<<
>>

10.6. Система показателей оценки финансового состояния банка

Для оценки активов используются следующие показатели. Коэффициент работоспособности активов (КА1) показыва-

ет, какую долю в общей сумме активов составляют активы, при-носящие доход:

К л -Активы, приносящие доход ; Общая сумма активов,

К активам, приносящим доход, относятся ссуды, МБК, учтенные векселя, ценные бумаги, остатки на корреспондентских счетах в других банках.

Наиболее оптимальным считается значение К^ь составляет1 65-75 %.

Коэффициент диверсификации активов (КА2) показывает степень диверсификации активов.

Чем выше значение этого коэффициента, тем более диверсифицированы риски по активным операциям и, следовательно, тем ниже риск потери активов банка.

КА2 ~ 1 — Однородные активы : Активы, приносящие доход.

Активы, приносящие доход, группируют в экономически од-нородные группы, т.е. в группу кредитов включаются все выданные ссуды клиентам, как юридическим, так и физическим лицам^ в группу ценных бумаг включаются все их виды (государственные, муниципальные, коммерческие бумаги).

Коз фф ициеі tm инвестиционной активности (Км ) по к аз ы вает долю кредитов клиентам в общей сумме активов, приносящих доход. Высокий уровень коэффициента характеризует направленность банка на инвестиции в реальный сектор экономики. Низкое значение коэффициента свидетельствует а том, что банк направляет денежные средства не в кредит, а на другие операции (МБК, спекуляции с ценными бумагами и иностранной валютой).

Kai — Кредиты клиентам ; Активы, приносящие доход.

Коэффициент качества ссуд показывает качество ссуд, включая кредиты клиентам, МБК, учтенные векселя. Низкое значение коэффициента свидетельствует о том, что в ссудах значительное место занимают просроченные ссуды.

Км — Ї - Просроченная задолженность : Общая сумма ссудной задолженности (включая просроченную).

Для оценки пассивов используются следующие показатели.

Коэффициент клиентской базы (Km) показывает долю в общей сумме привлеченных средств, которую занимают .средства

349

клиентов (юридических и физических лиц). Невысокое значение коэффициента свидетельствует о том, ЧТО банк в качестве привлеченных средств использует не средства клиентов, а п р ив лечен ньіе средства на межбанковском pbimceL

Кт — {Вклады граждан + Средства корпоративных клиентов) :

Общая сумма привлеченных средств.

К средствам корпоративных клиентов относятся остатки на расчетных счетах, срочные депозиты и векселя, ценные бумаги в виде облигаций и сертификатов,

Коэффициент покрытия (Km) характеризует степень покрытия привлеченных средств собственными средствами банка (капиталом). Соотношение между собственными и привлеченными средствами рекомендуется поддерживать в соотношении 1 : 5 (т.е. оптимальное значение коэффициента составляет около 15 %).

Кп2 = Капитал ; Привлеченные средства*

Коэффициент сохранения капитала tfifm) показывает долю собственных средств, остающуюся в распоряжении банка после вычета затрат на иммобилизацию.

Km = Капитал-нетто : Капитал-брутто.

Капитал-брутто состоит из уставного фонда, фондов и прибыли банка. Для расчета капитала-нетто из капитала-брутго вычитаются выкупленные у акционеров акции, вложения в немате-риальные активы (за вычетом амортизации^ превышение вложений в основные средства (за вычетом износа) над источниками их формирования.

Коэффициент формирования капитала (Кпл) характеризует степень формирования собственного капитала банка за счет акционерного (уставного фонда).

К}74 = Уставный фонд ; Капитал.

Коэффициент капитализации прибыли (Лік) характеризует сте-пень формирования собственного капитала банка за счет прибыли,

Кп$ = Капитал : Уставный фонд.

Коэффициент ресурсной базы (КП6) характеризует способность банка наращивать свою ресурсную базу,

350

Kn(s - Обязательства банка : Капитал,

В состав обязательств банка входят как привлеченные сред- ства^ которые описаны выше, так и средства в расчетах и средства прочих кредиторов банка.

Коэффициент стабильности ресурсной базы (Клпоказывает долю обязательств, которую банк поддерживает на корреспондентских счетах.

Km ~ Обязательства : Средства на корреспондентских счетах

в ЦБ и в банках-нерезидентах.

Для оценки надежности используются следующие показатели.

Коэффициент достаточности капитала (Кт) показывает степень обеспеченности рискованных вложений банка собственным капиталом.

Кт = Капитал : Активы, приносящие доход.

В зарубежной практике минимальный уровень коэффициента составляет 8 %, в отечественной — 10-11%.

Поскольку собственные средства банка подразделяются на те из них„ которые могут использоваться как ресурс кредитования (собственные средства — нетто), и на иммобилизованные собственные средства, отвлеченные из оборота, в ходе их анализа необходимо определить качество собственных средств банка.

В этих целях можно использовать коэффициент иммобилизации капитала (К^У Данный коэффициент указывает на ту часть капитал as которая направлена на приобретение основных средств, нематериальных активов, участие в капиталах других юридических лиц,

Кт ~ Иммобилизованный капитал \ Капитал.

В состав иммобилизованного капитала входят вложения в основные средства, нематериальные активы, участие в капиталах других юридических лиц.

Высокий уровень иммобилизации капитала свидетельствует о том, что значительная его часть отвлечена из оборота и не у частвует в формировании портфеля активных операций банка и. следовательно, не приносит дохода. Снижение значения данного коэффициента должно оцениваться положительно, поскольку оно

351

свидетельствует об относительном снижен ни доли отвлеченных средств в сумме его собственных, что способствует, в свою оче- редЬэ росту доходов банка. Напротив, чрезмерное отвлечение собственного капитала в иммобилизованные активы может привести к снижению финансовой устойчивости банка, неспособности его погашать свои обязательства.

Для анализа состояния и использования собственных средств (капитала) банка можно также рассчитать:

» соотношение привлеченных средете и акционерного капитала, которое характеризует размер привлеченных средств, при- годящихся на одну денежную единицу акционерного капитала;

> отношение акционерного капитала к привлеченным средст-вам (в процентах), указывающее на степень обеспечения привлеченных ресурсов собственными средствами банка;

отношение величины собственных средств банка и суммы его кредитных вложений, определяющее эффективность использования собственных средств банка или их величину, приходящуюся на рубль кредитных вложений;

долю участия в уставном капитале дочерних и зависимых предприятий, характеризующую риск потери части капитала банка в случае банкротства его дочерних структур.

Анализ ликвидности осуществляется со следующих позиций.

Размер ликвидных активов характеризует возможность банка ло быстрому высвобождению дополнительных средств для расчетов по требованиям вкладчиков относительно возврата им денежных средств. Для удовлетворения ежедневных потребностей клиентов в наличности банк должен поддерживать минимальный уровень ликвидных активов, который обычно равен 5-10 % итога актива.

При анализе ликвидности необходимо изучить размещение средств банка с точки зрения доходности активов. Связано это с тем, что коммерческие банки относятся к организациям, деятель-ность которых должна быть достаточно прибыльной при ограничениях ликвидности и безопасности. Конфликт между ликвидностью и прибылью можно считать главной проблемой, которую решает банк при размещении средств.

Необходимость поддержания минимального уровня ликвидности непосредственно вытекает из общего правила — не привлекать все средства на краткосрочной основе при одновре-

352

менном долгосрочном направлении ресурсов. Такие ликвидные активы либо вообще не приносят никакой прибыли, либо уровень их доходности крайне незначителен по сравнению с другими статьями активов. Прочие виды банковских инвестиций, хотя и менее ликвидны, приносят гораздо более высокий доход, поэтому всегда возникает соблазн размещать средства, которые потенциально могут быть востребованы вкладчиками через более короткий промежуток времени, в среднесрочные и долгосрочные операции.

В некоторых случаях, когда банк размещает всю или большую часть ресурсов таким образом, чтобы получить максимальную прибыль^ может возникнуть нехватка наличности для удовлетворения текущих потребностей, и тогда банк окажется в полной зависимости от своих кредиторов.

Этим и объясняется значимость минимально необходимого уровня ликвидности.

Коэффт(иент пропорциональности клиентского кредитования {КИЪ) показывает, насколько средства юридических и физических лиц размещены в кредиты клиентам. Низкое значение коэффициента свидетельствует о том, что банк средства клиентов размещает не только в кредиты клиентам, но и использует их для проведения операций с ценными бумагами, а таюке для выдачи межбанковских кредитов. Такое непропорциональное размещение клиентских средств может привести к возникновению высоких рисков потерь банка, не говоря уже о том* что объем средств в реальной экономике будет сокращен вследствие того} что деньги клиентов будут направлены на спекулятивные операции, а не на кредитование реального сектора экономики,

Km = (Вклады граждан + Средства корпоративных клиентов) :

Кредиты клиентам.

Коэффициент защищенности от кредитного риска {Кне) показывает, в какой степени банк защищен от кредитного риска с помощью созданных резервов на возможные потери по ссудам, которые банк может направить на погашение невозвратных ссуд. Вместе с тем высокое значение коэффициента свидетельствует о низком качестве портфеля ссуд.

Кнъ = Резервы на возможные потери по ссудам : Обгцая сумма

ссудной задолженности.

353

Коэффициент защищенности от риска обесценения ценных бумаг (Kffj) с помощью созданных резервов под обесценение ценных бумаг.

Kf-i7 = Резервы под обесценение ценных бумаг : Вложения

в ценные бумаги.

Для оценки эффективности деятельности банка используются следующие показатели.

Коэффициент доходности капитала (КЭ]) показывает эффективность работы банка с позиции интересов его акционеров, характеризуя производительность вложенных ими средств (в последние годы средняя норма рентабельности капитала в банках США составляет 13-16%, французских — 5, британских — 20%). Показывает количество рублей прибыли, которое приносит каждый рубль вложений собственных средств банка.

Лгэ1 = Прибыль : Капитал,

Недостатком указанного показателя является то, что высокая доходность собственного капитала может быть обратно пропорциональна его досгаточности, т.е, данный коэффициент может иметь высокое значение и в связи с низким уровнем собственного капитала.

Коэффициент прибыльности активов (Кзі) показывает объем прибыли, полученной на каждый рубль банковских активов. Он предназначен как для проведения анализа эффективности отдельных активных операций банка и управления банком в целом, так и для сравнительного анализа с другими банками.

К32 - Прибыль : Активы, приносящие доход.

Рост этого коэффициента должен оцениваться положительно, так как свидетельствует о повышении эффективности использования банком имеющихся активов, но при этом следует иметь в виду, что слишком высокое значение данного показателя может сигнализировать о повышенной степени рисков, сопряженных с размещением банком своих активов.

Коэффигрлент доходности превалирующих активов (Кэг) определяется как отношение чистой прибыли к максимально одно- род ньім вложениям банка и показывает доходность преобладаю-щих в банке активных операций (чаще всего кредитных).

354

Кэз ~ Прибыль : Однородные активы.

Коэффициент использования привлеченных средств (Кэь) характеризует эффективность использования привлеченных средств банка. Показывает, сколько рублей прибыли приходится на каж-дый рубль привлеченных средств.

ії^ = Прибыль : Привлеченные средства.

В числе обобщающих показателей рентабельности банка находится и так называемый показатель прибыльности доходовs или маржа прибыли, показывающий удельный вес прибыли в сумме полученных банком доходов;

Маржа прибыли = Прибыль ; Доходы,

Снижение данного показателя свидетельствует о возрастающей доле доходов, направляемых на покрытие расходов, и вследствие этого — об уменьшении доли прибыли в доходах.

Коэффициент использования активов характеризует степень отдачи активов, т,е. эффективность политики управления портфелем, и определяется по формуле

Коэффициент использования активов = Доходы . Активы.

Повышение средней доходности активов зависит от их перераспределения в пользу наиболее доходных финансовых инструмента в3 при этом не должно допускаться повышение рисков.

При проведении анализа рентабельности отдельных видов активных операций (кредитных, валютных, инвестиционных, с ценными бумагами и др.) необходимо определить доходность каждого их вида. Исчислить ее можно путем соотнесения полученного дохода совокупности операций каждого вида с общей суммой вложенных средств по данной совокупности операций и выявить те из них, которые являются наиболее прибыльными:

где Кг — показатель доходности г-ro вида активных операций банка;

Ді —- сумма полученных доходов от проведения операций /-го вида;

А, — средняя величина активов, использованных при проведении операций /-го вида.

355

---страница--- 356 --При анализе рентабельности можно также определить изменения отношений к средней величине активов таких составляющих прибыли, как операционные доходы и расходы, хозяйственные расходы банка, расходы на содержание персонала, налоги, прочие доходы и расходы. Сравнивая полученные результаты с аналогичными показателями других банков или с предыдущими периодами, можно выявить, насколько эффективно осуществлялись в банке те или иные активные операции.

<< | >>
Источник: А.В. Печникова, О.М. Маркова, Е.Б. Стародубцева. Банковские операции: Учебник. — М.; ФОРУМ; ЇІНФРА-М.2005. — 368 с. — (Профессиональное образование).. 2005

Еще по теме 10.6. Система показателей оценки финансового состояния банка:

  1. 6 1. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ, ПЛАТЕЖЕ- И КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
  2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ПО ПОКАЗАТЕЛЯМ У. БИВЕРА
  3. 10.6. Система показателей оценки финансового состояния банка
  4. 3.1. Критерии оценки финансовой устойчивости банка
  5. 1.7.3. Оценка финансового состояния с целью определения возможного банкротства и масштабов кризисного состояния
  6. 9.4. СИСТЕМА ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ БАНКОМ РОССИИ
  7. 1.7. Система показателей, характеризующих финансовое состояние коммерческой организации
  8. Комплексная однокрнтернальная оценка финансового состояния предприятия
  9. Система количественных и качественных показателей оценки финансовой устойчивости организации
  10. Лекция 17. Оценка финансового состояния предприятия
  11. 12.7. Оценка финансового состояния предприятия
  12. 81.Оценка финансового состояния предприятия
  13. Показатели оценки финансового состояния предприятия
  14. Система критериев оценки финансовой несостоятельности предприятий
  15. Показатели оценки финансового состояния предприятия
  16. Система критериев оценки финансовой несостоятельности предприятий