Аудиторские процедуры

проверка соответствия величины наличных денежных средств в валюте РФ в кассе кредитной организации лимиту остатка кассы на конец дня, установленного территориальным учреждением Банка России (по Приложению № 5 к Положению ЦБ РФ № 342-П от 07.08.2009);

проверка правильности расчета среднехронологической величины остатков, включаемых и исключаемых из расчета резервных требований;

проверка правильности переноса рассчитанных банком средне- хронологических величин остатков в итоговый расчет размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России (по форме Приложения № 1 к Положению ЦБ РФ № 342-П от 07.08.2009);

проверка правильности этого итогового расчета размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России (по форме Приложения № 1 к Положению ЦБ РФ № 342-П от 07.08.2009), в том числе:

правильности применения нормативов обязательных резервов (с 1.11.2009 применяется норматив в размере 2,5% по всем обяза-тельствам перед юридическими и физическими лицами, кредитными организациями в валюте РФ и в иностранной валюте);

возможности и правильности применения коэффициента усреднения (коэффициент усреднения могут применять кредитные организации, получившие на это право от уполномоченного учреждения ЦБ РФ (кредитные организации должны относиться к 1-й или 2-й классификационной группе (в соответствии с требованиями ЦБ РФ к финансовому состоянию кредитных организаций), не иметь просроченных обязательств перед ЦБ РФ, в том числе по кредитам ЦБ РФ); коэффициенты усреднения установлены с 1.11.2009: для кредитных организаций, не являющихся расчетными небанковскими кредитными организациями, расчетными центрами ОРЦБ, - 0,6; а для расчетных небанковских кредитных организаций, расчетных центров ОРЦБ - 1,0;

проверка своевременности представления кредитной организацией расчета размера обязательных резервов (по форме Приложения № 1 к Положению ЦБ РФ № 342-П от 07.08.2009) в уполномоченное учреждение ЦБ РФ (расчет должен быть представлен на десятый рабочий день месяца, следующего за отчетным) и своевременности исполнения кредитной организацией обязанностей по перечислению средств на счета по учету обязательных резервов в ЦБ РФ (в течение трех рабочих дней со дня представления кредитной организацией Расчета резервных требований в уполно-моченное учреждение ЦБ РФ либо со дня утверждения акта проверки кре-дитной организации ЦБ РФ).

Типичные ошибки, выявляемые аудиторами: отсутствие в банке внутреннего документа, определяющего политику по привлечению ресурсов; отсутствие в договоре банковского депозита (банковского счета) с юридическим лицом оттиска печати; неукомплектованность юридических дел клиентов банков всеми необходимыми документами; неверный учет вкладов (депозитов) на балансовых счетах второго порядка исходя из сроков, установленных в договорах банковского вклада (депозита); случаи несоответствия режима работы депозитных счетов условиям депозитных договоров.