4.2.1. Назначение и состав отчета о движении денежных средств

Важной составной частью сведений о финансовом состоянии организации и перспективах его развития является Отчет и движении денежных средств. Потенциальные инвесторы обязательно должны быть проинформированы о способности предприятия получать денежные средства, требующиеся для продолжения его деятельности (оплаты счетов поставщиков, выплаты налогов и заработной платы, обеспечения обслуживания долга и поддержания высокой курсовой стоимости своих акций). Это особенно актуально в современной экономической ситуации в России, когда проблема неплатежей до сих пор не решена. Введение отчета о движении денежных средств в состав финансовой отчетности стало очередным шагом на пути приближения отечественных правил финансового учета к международным стандартам (отчет о движении средств и денежного эквивалента является стандартной формой отчетности в мировой практике).

Отчет о движении денежных средств характеризует изменения в финансовом положении организации в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности (ПБУ 4/99 п.29).

Таким образом, отчет о движении денежных средств дополняет баланс и отчет о прибылях и убытках важной для пользователей информацией привлекать и использовать денежные средства.

В соответствии с ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» в бухгалтерской отчетности должны быть раскрыты данные о движении денежных средств в отчетном периоде, раскрывающие наличие, поступление и расходование денежных средств организации.

Отчет о движении денежных средств должен содержать следующие числовые показатели:

1.

Остаток денежных средств на начало отчетного периода.

2. Поступило денежных средств – всего

в том числе: от продажи продукции, товаров, работ и услуг; от продажи основных средств и иного имущества; авансы, полученные от покупателей (заказчиков); бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование; кредиты и займы полученные; дивиденды, проценты по финансовым вложениям; прочие поступления.

3. Направлено денежных средств – всего

в том числе: на оплату товаров, работ, услуг; на оплату труда; на отчисления в государственные внебюджетные фонды; на выдачу авансов; на финансовые вложения; на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам; на расчеты с бюджетом; на оплату процентов по полученным кредитам, займам; прочие выплаты, перечисления.

4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода.

Данный отчет призван помочь руководству организации и другим пользователям бухгалтерской отчетности отразить причины изменений в объеме и составе денежных средств организации за отчетный период.

При использовании отчета о движении денежных средств совместно с остальными формами финансовой отчетности представляется информация, которая позволяет оценить изменения в чистых активах хозяйствующего субъекта, его финансовой структуре (включая ликвидность и платежеспособность) и его способность к воздействию на потоки денежных средств для того, чтобы приспособиться к изменившимся условиям и возможностям.

<< | >>
Источник: Бухгалтерская финансовая отчетность. Лекции. 2016

Еще по теме 4.2.1. Назначение и состав отчета о движении денежных средств:

  1. 5.1. Назначение, структура и содержание отчета о движении денежных средств
  2. 18.5. Структура и содержание отчетов о движении капитала, о движении денежных средств, пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках и пояснительной записки к годовой бухгалтерской отчетности
  3. Анализ отчета о движении денежных средств. Прямой и косвенный методы составления отчета о денежных потоках
  4. Создание отчета о прибылях и убытках и отчета о движении денежных средств
  5. Отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств
  6. Отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств
  7. Оценка взаимосвязи показателей бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и отчета о движении денежных средств
  8. Анализ движения денежных средств. Отчет о движении денежных средств
  9. Отчет о движении денежных средств
  10. Тема 5. Анализ денежных потоков по данным отчета о движении денежных средств
  11. 2.6. Отчет о движении денежных средств и его использование для управления денежными потоками
  12. Отчет о движении денежных средств (ОДДС)
  13. Анализ отчета о движении денежных средств
  14. Отчет о движении денежных средств
  15. Отчет о движении денежных средств
  16. ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
  17. Компоненты отчета о движении денежных средств
  18. 7.2. Построение и анализ отчета о движении денежных средств
  19. Отчет о движении денежных средств (форма № 4)
  20. Глава 3 ОТЧЕТЫ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ