Анализ финансовой устойчивости банка
При анализе финансовой устойчивости банка важно учитывать следующие денежные потоки, влияющие на итоговую эффективность работы банка:
получение процентных доходов по всем видам выданных кредитов и купонным ценным бумагам, а также дивидендов по акциям и дисконта по векселям;
изменение рыночной стоимости портфелей ценных бумаг;
выплату процентов по привлеченным ресурсам всех видов;
чистый приток (отток) новых ресурсов (собственных и привлеченных);
изменение стоимости активов, вызванное необходимостью их внеплановой реализации для выполнения текущих обязательств или перевода денежных средств в иные виды вложений.
Первым шагом, позволяющим определить уровень финансовой устойчивости банка, является анализ структуры активов и пассивов банка.
Структурный анализ активов и пассивов проводится для выявления достаточности уровня диверсификации банковских операций, определения степени зависимости банка от развития внешней ситуации на различных сегментах рынка банковских услуг и продуктов, от общеэкономических и региональных тенденций, от поведения одного или связанных между собой клиентов и т.д.
Анализ структуры ресурсной базы банка дает общее представление о пассивах банка с точки зрения их количественных и качественных характеристик.
Анализ структуры активных операций банка представляет собой анализ направлений использования его ресурсов и оценку экономической целесообразности и рискованности отдельных активных операций.
При анализе структуры активов важно учитывать следующие моменты:
долю работающих активов в балансе банка.
Их должно быть не менее 50%. Чрезмерная отягощенность банка плохими активами и имуществом, находящимся на балансе, приводит к снижению отдачи активов и потере ликвидности;соотношение основных видов работающих активов: кредитов и ценных бумаг. Считается, что доля кредитов в портфеле активов банка не должна превышать 60-65% валюты баланса, а доля ценных бумаг должна быть 20-25%.
Однако даже если совокупный объем кредитного портфеля удовлетворяет указанному ограничению, но в нем в основном имеются кредиты одного вида, активы нельзя считать достаточно диверсифицированными. Кроме того, в условиях нестабильности российского рынка ценных бумаг российские банки не могут размещать значительные объемы активов в ценные бумаги и для диверсификации активных операций должны находить другие альтернативы. Здесь необходимо обратить внимание на кассовые активы банка (остатки в кассе и на счетах "Ностро"), так как они работают при проведении всех видов конверсионных операций, принося банку доход, и обладают самым высоким уровнем ликвидности, а также на лизинговые и ипотечные операции (являющиеся имущественно обеспеченными формами кредитования) и трастовые операции (в которых часть кредитного и системного риска перекладывается на клиента банка);структуру кредитного портфеля: анализ структуры кредитного портфеля должен выявить долю межбанковских кредитов, особенно подверженных в России системным рискам, долю обеспеченных и необеспеченных кредитов, показать региональную и отраслевую структуры вложений, а также объемы долгосрочных и краткосрочных ссудных операций;
структуру кредитных вложений и прочих активов по филиалам банка: необходимо выделить филиалы, имеющие значительный объем активных операций, и проанализировать целесообразность увеличения или уменьшения общих лимитов на эти операции и на их отдельные виды. Данный анализ должен, несомненно, проводиться с привлечением показателей эффективности активных операций филиалов.
При анализе структуры пассивных операций необходимо обратить внимание на:
соотношение собственных и привлеченных ресурсов банка;
уровень зависимости от межбанковского рынка. Доля межбанковских кредитов в совокупном объеме привлеченных ресурсов не должна превышать 10-12%;
долю стабильных остатков на счетах до востребования и на счетах населения, которая должна формировать 70-75% привлеченных средств;
уровень зависимости от различных секторов рынка депозитов, особенно от средств населения, наиболее подверженного панике в периоды финансовых кризисов;
длительность использования привлеченных ресурсов, что позволяет оценивать политику банка в области управления ресурсами: долгосрочные или краткосрочные вложения осуществляет банк, насколько удается ему привлечение длинных депозитов и т.д.;
структуру ресурсов в разрезе филиалов.
Данный анализ необходим для определения того, какие филиалы банка являются донорами (то есть привлекают ресурсы, используемые не только для проведения собственных активных операций, но и операций других филиалов) и какие используют чужие ресурсы. На следующем этапе анализа очень важно оценить, насколько эффективна передача ресурсов из одного филиала в другой, не прикрывает ли она несостоятельность их деятельности.Структура активов и пассивов анализируется не только для определения степени диверсификации банковских операций и выявления опасностей, которые несет банку чрезмерное увлечение однотипными (даже очень выгодными в текущий момент) операциями. Эти показатели непосредственно влияют и на текущее финансовое положение банка, и, прежде всего, на его ликвидность, на совокупную эффективность проводимых операций и на уровень всех текущих и будущих рисков.