11.3. Проверка обеспечения сохранности материальных ценностей и состояния складского хозяйства
В процессе проведения данной проверки надо установить следующее: пригодны ли складские помещения для хранения материальных ценностей; оборудованы ли они стеллажами и другими приспособлениями; не допускается ли порча материалов из-за ветхости складских помещений.
Особое внимание следует обратить на то, исправны ли крыши, полы, стены, наружные и внутренние запоры на дверях и воротах, проверить, пригодны ли стеллажи, полки, ящики для хранения; прикреплены ли к местам хранения ярлыки с указанием номенклатурных номеров; обеспечивается ли полная сохранность материальных ценностей, возможность свободного доступа и быстрого нахождения при приемке, отпуске и проверке фактического наличия; обеспечены ли склады исправными весоизмерительными приборами и мерной тарой, соблюдаются ли сроки проверки и клеймения этих приборов; обеспечены ли складские помещения и другие места хранения материалов охраной, противопожарным оборудованием и инвентарем. На складах надо установить, знают ли заведующие складами (кладовщики) порядок приема, хранения и отпуска материальных ценностей; умеют ли они пользоваться весоизмерительными приборами; правильно ли составляются первичные документы. Одновременно устанавливается, правильно ли ведется организация учета материальных ценностей на складе. С этой целью надо установить, своевременно и правильно ли производятся записи по приходу и расходу материалов в карточках складского учета материалов по форме № М-12, все ли подписи имеются в них. При наличии ведения материальных отчетов надо установить, правильно ли они ведутся. При проверке состояния складского хозяйства следует также выяснить, как обеспечивается пропускная система, обеспечивает ли она должный контроль за вывозом материальных ценностей, имеются ли на складах образцы подписей материально ответственных лиц, которым предоставлено право получать материальные ценности.На следующем этапе проверки аудитор устанавливает, заключены ли договоры о материальной ответственности с заведующими складами (кладовщиками) и другими работниками, которым доверены получение, хранение и отпуск материальных ценностей; обеспечивается ли должный контроль за их работой.
129
5 Зак. 1420
Следует также проверить, правильно ли оформляется при смене материально ответственных лиц (или уходе их в отпуск) передача материальных ценностей от одного материально ответственного лица другому.