загрузка...

Раздел 3. Финансовые вложения

Подраздел 3.1. Наличие и движение финансовых вложений

В этом подразделе отражаются по видам долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения, учитываемые на одноименном счете 58. Финансовые вложения отражаются в учете и отчетности в соответствии с ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений» (вклады в уставные капиталы других организаций, государственные и муниципальные ценные бумаги, ценные бумаги других организаций, предоставленные займы, депозитные вклады и др.).

По графам отражают данные:

1. На начало года:

· первоначальную стоимость – дебетовое сальдо по счету 58 на 1 января отчетного года;

· накопленную корректировку – разницу между текущей рыночной и первоначальной стоимостью – Д 58 (91) К 91 (58) по финансовым вложениям, по которым можно определить текущую рыночную стоимость; либо начисленную в течение срока обращения разницу между первоначальной и номинальной стоимостью – по долговым ценным бумагам - Д 58 (91) К 91 (58); либо величину образованного резерва под обесценение финансовых вложений – Д 91-2 К 59.

2. Изменения за период:

· поступило – обороты по дебету счета 58;

· выбыло – по первоначальной стоимости - обороты по кредиту счета 58; накопленную корректировку отражают аналогично описанной выше;

· начисление процентов (включая доведение первоначальной стоимости до номинальной - Д 58 (91) К 91 (58);

· текущей рыночной стоимости (убытков от обесценения – Д 58 (91) К 91 (58).

3. На конец периода:

· первоначальную стоимость – дебетовое сальдо по счету 58;

· накопленную корректировку – отражают аналогично описанной выше.

Подраздел 3.2. Иное использование финансовых вложений

В этом подразделе отражают финансовые вложения полученные в залог – сальдо на забалансовом счете 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные»; финансовые вложения переданные третьим лицам, в том числе в залог – сальдо на забалансовом счете 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные».

Данные приводят по состоянию на 31 декабря отчетного года, прошлого года и года предшествующего предыдущему.

<< | >>
Источник: Бухгалтерская финансовая отчетность. Лекции. 2016

Еще по теме Раздел 3. Финансовые вложения:

  1. Понятие, классификация и оценка финансовых вложений. Изменение оценки отдельных видов вложений в бухгалтерском учете и отчетности. Переоценка финансовых вложений. Требования к предоставлению данных о финансовых вложениях в бухгалтерской отчетности
  2. РАЗДЕЛ  IV КАПИТАЛЬНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
  3. 2.5. Анализ финансовых результатов от прочей реализации, финансовых вложений и внереализационной деятельности
  4. Учет финансовых вложений
  5. информация о финансовых вложениях организации
  6. Краткосрочные финансовые вложения
  7. 3.4. Учет финансовых вложений
  8. В подразделе «Долгосрочные финансовые вложения»
  9. 2.2. Финансовые вложения (долгосрочные и краткосрочные)
  10. Окупаемость финансовых вложений
  11. 5.10. Учет финансовых вложений
  12. 7. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ (ИНВЕСТИЦИЙ)
  13. Учет инвестиций (финансовых вложений)