3.3. Аудит обязательных резервов

Важным этапом аудиторской проверки вкладов (депозитов) является аудит правильности расчета банком размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в ЦБ РФ, и, соответственно, подтверждение достоверности отчетности банка в части обязательных резервов.

Для про-верки у банка запрашиваются:

оборотные ведомости по счетам бухгалтерского учета - ежедневные за проверяемый период (декабрь отчетного года);

расчет размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России на проверяемую отчетную дату (по форме Приложения № 1 к Положению ЦБ РФ № 342-П от 07.08.2009);

данные об ежедневных остатках резервируемых обязательств за проверяемый период (декабрь отчетного года) (по форме Приложения № 2 к Положению ЦБ РФ № 342-П от 07.08.2009);

данные об ежедневной расшифровке балансовых счетов по учету денежных средств, привлеченных от юридических лиц на срок не менее трех лет за проверяемый период (декабрь отчетного года) (по форме Приложения № 3 к Положению ЦБ РФ № 342-П от 07.08.2009);

данные ежедневной расшифровки балансовых счетов по учету выпущенных долговых ценных бумаг за проверяемый период (декабрь отчетного года) (по форме Приложения № 4 к Положению ЦБ РФ № 342-П от 07.08.2009);

расчет величины наличных денежных средств в валюте РФ в кассе кредитной организации, исключаемых при расчете обязательных резервов на каждый день проверяемого периода (декабрь отчетного года) (по форме Приложения № 5 к Положению ЦБ РФ № 342-П от 07.08.2009);

данные ежедневной расшифровки отдельных обязательств, не подлежащих резервированию за проверяемый период (декабрь отчетного года) (по форме Приложения № 6 к Положению ЦБ РФ № 342-П от 07.08.2009);

сообщения уполномоченного учреждения ЦБ РФ кредитной организации о регулировании размера обязательных резервов на проверяемую дату (по форме Приложения № 7 к Положению ЦБ РФ № 342-П от 07.08.2009);

справки уполномоченного учреждения ЦБ РФ кредитной организации о выполнении обязанности по усреднению за проверяемый период отчетного года (по форме Приложения № 8 к Положению ЦБ РФ № 342-П от 07.08.2009).

<< | >>

↑

Источник: Тихомирова Е.В.. Банковский аудит: Учебное пособие. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ,2010.-66 с.. 2010

Еще по теме 3.3. Аудит обязательных резервов:

- Анализ банковской деятельности - Банковские операции и услуги - Банковские риски - Банковские системы - Банковский менеджмент - Банковское дело - Банковское право - Интернет-банкинг -

- Аудиторская деятельность - Банки - Бизнес - Бухгалтерский учет - Кредит - Маркетинг - Менеджмент - Философия - Финансы - Экономика -