bond) гарантия.

Гарантия предложения — инструмент обеспечения оплаты обя- тельств лица, желающего осуществить поставку на тот случай, если:

предложение отзывается организацией до торгов;

заказ отклоняется организацией после торгов;

организация не может или не хочет дать требуемую гаран-тию исполнения.

Бизнес-задача разрешаемая гарантией — страховка от ситуаций, когда организация делает предложение, но не принимает сделанный в ответ на это заказ (в силу утраты интереса к сделке).

Срок действия: до подписания договора или выставления гаран-тии исполнения — три—шесть месяцев. Размер гарантии предложения — 1-1.5% от суммы предложения.

Документарный аккредитив типа «стецд-бай» (standby credit, резервный аккредитив).

Резервный аккредитив — инструмент обеспечения выполнения обязательств на случай неплатежа.

Бизнес-задача, разрешаемая гарантией, — страховка следующих видов платежей и услуг:

выплаты по векселям, подлежащим оплате по предъявлении;

погашение банковских кредитов;

поставка товаров по договору;

выполнение договоров подряда на выполнение работ (услуг).

Особенности гарантии — формулировка резервного аккредитива соответствуем условиям, относящимся к обычному документарному аккредитиву, со следующими оговорками:

Работа байка С кщэпипотштимл клиентами

этот инструмент служит только в том случае, если не произведена причитающаяся выплата;

для представления доказательства выполнения обязательств поставщиком достаточно заявления бенефициара аккредитива с приложенными копиями документов, свидетельствующих о том, что поставка была осуществлена (дубликаты документов об отгрузке товаров, коммерческих документов, тратт с оплатой по предъявлению и т.п.).

Виды банковских гарантий, используемые в качестве обеспечения платежей.

Гарантия коносамента (транспортная накладная — железнодорожная, авто-, а ви а- или морская) — страховка перевозчика грузов от убытков в случае, если он передает партию товара, но не получает за это коносаментов. Против банковской гарантии, выданной в его пользу и составляющей 100—120% стоимости товара, перевозчика товара можно тем не менее побудить к Передаче товара получателю без предъявления коносамента, так как банковская гарантия защищает его в случае требований возмещения убытков.

Поручительство по векселю (аваль) — банк в качестве поручителя по векселю (авалиста) обязуется в пользу трассанта, трассата или индоссанта своевременно оплатить вексель. Как правило, условием является то, чтобы вексель подлежал оплате в гарантирующем банке.

Кроме того, принципал должен письменно уполномочить банк безоговорочно заносить в его дебет (долг) сумму векселя, необходимых комиссий и накладных расходов.

Гарантия обеспечения иска или наложения ареста на имуще ство — страховка дебитора (должника) от потери права распоряжаться своим имуществом в случае наложения ареста на имуще-ство. Дебитор в случае наложения ареста на имущество может вы-ставить гарантию обеспечения иска (например солидарное поручительство), в результате чего получить права распоряжаться своим имуществом.

Таможенная гарантия — инструмент обеспечения таможенных сборов (тарифов). Она применяется часто в случаях, когда товары временно ввозятся в страну и не вывозятся в течение установленного срока.

Гарантия обеспечения кредита — инструмент обеспечения возврата кредита кредитору.

Платежная гарантия — инструмент обеспечения продавцом (экспортером) требования оплаты покупной цены покупате- лем (импортером). Основой для такой гарантии могут быть займы или прочие обязательства.

Судебная гарантия — инструмент обеспечения издержек процесса и сторон в ходе судебных производств, будь то в пользу судебных инстанций или сторон.

Договорная гарантия — инструмент обеспечения платежей по договорам любого рода.

Специфические свойства банковских гарантий. По своим специфическим свойствам банковские гарантии могут быть:

срочными с безотзывным характером, т.е. гарант не вправе отказаться от принятых на себя обязательств без согласия кредитора принципала-бенефициара, при этом гарантия прекращается с прекращением обеспеченного ею обязательства;

обеспеченными инеобеспеченными, т.е. либо сопровождаться залогом имущества и других ценностей (обеспечиваться покрытием, возмещением, акцептом), либо представлять собой простое письменное обязательство банка осуществить платеж по обязательствам принципала;

• ограниченными и не ограниченными по сумме: в первом случае гарант отвечает только за часть обязательств, выраженных в конкретной сумме и по конкретной сделке; во втором случае гарант отвечает за всю сумму обязательств принципала по всем ви- лдм задолженности;

условными и безусловными (по требованию): при использовании условной гарантии обязательство гаранта должно исполняться при наступлении ранее определенных в договоре условий на основе какого-либо документа (например, постановления суда или арбитража); при гарантии безусловной (по требованию) гарант обязан произвести платеж по первому требованию бенефициара;

простыми и синдицированными: простые гарантии выставляются одним банком по поручению клиента; синдицированные (ко н сор циадьн ы е)гара н т и и обычно используются при крупных сделках, в том числе международных, при этом, чем больше банков привлекается, тем дороже стоят такие услуги для клиента.

Практика применения банковских гарантий

Бизнес-задача обеспечения администрацией поставок нужных товаров в регион с использованием банковских платежной транши и арантии исполнения

Исходные условия.

1. Продавец — клиент банка А.

Покупатель — клиент банка В.

Поручитель покупателя — региональная администрация. Результаты решения задачи.

Поставка в регион товаров в объеме и ассортименте, который определен планами администрации региона. Продавец, клиент банка Л 3t Покупатель - клиент банка В 1 Региональная администрация 6 w г Л

10 7 V t і 8

V 2

V Банк Л 5

ъ Банк В (уполномоченный банк администраций регяона) г

9

и

Рис. 2.7. Бизнес-схема решения задачи

Операционное содержание бизнес-схемы решения задачи.

Договор комиссии (поручительства) на поставку товаров.

Договор поручительства региональной администрации за покупателя.

Договор на поставку товаров между покупателем и продавцом.

Платежная гарантия перед продавцом за покупателя.

Гарантия исполнения договора поставки товара.

Поставка товара по договору поставки.

Поставка товара по договору комиссии (поручительства).

Исполнение договора поручительства за счет выручки от реализации товаров.

Исполнение платежной гарантии.

Представление документов, подтверждающих поставку товаров.

Платеж по договору поставки против его исполнения.

Бизнес-задача обеспечения администрацией поставок нужных товаров в регион с использованием банковской авансовой гарантии

Исходные условия.

Продавец — клиент банка А.

Покупатель — клиент банка В.

Поручитель покупателя — региональная администрация. Результаты решения задача.

Поставка товаров в регион в объеме и ассортименте, который определен планами администрации региона. Продавец — клиент банка А 5 Покупатель - клиент банка В 1 Региональная администрация г

10 * 4'

<-п— > 11 А 4,

7 8v 9 А А

12 13 4 3 2

v v у j/^ Банк А < 6 Банк В (уполномоченный банк j администрации региона}

Рис. 2,8, Бизнес-схемарешения задачи

Операционное содержание бизнес-схемы решения задачи.

Договор поручения (комиссии) на поставку товаров.

Кредитный договор между банком В и администрацией.

Поручительство администрации по возврату кредита.

Кредитный договор между администрацией и покупателем с условием расчетов по делимому аккредитиву.

Договор поставки товаров с рассрочкой платежа (товарный кредит) под авансовую гарантию банка В.

Авансовая гарантия байка В в пользу продавца-бенефициара.

Кредитная возобновляемая линия банка А под авансовую гарантию банка В.

Товарораспорядительные документы об отгрузке партии товаров.

Оплата отгрузки партии товара за счет возобновляемой кредитной линии.

Поставка товаров по договору поставки.

1 і Поставка товаров по договору комиссии (поручительства).

Раскрытие аккредитива против документов о поставке товаров администрации.

Реализация товаров и погашение кредита банка В региональной администрацией.

Бизнес-задача обеспечения администрацией поставок нужных Товаров в регион с использованием банковской гарантии оплаты

Исходные условия.

Продавец — клиент банка А.

Покупатель — клиент банка В.

. 3. Поручитель покупателя — региональная администрация.

Результаты решения задачи.

Поставка в регион товаров в объеме и ассортименте, которые определены планами администрации региона.

Рис. 2.9. Бизнес-схема решения задачи

Рис. 2.9. Бизнес-схема решения задачи

Операционное содержание бизнес-схемы решения задачи.

Договор поручительства на поставку товаров.

Поручительство администрации по кредиту.

Кредит банка В администрации.

Оплата договора поручительства с переводом средств на депозит в банк В.

Размещение гарантийного депозита в банке В согласно договору поручительства.

Предоставление гарантии оплаты банком В продавцу.

Договор на поставку товара на условиях товарного кредита с рассрочкой платежа.

Предоставление кредита банком А продавцу под гарантию оплаты банка В.

Поставка продукции по договору поручения.

Реализация продукции и возврат кредита.

1 1. Раскрытие гарантийного депозита.

Расчеты с поставщиком за поставку товаров в конце срока товарного кредита.

Возврат кредита поставщиком банку А.

Бизнес-задача обеспечения администрацией поставок нужных товаров в регион с использованием банковской гарантии возврата кредита

Исходные условия.

Продавец — клиент банкам.

Покупатель — клиент банка В.

Поручитель банка В — региональная администрация.

Результаты решения задачи.

Поставка в регион товаров в объеме и ассортименте, определенных планами администрации региона.

Рис. 2.10 Бизнес-схема решения задачи

Рис. 2.10 Бизнес-схема решения задачи

Операционное содержание бизнес-схемы решения задачи.

Договор поручительства на поставку товаров.

Договор поставки товаров на условиях товарного кредита.

Поручительство администрации за гарантию возврата кре- іта банка В и его кредита администрации.

Предоставление банковской гарантии возврата кредита за жупателя.

Кредит банка JI покупателю под обеспечение гарантии кре- *та.

Размещение кредита на депозит в банке В для обеспечения їрантии возврата кредита.

Кредит банка В администрации и открытие делимого аккре- ¦ітива в пользу покупателя.

Поставка товара по договору поставки.

Поставка товара по договору поручения.

Реализация товара и возврат кредита банку В.

Предоставление товарораспорядительных документов и іатежи по аккредитиву.

Возврат кредита банку А

Расчет эффективности схемы решения бизнес-задачи обеспече- ія администрацией поставок нужных товаров в регион с исполъзо- ЇНИЄМ банковской гарантии возврата кредита

(Расчет произведен в условных денежных единицах (у. е.) без іета: дохода администрации от разницы цен покупки и постав- ¦ товара; комиссионного дохода покупателя, его накладных рас- вдов на покупку товаров по договору поставки и НДС; налого- ,ія. платежей по прибыли, налога на содержание ЖКХ и отчис- їний в дорожный фонд; налога на имущество и местных налогов). Таблица 2.2 Наименование операции Значение показателей 1 2 Сумма кредита банкам покупателю, у. е. 20 000 000 Срок кредита, вднях 180 Ставка по кредиту, % 12 Сумма процентов по кредиту (доход банка у. е. 1 200 000 Сумма размещаемая покупателем на депозит п банке В, у.е. 20 000 000 Срок депозита, вднях 180 Ставка по депозиту, % 15 Сумма процентов по депозиту. V- е. 1 500 000 Сумма кредита банка В администрации, у. е. 20 000 000 Срок кредита, вднях 180 Ставка по кредиту, % 18 Сумма процентов по кредиту (доход банка Д), у. е. 1 800 000 Сумма аккредитива, вы став ленная администрацией, у.е. 20 000 000 Открытие аккредитива (доход банка В). 0,2° о от его суммы, у.е. 40 000 Доход банка В по гарантии возврата кредита (0,5% от суммы гарантии), у. е. 100 000 Доход банкам при разрешении кредитного риска за счет гарантии аозврата кредита, у. е. 1 200 000 Доход продавца от размещении депозита = % по депозиту - % по кредиту - плата за гарантию возврата кредита = 1 500 000 1 200 000 - 100 000 (у. е.) 200 000 Доход банка В при покрытой гарантии по возврату кредита за счет депозита = (% по кредиту + % по депозиту) + доход по открытию аккредитива + доход по гарантии возврата кредита = 1 800 000 - 1 500 000 + + 40 000+ 100 000 (у.е.) 440 000

Бизнес-задача обеспечения администрацией поставок продуктов нефтепереработки в регион с использованием банковской гарантии возврата кредита

Исходные условия.

і ¦ Покупатель — региональная администрация.

Трейдер — посредник при транзитной торговле

Поручитель покупателя (банк-гарант) — уполномоченный банк администрации региона.

Банк-кредитор — партнер банка-гаранта.

Результаты решения задачи.

Поставка в регион продуктов нефтепереработки в объеме и ассортименте, который определен планами администрации региона. 2 Банк- ч,

q кредитор Банк-гар ант (уполномоченный банк администрации региона)

3

Покупатель (администрация региона)

Т

12

У _v

Трейдер — посредник при транзитной торговле

Л

10

^

Нефтепере-работка

10

10 1

Нефтедобыча

10

Транспор-тировка

Транспортировка

7 V

Рис. 2.11. Бизнес-схема решения задачи

Операционное содержание бизнес-схемы решения задачи.

Предварительный договор о выдаче банковской гарантии по возврату кредита банку-кредитору (обеспечение банковской гарантии — договор залога продуктов нефтепереработки).

Предварительный договор (предгарантийное письмо) о предоставлении гарантии по возврату кредита трейдером на условиях получения им кредита на покупку продуктов нефтепереработки и их залога банку-гаранту.

Контракт на поставку продуктов нефтепереработки (газ, мазут, бензин) между трейдером и покупателем.

Договор поручительства со стороны покупателя на срок действия контракта о гарантии оплаты поставки продуктов нефтепе-реработки.

Предоставление кредита трейдеру банком-кредитором на покупку продуктов нефтепереработки.

Договор на покупку продуктов нефтепереработки между трейдером и нефтедобывающим предприятием.

Договор о переработке сырой нефти в нефтепродукты между нефтедобывающим и нефтеперерабатывающим предприятиями.

Договор залога продуктов нефтепереработки.

Гарантия возврата кредита трейдером банку-кредитору.

10. Оплата за счет кредита процесса добычи, транспортировки и переработки сырой нефти.

і ! ¦ Договор поставки продуктов нефтепереработки по контракту между трейдером и покупателем.

Оплата поставки продуктов нефтепереработки по контракту между трейдером и покупателем.

Возврат кредита трейдером банку-кредитору.

<< | >>
Источник: Масленченков Ю.С., Тронин Ю.Н.. Работа банка с корпоративными клиентами. 2003

Еще по теме 2.2. Банковские гарантии как инструмент беспечения выполнения обязательств и платежа:

  1. 3.5. БАНКОВСКИЕ ГАРАНТИИ
  2. Злоупотребления при использовании банковских гарантий и поручительств.
  3. Банковская гарантия
  4. Банковская гарантия
  5. Банковская гарантия
  6. Банковские гарантии
  7. ГЛАВА 7ВНУТРЕННИЙ КОНТРОЛЬ КАК ИНСТРУМЕНТ БАНКОВСКОГО МЕНЕДЖМЕНТА
  8. § 3. Банковская гарантия
  9. 2.2. Банковские гарантии как инструмент беспечения выполнения обязательств и платежа
  10. 5.1. Банковские векселя как объект дисконтной политики.