<<
>>

Приложение № 1. Рабочий документ по сбору информации о деятельности экономического субъекта на этапе предварительного планирования

I. Сбор сведений о деятельности экономического субъекта

Общие сведения.

Наименование организации.

Организационно-правовая форма.

Руководитель организации (должность, Ф.И.О.).

Главный бухгалтер (Ф.И.О.).

Юридический адрес.

Фактический адрес.

Контактные телефоны, факс.

Сведения о государственной регистрации (номер, дата свидетельства о регистрации, ОГРН, реквизиты свидетельства о регистрации в ЕГ- РЮЛ).

ИНН, номер ИФНС России.

Местонахождение организации.

Производственные площади: склады +/-, офисы +/-, недвижимое имущество в аренде +/-.

Аудиторские проверки прошлых лет.

2.1.

Результаты аудиторских проверок прошлых лет. Наименование аудитора Период проверки Тип

аудиторского заключения Основные нарушения Сведения о

произведенных

исправлениях 2.2. Причина смены аудитора.

3. Капитал и собственники.

3.1. Структура капитала организации. Показатель Сумма, тыс. руб. В % к итогу Собственный капитал Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Фонды и резервы Заемный капитал Кредиты банков Займы

Целевое финансирование Кредиторская задолженность Итого 3.2. Учредители (участники) организации. Наименование (Ф.И.О.) учредителя (участника) Доля в уставном капитале, тыс. руб. В % к итогу 4.2. 3.3. Состав учредительных документов. 4. Управление организацией.

Организационная структура организации (схема).

Деловая репутация руководства.

Стратегия управления.

Особенности планирования бизнеса.

Оценка аудитором качества планирования бизнеса.

Контроль деятельности со стороны собственников организации. Регулярность проведения общих собраний учредителей (участников) +/ Утверждение общим собранием годовых отчетов и распределение прибыли +/ Наличие ревизионной комиссии (ревизора) +/ Санкционирование общим собранием крупных сделок +/ 5. Масштабы деятельности.

5.1. Численность работников. Среднесписочная за проверяемый период На момент проверки, в том числе: администрация бухгалтерия 5.2. Объем реализации (за минусом налогов), тыс. руб. За проверяемый период Планируемый на текущий отчетный период 5.3. Общая стоимость имущества, тыс. руб.

6. Отраслевая принадлежность (основные виды деятельности) и условия конкуренции.

6.1. Основные виды деятельности.

Основные виды

деятельности Отражение в учредительных документах (+/-) Коды ОКВЭД Объем

реализации за

проверяемый

период В % к итогу Итого 6.2. Лицензируемая деятельность. Вид лицензируемой деятельности Реквизиты и срок действия лицензии 6.3. Сравнение основных показателей деятельности со среднеотраслевыми. Показатель Проверяемая организация Среднеотраслевые показатели 1. Объем реализации за предыдущий период за проверяемый период прогноз на текущий период 2. Рентабельность за предыдущий период за проверяемый период прогноз на текущий период 7. Особенности ценообразования.

Деловая репутация фирмы.

Состав имущества. Вид имущества Сумма, тыс. руб. В % к итогу Внеоборотные активы Нематериальные активы Основные средства Незавершенное строительство Финансовые вложения

Прочие Оборотные активы Запасы и затраты Дебиторская задолженность Финансовые вложения Денежные средства Прочие Итого 10. Банковские счета и репутация обслуживающих банков. 10.1. Расчетные и валютные счета. Наименование банка Тип счета Номер счета 10.2. Репутация обслуживающих и предоставляющих кредиты банков. 11. Кредитная политика. 11.1. Полученные кредиты. Наименование банка Объем кредитования 11.2. Заложенное имущество.

12. Основные покупатели или поставщики.

12.1. Основные покупатели. Наименование покупателя Объем продаж за проверяемый период Количество

заключенных

договоров Характер отношений 12.2. Основные поставщики. Наименование поставщика Объем поставок за проверяемый период Количество

заключенных

договоров Характер отношений 13.

Дебиторская и кредиторская задолженность.

13.1. Основные кредиторы (кроме банков, бюджета и внебюджетных фондов).

Наименование кредитора Сумма

задолженности В том числе просроченная задолженность 13.2. Основные дебиторы. Наименование дебитора Сумма

задолженности В том числе просроченная задолженность 14. Основные статьи расходов. Статья расходов За проверяемый период, тыс. руб. Прогноз на текущий период, тыс. руб. Особенности налогообложения и налоговая политика.

Наличие налоговых льгот.

Применяемые схемы минимизации налогов.

Результаты налоговых проверок прошлых лет, наличие судебных разбирательств по спорам с налоговыми органами.

Кадровая политика.

Системы и формы оплаты труда, система премирования.

Текучесть кадров.

Автоматизированные системы управления и информационные системы.

Наличие операций, в отношении которых предусмотрен особый порядок бухгалтерского учета.

Наличие и объем бартерных операций.

Наличие и объем экспортных операций.

Наличие и объем импортных операций.

Наличие и объем валютных операций.

Наличие и объем операций с ценными бумагами.

Аффилированные лица.

19.1. Состав потенциальных аффилированных лиц. Наименование организации Характер

взаимозависимости Характер производимых операций

19.2. Выявленные операции с аффилированными лицами.

II. Предварительная оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля

Состав и организационная структура бухгалтерии.

Наличие и состав документов по учетной политике, номер и дата распорядительного документа об утверждении учетной политики.

Основные положения учетной политики.

Форма бухгалтерского учета.

Адреса представления отчетности.

Используемое программное обеспечение, краткая характеристика системы автоматизации учета.

Предварительная оценка аудитором отдельных составляющих системы учета на основании личных наблюдений и опроса должностных лиц.

Оценка компетентности и профессионализма главного бухгалтера и работников бухгалтерии.

Оценка состояния хранения и оформления бухгалтерских документов.

Оценка соответствия состава бухгалтерии объему совершаемых операций.

Наиболее проблемные области учета (по оценке главного бухгалтера и работников бухгалтерии).

Наличие подразделения внутреннего контроля, предварительная оценка аудитором его работы.

<< | >>
Источник: Абакумова А.В.. Основы аудита. Учебное пособие. - СПб.: СПб ГУИТМО,2009. - 56 стр.. 2009

Еще по теме Приложение № 1. Рабочий документ по сбору информации о деятельности экономического субъекта на этапе предварительного планирования:

  1. 2.1. Планирование аудита
  2. Приложение № 1. Рабочий документ по сбору информации о деятельности экономического субъекта на этапе предварительного планирования
  3. ГЛОССАРИЙ
  4. 2.2. Информационное обеспечение анализа финансового состояния
  5. 3.1. Пути совершенствования элементов механизма банковского кредитования торговых организаций
  6. 1.1 Сущность планирования
  7. Тема 7: Нормативно-правовая база и практика исполнения региональных и местных бюджетов в Российской Федерации
  8. Модуль 3. Осуществление закупок
  9. П
  10. Приложения
  11. Бюджет, ориентированный на результат: финансово-правовые проблемы