4.26 Факторинговые операции

Фактринг – это переуступка поставщиком долговых требований к покупателю факторинговой компании или фактор – отделу банка.

Предприятие -поставщик	2 2а	Банк поставщика (фактор) 7
1		3 6
Предприятие-получатель (должник)	4	Банк покупателя 5

Схема 4.10 Механизм совершения факторинговой сделки

Как видно из схемы, в факторинговых услугах участвуют три (четыре) юридических лица;

- фактор, это коммерческий банк, покупающий требования;

- поставщик, поставляющий товары и имеющий к покупателям требования;

- должник – покупатель товара.

Суть данной операции заключается в следующем:

Поставщик поставляет покупателю товар.

Представляет банку платежные требования и сразу же заключает договор о факторинговой сделке.

2а) Фактор – банк покупает у поставщика платежное требование и зачисляет ему на счет определенную сумму.

Передача платежного требования в банк – покупателя.

Передача платежного требования покупателю для акцепта, возврат акцепованных расчетных документов.

Списание с расчетного счета покупателя сумм согласно платежного требования.

Перевод средств из банка покупателя в банк поставщика.

Зачисление покупателем сумм на корреспондентский счет банка (согласно договора факторинга).

Таким образом, поставщик получает деньги от фактора сразу же после отгрузки товара и составления платежно-расчетных документов.

Сумма                            Сумма по                             Сумма               Сумма

по факторингу = платежному – процентов –    комиссионных

(поставщику)              требованию              за кредит

То есть, банк удерживает из суммы по документам сумму процентов за кредит и сумму комиссионных (это доход банка от операции).

Например: платежное требование на сумму 400000 руб., процент за кредит 20%, комиссия банку – 0,2%, срок оборачиваемости средств (срок с момента отгрузки товара до получения выручки от реализации) – 30 дней.

Определяем:

Плату за кредит =

Сумму комиссионных =

Доход банка = 6666 + 800 = 7466 руб.

Предприятие от продажи платежного требования получит 392534 руб. (400000 – 7466).

Виды факторинга:

1. Конвекционный факторинг, когда фактор выполняет все бухгалтерские операции за предприятие, а поставщик отгружает товар (при данном виде факторинга на счет поставщика зачисляется не вся сумма, а только 80%, а в строго установленный срок перечисляется остальная сумма независимо от ее поступления от покупателя).

2. Конфиденциальный факторинг, который ограничивается выполнением фактором уступкой права на получение долгов.

3.. С правом регресса – когда банк имеет только право обратного требования к поставщику.

4. Без права регресса – когда банк не имеет такого права.

Данная операция для банка значительно рисковее кредитования, и поэтому банком «Договор на факторинговое обслуживание» заключается с теми предприятиями, с которыми сложились постоянные, длительные контакты и только после тщательного анализа деятельности как поставщика, так и покупателя.

В договоре на факторинговое обслуживание предусматриваются:

- условия совершения операций;

- порядок оплаты;

- вид факторинга;

- сроки расчетов и т.д.

Факторинговые операции ускоряют получение большей части долгов, снижают расходы предприятий – поставщиков, связанные с обслуживанием расчетов с покупателями.

Вопросы для самоконтроля к вопросам № 4.25-4.26

Дайте определение лизинга.

Субъекты лизинговой сделки.

Какие вы знаете основные виды лизинга? Их основные отличия?

Из каких показателей складывается лизинговый платеж?

Что включает в себя понятие «факторинг»?

Механизм совершения факторинговой сделки.

Чему равен доход банка по факторингу?

Дайте определение видов факторинга.