23) Общие принципы организации учета расчетов с подотчетными лицами

Документ Авансовый отчет (Касса - Авансовый отчет) служит для отражения взаиморасчетов с подотчетными лицами.

По назначению:

- хозяйственные нужды (закупка товаров/материалов, оплата счетов поставщиков)

- командировочные расходы (оплата проезда, суточных, проживание)

Реквизиты шапки документа:

- организация

- физ. лицо (обязательные реквизит)

- склад: данные реквизит нужен в том случае, если подотчетное лицо занималось покупкой ТМЦ, которые, в итоге попали на склад, заданный данным реквизитом.

- назначение

Вкладки:

1. Авансы - отражается сумма авансов, полученных подотчетным лицом. В частности, в данной табличной части вносится информация об РКО, которым были выданы денежные средства.

2. Товары – отражаются расходы на приобретение товаров и материалов для нужд организации. В табличной части необходимо указать номенклатуру, количество, цену, сумма, НДС, наименование поставщика, сведения о документе, подтверждающие факт расхода, счет-фактуру, счет учета приобретенных объектов. В данном случае формируется проводку Д41 К71

3. Оплата содержит сведения об оплатах поставщикам/кредиторам, которые не связаны с приобретением ТМЦ. В данном случае формируется проводку Д60 К71 или Д76 К71

4.

Прочее служит для отражения услуг, оказанных организации через подотчетное лицо, понесенных подотчетным лицом расходов (командировочные, проезд и т.д.). расходы сразу относятся на затраты

Подотчетное лицо может израсходовать не все выданные ему под отчет деньги, в таком случае он остается должен организации. Для того чтобы погасить задолженность, он может внести деньги в кассу организации. В данном случае оформляет ПКО (приходный кассовый ордер)

Реквизиты шапки документа:

- организация

- счет учета

- сумма

Вкладки:

- реквизиты платежа (подотчетник, статья движения денежных средств - Возврат денежных средств подотчетным лицом)

- печать

Подотчетное лицо может кроме выданных ему подотчет денег израсходовать свои деньги, в таком случае организацию остается должен подотчетному лицу. Для того чтобы погасить задолженность, организация может выдать деньги из кассы организации. В данном случае оформляет РКО (расходный кассовый ордер)

Реквизиты шапки документа:

- организация

- счет учета

- сумма

Вкладки:

- реквизиты платежа (подотчетник, статья движения денежных средств - возврат денежных средств подотчетному лицу)

- печать


<< | >>
Источник: Ответы к экзамену по курсу «Бухгалтерские информационные системы». 2016

Еще по теме 23) Общие принципы организации учета расчетов с подотчетными лицами:

  1. Организация учета расчетов с подотчетными лицами
  2. 10.1.4. Регистры бухгалтерского учета, используемые для учета расчетов с подотчетными лицами
  3. Схема учета расчетов с подотчетными лицами
  4. Расчеты с подотчетными лицами
  5. 53. АУДИТ РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ
  6. Отчеты по расчетам с подотчетными лицами
  7. 61. Учет расчетов с подотчетными лицами
  8. 7.17. Учет расчетов с подотчетными лицами
  9. 6.5. Учет расчетов с подотчетными лицами
  10. РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ
  11. 13.2. Аудит расчетов с подотчетными лицами
  12. 11.1. Учет расчетов с подотчетными лицами
  13. 12.4. Учет расчетов с подотчетными лицами в иностранной валюте
  14. 10.1.2. Первичные документы по учету расчетов с подотчетными лицами
  15. Глава 10. РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ