24) Общие принципы организации учета кассовых операций

1. Поступление денежных средств в кассу организации оформляется приходным кассовым ордером (ПКО).

Для того чтобы открыть список документов для ПКО, нужно выполнить команду Касса - Приходный кассовый ордер. В появившемся окне списка нажать на кнопку Добавить - отобразится окно для выбора вида документа:

- оплата от покупателя Д50 К62

- прием розничной выручки Д50 К90 (в данном режиме документ увязывается с отчетом о розничных продажах)

- возврат денежных средств подотчетником Д50 К71

- возврат денежных средств поставщиком Д50 К60

- получение наличных денежных средств в банке Д 50 К51 (в данном случае обязательно указывается основание снятия денег)

- прочий приход денежных средств Д50 К76

В форме документа ПКО обязательно заполняется вкладка Печать. Для оформления ПКО требуется 2 подписи: бухгалтера и кассира

2. Выбытие денежных средств из кассы организации оформляется расходным кассовым ордером (РКО).

Расходный кассовый ордер должен быть утвержден:

1. бухгалтером

2. руководителем

3. лицом, получающим средства

4. кассиром

Для того чтобы открыть список документов для РКО, нужно выполнить команду Касса - Расходный кассовый ордер.

В появившемся окне списка нажать на кнопку Добавить - отобразится окно для выбора вида документа:

- оплата поставщику Д60 К50

- возврат денежных средств покупателю Д62 К50

- возврат денежных средств подотчетному лицу Д71 К50

- выплата з/п Д70 К50 9составляется документ платежная ведомость, РКО кассиру на выплату з/п)

- взнос наличными в банк Д51 К50

- расчеты по кредитам и займам с контрагентами Д76(60) К50

- прочий расход денежных средств

Дата оформления документа и выдачи средств может не совпадать, поэтому при оформлении документа дату выдачи держат открытой.

Результирующим отчетом по совершенным в течение дня кассовым операциям является кассовая книга, которая составляется в 2 экземплярах:

- отчет кассира (в кассе)

- вкладной лист (в бухгалтерии)

Документ Кассовая книга (касса – кассовая книга):

- номер

- содержание операций

- корреспонденция счетов

- приход

- расход

Кассовая книга составляется на основе первичных документов.

<< | >>
Источник: Ответы к экзамену по курсу «Бухгалтерские информационные системы». 2016

Еще по теме 24) Общие принципы организации учета кассовых операций:

  1. 26) Общие принципы организации учета банковских операций
  2. Организация учета кассовых операций
  3. 15) Общие принципы организации учета движения ОС в БИС
  4. 17) Общие принципы организации учета НМА
  5. 20) Общие принципы организации учета поступления ТМЦ
  6. 18) Общие принципы организации учета МПЗ и услуг
  7. 23) Общие принципы организации учета расчетов с подотчетными лицами
  8. 21) Общие принципы организации учета товаров в розничной торговле
  9. 19) Общие принципы организации учета списания материалов и выпуска продукции
  10. 22) Общие принципы организации учета товаров в оптовой торговле
  11. Кассовые операции кредитных организаций. Экономическое содержание кассовых операций.
  12. Общие принципы организации депозитных операций.
  13. Особенности учета кассовых операций
  14. Схема учета кассовых операций
  15. Процедура учета кассовых операций
  16. ОБЩИЕ ПРИНЦИПЫСОСТАВЛЕНИЯ ДОКУМЕНТОВ ПО КАССОВЫМИ БАНКОВСКИМ ОПЕРАЦИЯМ
  17. 4.3.1. Общие вопросы организации кассовой работы