3.2.1. Математическая модель финансовых потоков банка
Долгосрочное, на период до одного года и более, планирование предназначено для финансового обоснования относительно долгосрочных перспектив развития и финансовой деятельности банка и предполагает решение следующих основных классов задач:
1) обоснование реализуемости долгосрочных (стратегических) целей и задач, выдвигаемых руководством банка;
2) формирование годовых планов финансовой деятельности банка.
Обоснование реализуемости долгосрочных (стратегических) целей и задач предполагает:
прогноз финансового состояния банка по заключенным сделкам и при заданных (достигнутых) характеристиках активно-пассивных операций;
прогноз поведения (параметров), описывающего ситуацию по секторам финансового и денежного рынка;
определение допустимых границ изменения параметров активно-пассивных операций банка, в которых обеспечивается выполнение его долгосрочных (стратегических) целей и задач банка;
формирование вариантов финансовых решений (планов) реализации долгосрочных (стратегических) целей и задач, поставленных руководством банка;
оптимизацию долгосрочных (стратегических) планов финансовой деятельности по одному из критериев, определяющих дополнительные цели управления финансовыми ресурсами.
Формирование годовых планов финансовой деятельности банка для реализуемых целей и задач предполагает расчет системы показателей, определенных в разделе 2.2, основными из которых являются:
управляющие параметры - в виде Программы привлечения и Программы размещения ресурсов;
основные программные (управляемые) и дополнительные программные параметры.
Решение вышеперечисленных классов задач должно осуществляться согласно общей постановке задачи финансового планирования, приведенной в разделе 1.6, с использованием математической модели финансовой деятельности банка в относительно дальней перспективе.
В соответствии с принципами декомпозиции раздела 3.1 такая модель должна оперировать достаточно обобщенными параметрами. Учитывая имеющийся опыт в разработке и практическом использовании такого рода моделей [31, 33], в качестве модельных переменных будем в дальнейшем использовать параметры основных финансовых потоков банка.Финансовый поток - это объем поступлений или платежей денежных средств C_i(t); i= 1, 2, ..., n (n - число финансовых потоков банка, используемое в модели), представленный в функции времени t. При этом получаемые банком денежные средства образуют входной финансовый поток, а платежи банка - выходной финансовый поток. Финансовые потоки, связанные с перераспределением средств внутри банка, будем именовать внутренними.
Финансовый поток C_i(t) представляет собой совокупность (сумму) однородных элементов dC_i(t), под которыми будем понимать любое единичное перечисление средств, относящееся к данному потоку и выполненное в момент времени t, принадлежащий интервалу планирования:
C_i(t) = C_i(t_0) + сумма (от t_0 до t)(dC_i(t)) (3.1)
где
C_i(t_0) - величина i-го финансового потока на момент времени начала
интервала планирования.
Типовая схема основных финансовых потоков банка, представляющая собой информационный граф модели финансовой деятельности банка, показана на рис. 3.1. Здесь каждый элемент dC_i(t) может находиться в произвольный момент времени t водном из следующих состояний - узлов S_i (i = 1, 2, ..., n), обозначенных на рисунке кружками:
S_1 - привлечен банком в виде различных срочных ресурсов;
S_2 - размещен в виде доходного актива (S_12 - включен в состав невозвращенных активов);
S_3 - включен в состав текущих предполагаемых расходов (S_31 - авансовые платежи в счет будущей прибыли; S_32 - расходы, относимые на себестоимость; S_33 - расходы за счет чистой прибыли; S_34 - прочие непроцентные расходы);
S_4 - использован в расчетах с кредиторами по принятым ранее обязательствам в виде возврата основного долга (S_41 - возвращен в виде процентов);
S_5 - включен в состав ресурсов, подлежащих резервированию в ФОРе Банка России;
S_6 - аккумулирован в виде текущего валового дохода, подлежащего налогообложению (S_61 - получен в виде непроцентных доходов);
S_7 - получен в виде выплаты основного долга по дебиторской задолженности (S_71 - получен в виде процентов);
S_8 - включен в состав мгновенно ликвидных активов - денег;
S_9 - выплачен в виде налоговых платежей с дохода;
S_10 - получен в виде балансовой прибыли;
S_11 - перечислен в фонд обязательных резервов Банка России;
S_12 - выплачен в форме налога на имущество банка;
S_13 - получен или перечислен в качестве клиентских средств (платежей);
S_14 - выплачен в виде налоговых платежей на прибыль.
