Задать вопрос юристу

10.4. Аудит операций с денежными средствами в пути

Приступая к проверки данного вопроса, аудитор должен знать, что к денежным средствам в пути относят: денежные суммы, внесенные в кассы банка или почтового отделения для перечисления их на расчетный, валютный или иные счета организации, но еще не поступившие и не зачисленные по назначению.
Для учета денежных средств, находящихся в пути, в бухгалтерском учете предназначен счет 57 «Переводы в пути». На этом счете учитывают также денежные средства организации в иностранной валюте, списанные с транзитного счета иностранной валюты по курсу Национального банка Республики Беларусь на дату списания валюты со счета организации для ее обязательной продажи и перечисленные в банк для покупки иностранной валюты.
При наличии сальдо по этому счету аудитор должен проверить реальность числящихся сумм. При этом надо иметь в виду, что на этом
счете могут числиться суммы, не относящиеся к денежным средствам в пути (недостачи наличных денег в кассе, просроченная задолженность заказчиков за выполненные работ и др.), поэтому необходимо изучить сплошным порядком все первичные документы, на основании которых произведены записи по счету 57. К таким документам относятся: квитанции учреждений банка, почтовых отделений, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассатором банка, выписки банков и др. В процессе проверки аудитор проверяет своевременность и полноту зачисления денежных средств в пути на расчетный счет и другие счета. Следует установить длительность нахождения отдельных сумм на этом счете, оприходование сумм в начале следующего месяца (по первой выписке банка за данный месяц) на счет в банке. При наличии нереальных сумм, числящихся на этом счете, аудитор должен выяснить их причины, виновных лиц и изложить это в отчете аудиторской проверки.
<< | >>
Источник: Н.П. Дробышевский. Ревизия и аудит: Учеб. пособие Н.П. Дробышевский . — Мн.: ООО «Мисанта»,2004. - 265 с.. 2004

Еще по теме 10.4. Аудит операций с денежными средствами в пути:

  1. 57. АУДИТ ОПЕРАЦИЙ С ОСНОВНЫМИ СРЕДСТВАМИ
  2. 9.5. Аудит операций с денежными документами
  3. 10.4. Аудит операций с денежными средствами в пути
  4. 5.3. Учет денежных средств учреждения во временном распоряжении и в пути
  5. 5.11. Инвентаризация денежных средств и финансовых вложений
  6. 13.7. Порядок составления отчета о кассовых поступлениях и выбытиях денежных средств
  7. Модели оптимизации бюджета денежных средств
  8. 3.5. Данные о движении денежных средств как источник информации для управления ликвидностью
  9. Что такое прямой метод построения бюджета денежных средств?
  10. Составление отчета о движении денежных средств с помощью рабочей таблицы
  11. § 1. Наличные денежные знаки и безналичные денежные средства объекты доверительного управления