3.6.1. Расчеты платежными требованиями

Согласно п.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика (п. 9 3 Положення Ns 2-П)

В соответствии с п. 9-4 Положения Ns 2-П без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются о случаях-

установленных законодательством,

предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему платеныцика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распо-ряжения.

Акцепт платежного требования либо отказ от акцепта (полный или частичный) оформляется заявлением об акцепте, отказе от акцепта по форме № 040 №04 (п. 10.5 Положения № 2-П). Порядок оформления заявления по форме Кз 0401004 приведен на с. 180.

Расчеты t tan ежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом плательщиков

При акцепте платежных требований заявление составляется в двух экземплярах, первый из которых оформляется подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика (п. 10 5 Положения № 2-П).

Предлагаем вниманию читателей порядок составления платежного требования, оплачиваемого с акцептом (по распоряжению плательщика) (таблица 3.8.1.1 нас. 176), и выполнения отдельных действий — с нашими комментариями.

Образец платежного требования, оплачиваемого с акцептом, по форме № 0401061 приведен на с. 175.

Приложение Э

к Положению Банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерат*

от 03 10,2002 № 241

вчрублъЯООкопаои

ИНН77ЮМСИ2*

ИНН 77»«Э5»7

Подписи

Отметки бенка получателя ¦1В- июля 2006 г.

Назначение платежа со договору № 1С or 27.04.2006, в т.ч. НДС 18% 76 271-19. Дата отсылки |вручения) плательщику ирвдсмлреинш договором докуивнтсд

Действие 1. Заполнение платежного требования с акцептом по форме № 0401061

Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору. При этом срок для акцепта должен быть не менее пяти рабочих дней.

В платежном требовании» оплачиваемом с акцептом плательщика, в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «с акцеп-

Согласно п 10.2 Положения N° 2-П на вес* экземплярах принятых исполняющим банком платежных требований ответственный исполнитель банка в поле «Окоич. срока акцепта» проставляет дату, по наступлении которой истекает срок акцепта платежного требования. При исчислении даты в расчет принимаются рабочие дни. День поступления и банк платежного требования в расчет указанной даты не принимается.

Таблица 3.8.1.1

Составление платежного требование с акцептом плательщика н ИМ жяаив реквизита Порядокзаполнение Примечания автора Поле «Платежное требование N2» Передовий иомзддокуыента Если платежи осуществляется через расчет-ную сеть банка России и номер платежного поручениясосгоигбглое чем из тре* цифр, то три иоследшк разряда номера должны быть отличны от нуга Поле «Дата» Дата составления платежного требо- Число, месяц, год записываются цифрами (в форматеІЙ ММ.ГГЇТ), или число указывают цифрами, месяц - прописью, год - циф-рами (полностью) Поле «Вид плате- Ээполнпется посла указаний Банка Поле «Срок Количество дней дія акцепта, уста-новление™ договором. в случае соли Если в платежном требовании, подлежащем ацрпту плательщиком, срок для акцепта неуказан, то сроком для акцепта следует сннтать5 рабочих дней чепта платежного требования плате Іоле «Сумма прописью» С начала стрс»:и еззпшянои буквы сумма платежа прописью, при этом слово-рубль, {.pftrefi., -рубля.) Не сокращается Юхт йки укачиваются цифрами, слово ¦копейка, («копейки'.

Продолжение табл. 3 8.t 1

"S5ST Примечания автора

Ьим сумма платежа цифрзиивыражена а іде- «юрубпщ. то ко «ЛИ МОЖНО не проставлять,

а указать сумму платежа и іііак равенства ¦=» (а Приложение 12 к Поло* то Ыг 2-П) Поле Платель-щик. Сумма» Сумма івоіежа цифрами РїйДіаде Поле «Сч-Нін Номер счета платегамвд Нййцоюта может ив прост, -зтьед.сспи шг"1ыци1?ом яоляетея щтоДп пая ерганяэв- ци., ^шкал краді тжії цяакваї»» ікьщика» иэлерсаииззций. филиал кредитной пргани- замтоеенаичо оса <ие повторяется ГОЛВЧБИКІІ трефы «Банк платель ЕмаегкиІ ччетгтифииционный код щика Голе "Сч. Ні» гра-фы ..Банкплате- Даем поле кв заполняется, если платель-

вавтсявуїрежд і МИ банке России илиявля- етаурекдяием Баї га Росой Графа "Ненк полу- Ес1нтпу4атэдам средств яалшеякредат- плафвнизацис. <)» «мал кредитом ергани- Чіедигйои организации или учкздо- Банк получате ле «Сч.№» грофы иБаик Полу- ют -ииенг, не являющийся кредитной орга- года» илифилиалом кредпжП организации, ис6слуп«эется в учреждении Бана Рос- Графа «Получа- средсга ПолепСч. №» графы «Лолуча- Номер лицевого счета получателя мредитаойорганизации, филиале1 кредиткой сракицш или в учреж-дении Банка России Номерлицевого счета в кредитной организа-

ПИИ, (млиалв кредитной сдай»» и можно

;каз Wo, если получателем является кре-диті1эя организация или филиал кред итной

организации ПояепВкдоіт.» Шифр вида операции Сог(адО"Лсречніоуоповньа(о6означений 1 (шифров) документов, проводимых ло счетам вбендо» -02 [см. с. 135) Поле «Нал. nr.» [нажзче гне плате-жа}, «Код» и «Ре». Наполняются да указаний Банка и ПолелСчер. Обрели ость платежа Всоиитствик с действующим заклкдаель- ствещ РФ н нормативными актами Банка

Сканяне табл 3.6.11

реквизита Порядок яаиоснения Примечіиия яптора Поле «Назначение работ, сказанных умуг.' номеридата договора, номер, вата и сумма товар-ищ досуме»тос, способ отравления, дата отгрузки, номера траисяиртных д кум нта, грузояпрэвитольи место отправления, грузополучатель и место назначении, налог (выделяется отдельной строюй или дшатся 8 уетаносленных случаяхукаэыюнотся показа- иияюм ригаьных гриб зе Н действующи* «действующих тарифов Строка «Дата от- Дата отсылки (вручения) плательщику Называется в случав, если эти документы глаїельщику предусмотренных дотгеором —

Действие 2.

В специально отведенных полях ставятся подписи (подпись) лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиск печати (при ее наличии) предприятия (организации), выставляющего платежное требование, согласно образцам, заявленным получателем денежных средств кредитной организации, филиалу кредиткой организации или учреждению Банка России

Действие 3. Сдача платежного требования в банк

В поле «Отметки банка получателя» проставляются штамп (штампы) кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России, дата и подпись ответственного исполнителя при представлении платежного требования получателем в обслу-живающий его банк.

Далее банк, обслуживающий получателя денежных средств, передает платежное требование Б исполняющий банк.

Последний экземпляр платежного требования используется для извещения плательщика о поступлении платежного требования. Ука-занный экземпляр расчетного документа передается плательщику для акцепта не позже следующего рабочего дня со дия поступления в банк платежного требования. Передача платежных требований плательщику осуществляется исполняющим банком о порядке, предусмотренном договором Банковского счета.

Поля «Поступ, в банк шат.» (поступило о банк плательщика), «Срок ячатежа», «Дата помещения в картотеку», «Отметки банка плательщика» заполняются ответственными исполнителями банка-платетьщика.

В поле «Срок платежа» указывается срок платежа по требованиям, оплачиваемым с акцептом плательщика

При недостаточности или отсутствии средств на счете плательщи-ка платежное требование помещается в картотеку «Расчетные доку-менты, не оплаченные в срок» .

В поле «Дата помещения в картотеку» записывается дата помещения платежного требования в картотеку неоплаченных в срок расчетных документов.

При частичной оплате платежного требования в завершающей форму Ne 0401061 таблице указываются:

в графе «№ ч. плат.» — порядковый номер частичного платежа;

в графе «№ плат, ордера» — номер платежного ордера;

в графе «Дата плат, ордера» — дата платежного ордера, в формате ДЦ.ММ ГГГГ;

в графе «Сумма частичного платежа» - сумма цифрами частичного платежа, по правилам, уетановаенным для поля «Сумма»;

в графе «Сумма остатка платежа» — сумма цифрами остатка платежа по платежному требованию по правилам, установленным для поля «Сумма» (при последнем частичном платеже проставляется «0-00»).

В графе «Подпись» проставляется подпись ответственного исполнителя кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России, которым производилась запись о частичном платеже.

В соответствии с п. 10.3 Положения № 2-П платежные требования помещаются исполняющим банком в картотеку «Расчетные докумен-ті^ ожидающие акцепта для оплаты» до получения акцепта платель-щика либо наступления срока платежа.

Плательщик вправе досрочно акцептовать платежное требование путем представления в банк заявления, составленного в произвольной форме и оформленного подписями должностных лии, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати.

Плательщик вправе отказаться полностью или частично от акцепта платежных требований ло основаниям, предусмотренным в основ- ком договоре, в том числе в случае несоответствия применяемой формы расчетов заключенному договору, с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора и указанием мотивов отказа (п. 10.4 Положения Na 2-П).

Заявление об отказе от акцепта

Согласно п 10.5 Положения Ns 2-П отказ плательщика от оплаты платежного требования оформляется заявлением об отказе от акцепта формы № 0401004, составляемым в трех экземплярах Первый и второй экземпляры заяаяения оформляются подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика.

Ответственный исполнитель банка, на которого возложен прием заявлений об отказе от акцепта платежных требований, проверяет правильность к полноту оформления клиентом заявления об отказе от акцепта, наличие основания для отказа, ссылки на номер, дату, пункт договора, в котором это основание предусмотрено, а также соответствие указанных в платежном требовании номера и даты договора и заверяет все экземпляры заявления об отказе от акцепта своей подписью и оттиском штампа банка с указанием даты. Последний экземпляр заявления об акцепте, отказе от акцепта возвращается плательщику п качестве расписки в получении заявления.

Порядок заполнения заяаяения об отказе от акцепта приведен в таблице 3.812 на с. 182.

При полном отказе от акцепта платежное требование списывается меморивльным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, подлежит возврату в банк- эмитент вместе с экземпляром заявления для возврата получателю средств.

Приложение 24

к rtrcxoih 10 банка России

в Российской Федерации. ОТ 03 10 2002 N? 2 П

аанло банка плетельщика) 807028Т0840224000105 _

¦XI' цода 200 6 года

Заявляем об акцепте, отказе or акцепта платежного требования (нужное подчеркнуть) И? 2J от -2А- июня 200 6 г иа сумму 305 000-00. Гоиста пять тисяч руВлей, fifl ко (Шфуаии, пропвсасі

ГУЙГН. 407^28(0300250000352 _.

¦нам»* «а іие банке получателя)

Гтушут^ршг»* гчег Вямея Ы, pOTQ18t03Q0000072210 БИК 044010/32

Акцептовано в суммв —1

{цифрами, цюмсыо] Отказ от акцепта {ПОЛНЫЙ МЛИ частичный)» сумма 505-00

(

Тени* пять тнеш егімй gg www

Котив отказа (пуня, К}, дата договора) In. 3.4 догаюоа Nl 77 от 17.08.20061

Подписи плательщика fyiuupl

Таблица З.Є.12

Порядок составление заявления об отказе от акцепта Наименование реиизкта Порядакэалоливния льщииа, номер счета» ппетелы^а.. Попе иЗаяменивоІ пкцеп- Встроив" ,» 200_гсда указывается дате составления заявления Строка «Заявляем об акцепте, отказе от акцепта пла-тежного требования» Подчеркивается нужное ПолечК? оте • 200_г.» Номер, дата платежного требования Далее - суммвцифрами и сумма лрописьи, в рубля* и ютейг* При указа ни дат Число записывается цифрами, месяц - прописью, ГОД - цифрами Строка «Окаич. сроке акцепта» Дата, прннвстулленни которой ичегат срок акцепта плате*» о требования, Чнслозапись'вается цнфрмт, месяц - прописью, год- цифрами Строка «Получатель» Нанмегаи ис гхмтучателя денежны* средств указывается, как в платеж-ном требовании Строка «Счет № » Расчетный счет получателя денежных средств, далее - наименование банка получателя, указывается, как в платежном требовании счет байка № » Строка «Акцептов но В заявлении об Вкцепте цифрами И прописью заполняется акцептованная сумма денежных средств Строка «Отказ от акцепта (полный или частичный)" В заявлении об отказе отехцелтз цифрами и грописыозаполнязтся сумма дэтежии средств, относительно которой составл ется заявление Строка «Мотов отказа (пункт, N9, дата дог в ра). Причина отказа (ссылка на пункт соответствующего Договора) Поле «Подписи пів імци- Подписи (МАЛИСЬ) ШМ. имеиднхіего) право ПОДПИСИ расчетных документов, прост вляются согласно образцам, заявленным плательщиком кредитной организации, филиалу кредитной сртнюац* ИЛИ учреаденио Беі»а Вххин (см. с. 126), иописк печати (при ее наличии) итерации акцепта или отказа от екцетаи подпись гав<тств?»дао исполнителя байка плателыцика

Экземпляр заявления вместе с копией платежного требования и ме-мориальным ордером помещаются в документы дня в качестве основания списания суммы плятежного требования с внебалансового сче-та учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для опла- тьіі и возврата расчетного документа без оплаты (п. 10.8 Положения N9 2-П).

В соответствии с п. 10.9 Положения № 2-П при частичном отказе от акцепта платежное требование не позже рабочего дня, следующего за днем приемп заявления, списывается в полной сумме мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных докумен-тов, ожидающих акцепта для оплаты, и оплачивается в сумме, акцеп-тованной плательщиком. При этом сумма платежного требования, обозначенная цифрами, обводится и рядом с ней выводится новая сумма, подлежащая оплате. Произведенная запись заверяется подписью ответственного исполнителя банка

Один экземпляр заявления вместе с первым экземпляром платежного требования помещаются в документы дня в качестве основания списания денежных средств со счета клиента, другой экземпляр заяв-ления не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, направляется в банк-эмитент для передачи получдсию средств.

Согласно п. 10.11 Положения N° 2-П исе возникающие между плательщиком и получателем средств разногласии разрешаются в по-рядке, предусмотренном законодательством.

В соответствии с п. 10.Ю Положения № 2-П при неполучении в установленный срок заявления об акцепте, отказе от акцепта, а также при отсутстаии в договоре банковского счета условии предостав-ления исполняющему банку права оплачивать платежные требова-ния, на следующий рабочий день после истечении срока акцепта півтежное требование списывается мемориальным ордером с внеба-лансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих вк- цепта для опзаты Затем это платежное требование возвращается в банк-эмитент, с указанием на оборотной стороне первого экземп- влра платежного требования причины возврата: «Не получено согласие на акцепт».

Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми без акцепта нлателыиьос

В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств со счетов плательщиков на основании законодательства в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «без акцепта», а также даяает ссылку на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи), на основании которого осуществляется взыскание.

В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств на основании договора в поле «Условие оплаты» получатель средств указывает «без акцепта», а также дату, номер основного договора и соответствующий пункт, прецусматривающий право безакцептного списания.

В поле «Назначение платежа» взыскателем, в установленных слу-чаях, указываются показания измерительных приборов и действующне тарифы либо производится запись о расчетах на основании из-мерительных приборов и действующих тарифов (п. 11.1 Положения N° 2-П)

Таким образом, порядок оформления платежного требования без акцепта идентичен порядку оформления платежного требования с ак-цептом, приведенному на с. 174

В соответствии en. 11.2 Положения № 2-П безакцептное списание денежных средств со счета в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о безакцептном списании денежных средств либо нп ос-новании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие Плательщик обязан прсдост.і- вить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, преду-сматривающий право безакцептного списания).

Отсутствие условия о безакцептном списании денежных средств в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к до-говору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате платежного требования без акцепта. Данное платежное требование оплачивается в порядке предвари-тельного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней.

При приеме платежных требований на безакцептное списание денежных средств - ответственный исполнитель исполняющего банка обязан проверить наличие ссылки на законодательный акт (основной договор), дающий получателю средств право на указанный порядок расчетов, его дату, номер, соответствующий пункт. В установленных законодательством сиучаях исполнитель банка обязан проверить наличие показаний измерительных приборов и действующих тарифов либо записи о расчетах на основании измерительных приборов и дей-ствующих тарифов (п. 11.3 Положения К» 2-П)

Согласно пунктам 11.4 и 11.2 Положения №2-П при отсутствии указания «без акцепта» плтгежные требования подлежат оплате плательщиком в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней.

Банки не рассматривают по существу возражения плательщиков по списанию денежных средств с их счетов в безакцептном порядке.

Платежное требование (вместе с выпиской банка)

по поступлению денежных средств на расчетный счет получателя

Дебет счета 51 Кредит счета 58 — на расчетный счет зачислена сумма возвращенного краткосрочного или долгосрочного займа:

Дебет счета 51 Кредит счета 60 — от поставщиков (подрядчиков) поступили излишне перечисленные им денежные средства,

Дебет счета 51 Кредит ечета 62 — от покупателей (заказчиков) поступили сумма оплаты за реализованную им продукцию, товары (работы, услуги), имущество и имущественные права;

Дебет счета 51 Кредит счета 91 — поступили проценты по векселю (на расчетный счет зачислены суммы штрафов, пеней, неустоек);

Дебет счета 51 Кредит счета 79 — на расчетный счет головной организации поступили денежные средства от выделенных иа отдельные Балансы подразделений;

Дебет счета 51 Кредит счета 98 — отражены доходы, поступившие в счет будущих периодов,

по расходованию денежных средств на расчетном счете платель-

Дебет счета 60 Кредит счета 51 — погашена задолженность перед поставщиками (подрядчиками) (оплачены расходы по приобретению товаров);

Дебет счета 66 (67) Кредит счета 51 — осуществлен возврат полученных ранее краткосрочных (долгосрочных) займов (перечисхены проценты по займам);

Дебет счета 76 Кредит счета 51 — оплачены признанные организацией претензии кредиторов