загрузка...

Формы безналичных расчетов в Российской Федерации

В безналичных расчетах преобладающей формой являются расчеты платежными поручениями. Расчеты платежными поруче­ниями регламентируются ст. 863—866 Гражданского кодекса РФ.

Платежным поручением является распоряжение владель­ца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформлен­ное расчетным документом, перевести определенную денежную
сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, преду­смотренный законодательством, или в более короткий срок, уста­новленный договором банковского счета, либо определяемый при­меняемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежными поручениями могут производиться перечис­ления денежных средств:

— за поставленные товары, выполненные работы, оказан­ные услуги;

— в бюджеты всех уровней или во внебюджетные фонды;

— с целью возврата (размещения) кредитов, займов (де­позитов) и уплаты процентов по ним;

— в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки. Клиенты банка могут получить подтвержде­ние о перечислении средств контрагенту. Для этого экземпляр платежного поручения банк заверяет подписью ответственного лица и оттиском печати банка.

Клиенты представляют в обслуживающий их банк пору­чения в четырех экземплярах (при иногородних расчетах — в пяти), а при расчетах между клиентами, обслуживаемыми одним банком, — в трех. Документы, оплачиваемые в полноформатном электронном обмене, представляются в банк в двух экземплярах.

В платежных поручениях при расчетах за товары и услуги клиенты должны отдельной строкой выделить налог на добав­ленную стоимость и номер счета-фактуры.

Первый экземпляр остается в банке как основание прове­денной по счету дебетовой операции, два экземпляра переда­ются банку получателя средств, а четвертый экземпляр явля­ется приложением к выписке из клиентского счета.

При расчетах платежными поручениями последний экзем­пляр платежного поручения возвращается клиенту с отметкой штампом “Принято “ ” 200 г.”, подписью операци­

онного работника (штампом). Штамп с датой и подписью может быть комбинированным.

Один из поступивших в банк получателя экземпляров платежного поручения служит ордером по проведенной креди­товой операции, а второй прилагается к выписке из счета кли­ента — получателя средств.

Клиент имеет право потребовать от банка информацию о зачислении средств на основании выданного поручения или о местонахождении средств, если они не зачислены по на­значению.

Платежные поручения могут быть как обычными (почто­выми), так и срочными (телеграфными). Телеграфные поруче­ния используются для перевода денежных средств в различные регионы России. Кроме суммы, подлежащей перечислению, в них должна быть указана сумма телеграфных расходов.

Телеграфные поручения позволяют значительно сокра­тить время прохождения платежей по территории России до 2—3 дней в отличие от почтовых переводов, время прохождения которых иногда доходит до 2—3 недель. Вариант прямых кор­респондентских отношений между банками (рис. 1): 1 — воз­никновение отношений, требующих перечисления денежных средств; 2 — покупатель представляет в банк платежное пору­чение для исполнения; 3 — исполнение платежного поручения, т. е. списание денежных средств с расчетного счета плательщи­ка; 4 — банк плательщика перечисляет средства банку получа­теля; 5 — зачисление денежных средств на расчетный счет по­лучателя; 6 — банки информируют своих клиентов о состоянии средств на расчетных счетах.

Рис. 1. Расчеты платежными поручениями




Расчеты по аккредитиву. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (бан- ком-эмитентом) по поручению плательщика, произвести пла­тежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или пре­доставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

1) покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантиро­ванные);

2) отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредити­ва банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированно­го) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корре­спондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка- эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Отзывным является аккредитив, который может быть из­менен или отменен банком-эмитентом на основании письмен­ного распоряжения плательщика без предварительного согла­сования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва ак­кредитива. Безотзывным признается аккредитив, который мо­жет быть отменен только с согласия получателя средств.

По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может под­твердить безотзывный аккредитив. Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком (подтвержденный ак­кредитив), не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получате­лем средств. Условиями аккредитива может быть предусмот­рен акцепт уполномоченного плательщиком лица.

Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возмож­ность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основ­ном договоре, в котором рекомендуется отражать следующее:

— наименование банка-эмитента;

— наименование банка, обслуживающего получателя средств;

— наименование получателя средств;

— сумму аккредитива;

— вид аккредитива;

— способ извещения получателя средств об открытии ак­кредитива;

— способ извещения плательщика о номере счета для де­понирования средств, открытого исполняющим банком;

— полный перечень и точную характеристику документов, представляемых получателем средств;

— сроки действия аккредитива, представления докумен­тов, подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требования к оформлению указанных доку­ментов;

— условие оплаты (с акцептом или без акцепта);

— ответственность за неисполнение (ненадлежащее ис­полнение) обязательств.

В основной договор могут быть включены иные положения, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву.

Платеж по аккредитиву производится в безналичном по­рядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получа­теля средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву.

За нарушения, допущенные при исполнении аккредитив­ной формы расчетов, банки несут ответственность в соответст­вии с действующим законодательством.

В заявлении на аккредитив в поле “Вид аккредитива” ука­зывается, является ли он отзывным или безотзывным (при от­сутствии указания аккредитив считается отзывным), покры­тым (депонированным) или непокрытым (гарантированным).

Порядок заполнения реквизитов по банку поставщика ус­тановлен тот же, что и для банка получателя в платежном тре­бовании.

Плательщик представляет обслуживающему банку аккре­дитив, в котором, кроме реквизитов, обязан указать:

— вид аккредитива (при отсутствии указания на то, что ак­кредитив является безотзывным, он считается отзывным);

— условие оплаты аккредитива (с акцептом или без ак­цепта);

— номер счета, открытый исполняющим банком для депони­рования средств при покрытом (депонированном) аккредитиве;

— срок действия аккредитива с указанием даты (число, ме­сяц и год) его закрытия;

— полное и точное наименование документов, против кото­рых производится платеж по аккредитиву;

— наименование товаров (работ, услуг), для оплаты кото­рых открывается аккредитив, номер и дату основного догово­ра, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучателя и место назначения (при оплате товаров).

При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отказывает в открытии аккредитива.

Для осуществления расчетов по покрытому (депониро­ванному) аккредитиву учреждения банков формируют счет, номер которого доводится ими до сведения клиентов. Постав­щик обязан сообщить номер этого счета плательщику. Номер счета должен указываться плательщиком в заявлении на открытие покрытого (депонированного) аккредитива в поле “Счет № поставщика”.

При поступлении заявления на открытие покрытого (де­понированного) аккредитива в учреждении банка поставщика в нем не позднее следующего дня открывается отдельный ли­цевой счет, на который зачисляются средства плательщика. В
заявлении на аккредитив работником банка поставщика де­лается соответствующая отметка с указанием номера отдель­ного лицевого счета, открытого по этому аккредитиву.

В случае непокрытого (гарантированного) аккредитива поле “Счет № поставщика” подчеркивается.

В поле “№ поставщика” указывается номер счета постав­щика, на который банк поставщика должен зачислить средства при выполнении условий аккредитива.

В заявлении на аккредитив в поле “Условие оплаты” указывается “без акцепта” или “с акцептом”; в последнем случае в этом поле указываются уполномоченное лицо по­купателя, данные его паспорта или документа, заменяющего паспорт.

В поле “Срок действия аккредитива” указывается дата (день, месяц и год) закрытия аккредитива.

Заявление об открытии аккредитива представляется в ко­личестве экземпляров, необходимых банку плательщика для выполнения условий аккредитива.

Для получения средств по аккредитиву поставщик, отгру­зив товары, представляет реестр счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы в обслу­живающий банк. Документы, подтверждающие выплаты по аккредитиву, должны быть представлены поставщиком банку до истечения срока аккредитива и подтверждать выполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного из этих условий выплаты по аккредитиву не производятся.

При оплате по аккредитиву банк поставщика (исполняю­щий банк) обязан проверить соблюдение поставщиком всех ус­ловий аккредитива, а также правильность оформления реест­ра счетов, соответствие подписей и печати поставщика на нем заявленным образцам.

Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт упол­номоченного покупателя, то проверяются наличие акцептной надписи и соответствие подписи уполномоченного представ­ленному им образцу.

Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.

Банки не несут ответственности за последствия задержки или утери в пути каких-либо документов.

Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт упол­номоченного покупателя, то указанные лица обязаны предста­вить исполняющему банку:

— паспорт или другой заменяющий его документ;

— образец подписи, если такового в банке не имеется (за­полняется в банке на карточке образцов подписей);

— командировочное удостоверение или доверенность, вы­данные организацией, открывшей аккредитив.

На реестрах счетов или на товарно-транспортных доку­ментах, акцептованных для оплаты за счет аккредитива, упол­номоченный делает следующую надпись: “Акцептован за счет аккредитива от № (дата)_________ Уполномочен­

ным (Ф.И.О., паспортные данные). Наименование организации- покупателя Подпись Дата

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:

— по истечении срока аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);

— на основании заявления получателя средств об отка­зе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа преду­смотрена условиями аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);

— по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка).

При отзыве аккредитив закрывается или его сумма умень­шается в день получения от банка-эмитента распоряжения плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива. При этом сумма покрытого (депонированного) аккредитива умень­шается в пределах суммы остатка, учитываемого на лицевом счете балансового счета № 40901 “Аккредитивы к оплате”.

При частичном отзыве аккредитива на лицевой стороне аккредитива исполняющим банком проставляются отметка
“Частичный отзыв”; сумма, обозначенная цифрами, обводится и проставляется новая сумма. На оборотной стороне покрытого (депонированного) аккредитива производится запись о разме­ре возвращаемой суммы и дате возврата, которая заверяется подписью ответственного исполнителя с указанием фамилии, а также штампом банка.

Неиспользованная или отозванная сумма покрытого (депо­нированного) аккредитива подлежит возврату платежным по­ручением исполняющего банка банку-эмитенту одновременно с закрытием аккредитива или уменьшением его суммы.

О закрытии аккредитива исполняющий банк должен на­править в банк-эмитент уведомление в произвольной форме.

Все претензии к поставщику, кроме возникших по вине банка, рассматриваются сторонами без участия банка. В случае возникно­вения претензий по совершению расчетных операции при аккреди­тивной форме расчетов, ответственность несет банк-эмитент.

Схема расчетов по аккредитиву представлена на рис. 2: 1 — заключение договора; 2 — плательщик поручает своему банку открыть аккредитив; 3 — банк открывает аккредитив; 4 — банк-эмитент сообщает банку получателя об открытии аккредитива; 5 — банк получателя сообщает своему клиенту об открытии аккредитива; 6 — отгрузка продукции или това­ра; 7 — получатель направляет документы банку-эмитенту; 8 — оплата аккредитива; 9 — банк-эмитент перечисляет средства банку получателя; 10 — банк получателя зачисляет средства на счет клиента; 11 — банк получателя сообщает сво­ему клиенту о зачислении средств на его счет.

Рис. 2. Расчеты по аккредитиву




Расчеты чеками. Особенности правового регулирования расчетов чеками предопределены тем обстоятельством, что чек по своей природе является ценной бумагой — докумен­том, удостоверяющим с соблюдением установленной фор­мы и обязательных реквизитов имущественные права, осу­ществление или передача которых возможны только при его предъявлении.

Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обуслов­ленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем являет­ся юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, ко­торыми оно вправе распоряжаться путем выставления чеков; чекодержателем — юридическое лицо, в пользу которого вы­дан чек; плательщиком — банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

В отношениях по расчетам чеками могут также участво­вать индоссант (чекодержатель), передающий чек другому лицу посредством передаточной надписи (индоссамента), и авалист — лицо, давшее поручительство за оплату чека, офор­мляемое гарантийной надписью на нем (аваль).

Гражданский кодекс РФ наделяет способностью быть пла­тельщиком по чеку исключительно кредитные организации, имеющие лицензию на занятие банковской деятельностью. В отношении конкретного чека плательщиком может быть ука­зан только банк, где имеются средства чекодателя, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Для правильного определения природы чека важное зна­чение имеет положение о том, что выдача чека не погашает де­нежного обязательства, во исполнение которого он выдан. Дело в том, что чек лишь заменяет, но не устраняет прежнее долго­вое обязательство чекодателя, которое остается в силе вплоть до момента оплаты чека плательщиком. Только с этого момента чекодержатель теряет право требования к чекодателю.

Для чека, как для всякой ценной бумаги, принципиальное значение имеют соблюдение его формы и правильность указа­
ния всех его реквизитов. Чек в обязательном порядке должен включать в себя следующие сведения:

— наименование “чек” в тексте документа;

— поручение плательщику выплатить определенную сумму;

— наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

— указание валюты платежа;

— указание даты и места составления чека;

— подпись чекодателя.

Выдача лимитированных чековых книжек производит­ся банком на основании заявления организации-чекодателя и платежного поручения на депонирование лимита суммы книж­ки. При выдаче книжки банк списывает указанную сумму со счета клиента и депонирует ее на отдельном счете.

Чеки из чековой книжки выписываются чекодателем в мо­мент определения суммы платежа и вручаются получателю денег — чекодержателю, который предъявляет чеки в обслу­живающее его учреждение банка для оплаты.

Чеки выписываются в одном экземпляре, подписываются лицами, имеющими право распоряжаться счетом в банке, скре­пляются печатями чекодателя и оплачиваются только в полной сумме.

Чек действителен в течение 10 дней, не считая даты выписки.

Одновременно с чеком заполняется его корешок, который ос­тается в книжке у чекодателя. Корешки чеков служат для конт­роля за использованием лимита чековой книжки и оплаты чеков.

При выписке очередного чека чекодатель переносит в него остаток лимита из корешка предыдущего чека и выводит оста­ток лимита.

Чек оплачивается за счет средств чекодателя плательщи­ком при условии предъявления к оплате в установленный срок.

В обязанности плательщика вменено удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека, а также в том, что чек предъявлен к оплате уполномоченным по нему лицом. В слу­чае предъявления к оплате индоссированного чека плательщик
должен проверить правильность индоссаментов. Правильность подписей индоссаментов плательщиком не проверяется.

Лицо, оплатившее чек, имеет право потребовать передачи ему чека с распиской в получении платежа.

Банки сдают чеки в расчетно-кассовые центры, если пла­тельщиками являются другие банки. Банки производят списа­ние средств со счета чекодателя на основании поступивших из расчетно-кассового центра реестра чеков. Сами чеки остаются на хранении в РКЦ.

Предприятие, принимающее к оплате чек, обязано прове­рить:

— не превышает ли сумма чека лимитов, проставленных на оборотной стороне чека и в чековой карточке;

— соответствие счета чекодателя в чеке и в карточке;

— паспортные данные чекодателя;

— совпадение подписей в чековой карточке и в чеке в мо­мент его заполнения.

В случае утери чеков предприятие должно подать в банк, выдавший чеки, заявление, в котором указываются номера уже использованных чеков.

Расчеты чеками (рис. 3) осуществляются следующим об­разом: 1 — чекодатель направляет в банк заявление на выда­чу чековой книжки; 2 — банк выдает чековую книжку; 3 — от­грузка товара или оказание услуг; 4 — оплата товара чеком; 5 — поставщик предъявляет чек в банк к оплате, банк списы­вает денежные средства со счета чекодателя и зачисляет их на счет поставщика.

Рис. 3. Расчеты чеками




Расчеты по инкассо представляют собой банковскую опе­рацию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поруче­нию и за счет клиента на основании расчетных документов осу­ществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляются на основании пла­тежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распо­ряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения предъяв­ляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Получатель средств (взыскатель) представляет в банк указанные расчетные документы при реестре переданных на инкассо расчетных документов формы № 0401014, составляе­мом в двух экземплярах. В реестр могут включаться по усмо­трению получателя средств (взыскателя) платежные требова­ния и (или) инкассовые поручения.

Первый экземпляр реестра оформляется двумя подпися­ми лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и от­тиском печати.

При приеме на инкассо платежных требований, инкассо­вых поручений ответственный исполнитель банка-эмитента осуществляет проверку соответствия расчетного документа установленной форме бланка, полноты заполнения всех пре­дусмотренных бланком реквизитов, соответствия подписей и печати получателя средств (взыскателя) образцам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати, а также идентичности всех экземпляров расчетных документов.

При приеме инкассовых поручений с приложенными ис­полнительными документами ответственный исполнитель бан­ка обязан проверить соответствие реквизитов расчетного доку­мента (даты и номера исполнительного документа, на который
сделана ссылка в расчетном документе, взыскиваемой суммы, наименований, указанных в полях “Плательщик” и “Получа­тель” расчетного документа) реквизитам исполнительного до­кумента. Наименование, указанное в поле “Получатель” рас­четного документа, может не соответствовать наименованию взыскателя в исполнительном документе в случае взыскания денежных средств судебным приставом-исполнителем на де­позитный счет службы судебных приставов.

После проверки правильности заполнения на всех экземп­лярах принятых расчетных документов проставляются штамп банка-эмитента, дата приема и подпись ответственного испол­нителя.

Непринятые документы вычеркиваются из реестра пе­реданных на инкассо расчетных документов и возвращаются получателю средств (взыскателю); количество и сумма расчет­ных документов в реестре исправляются. Оба экземпляра реес­тра и исправления в них заверяются подписью ответственного исполнителя банка-эмитента.

Последние экземпляры расчетных документов вместе со вторым экземпляром реестра возвращаются получателю средств (взыскателю) в качестве подтверждения приема доку­ментов на инкассо.

Первые экземпляры реестров остаются в банке-эмитен- те, подшиваются в отдельную папку, используются в качестве журнала регистрации принятых на инкассо расчетных доку­ментов и хранятся в банке-эмитенте в соответствии с установ­ленными сроками хранения документов.

Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные докумен­ты, принимает на себя обязательство доставить их по назначе­нию. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмеще­ния затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом.

Учреждения и подразделения расчетной сети Банка Рос­сии осуществляют экспедирование расчетных документов кре­дитных организаций и других клиентов Банка России в поряд­ке, предусмотренном нормативными актами Банка России.

Кредитные организации (филиалы) организуют доставку расчетных документов своих клиентов самостоятельно.

Платежные требования и инкассовые поручения клиентов кредитных организаций (филиалов), предъявляемые к счету кре­дитной организации (филиала), должны направляться в учреж­дение или подразделение Банка России, обслуживающее данную кредитную организацию (филиал). Поступившие в исполняющий банк платежные требования и инкассовые поручения регистри­руются в журнале произвольной формы с указанием номера сче­та плательщика, номера, даты и суммы каждого расчетного доку­мента. Учреждениями и подразделениями расчетной сети Банка России при регистрации дополнительно указываются БИК банка плательщика и БИК банка получателя средств (банка взыскате­ля). На первом экземпляре поступивших платежных требований и инкассовых поручений в верхнем левом углу проставляется дата поступления расчетного документа.

Исполняющий банк обязан известить банк-эмитент о по­мещении расчетных документов в картотеку, направив изве­щение о постановке формы в картотеку. Указанное извещение направляется исполняющим банком банку-эмитенту не позже рабочего дня, следующего за днем помещения расчетных до­кументов в картотеку. При этом на оборотной стороне первого экземпляра расчетного документа делается отметка о дате на­правления извещения, проставляются штамп банка и подпись ответственного исполнителя.

Банк-эмитент доводит извещение о постановке в картотеку до клиента по получении извещения от исполняющего банка.

Оплата расчетных документов производится по мере по­ступления денежных средств на счет плательщика в очеред­ности, установленной законодательством.

Допускается частичная оплата платежных требований, инкассовых поручений, находящихся в картотеке.

Частичная оплата производится платежным ордером фор­мы № 0401066 в порядке, аналогичном порядку частичной оп­латы платежного поручения, за исключением отметки о ча­стичной оплате.

При частичной оплате платежного требования, инкассово­го поручения из картотеки ответственный исполнитель банка проставляет на всех экземплярах расчетного документа в соот­ветствующих графах в нижней части бланка номер частичного платежа, номер и дату платежного ордера, которым произве­дена оплата, сумму частичного платежа, сумму остатка и за­веряет произведенные записи своей подписью.

При полной оплате платежного требования, инкассового поручения в поле “Отметки банка плательщика” проставляют­ся штамп банка плательщика, дата списания со счета и подпись ответственного исполнителя.

При неполучении платежа по платежному требованию, инкассовому поручению либо извещения о постановке в кар­тотеку формы № 0401075 банк-эмитент может по просьбе по­лучателя (взыскателя) средств направить в исполняющий банк запрос в произвольной форме о причине неоплаты указанных расчетных документов не позже рабочего дня, следующего за днем получения соответствующего документа от получателя средств (взыскателя), если иной срок не предусмотрен догово­ром банковского счета.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента по получению платежа на основании пла­тежного требования или инкассового поручения банк-эмитент несет перед ним ответственность в соответствии с законода­тельством.

Расчеты платежными требованиями. Платежное требо­вание является расчетным документом, содержащим требова­ние кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за пос­тавленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Расчеты посредством платежных требований могут осу­ществляться с предварительным акцептом и без акцепта пла­тельщика.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требова­ниями осуществляются в случаях:

— установленных законодательством;

— предусмотренных сторонами но основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщи­ка права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

В платежном требовании указывается:

— условие оплаты;

— срок акцепта;

— дата отсылки (вручения) плательщику предусмотрен­ных договором документов в случае, если эти документы были посланы (вручены) им плательщику;

— наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтвержда­ющих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнение работ, оказание услуг), способ по­ставки товара и другие реквизиты — в поле “Назначение плате­жа”.

Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом плательщиков. В платежном требовании, оплачи­ваемом с акцептом плательщика, в поле “Условие оплаты” по­лучатель средств проставляет “с акцептом”.

Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору. При этом срок для акцепта должен быть не менее пяти рабочих дней.

При оформлении платежного требования кредитор (полу­чатель средств) по основному договору в поле “Срок для акцеп­та” указывает количество дней, установленных договором для акцепта платежного требования. При отсутствии такого указа­ния сроком для акцепта считается пять рабочих дней.

На всех экземплярах принятых исполняющим банком пла­тежных требований ответственный исполнитель банка в поле “Срок платежа” проставляет дату, по наступлении которой ис­текает срок акцепта платежного требования. При исчислении срока платежа в расчет берутся рабочие дни. День поступле­
ния в банк платежного требования в расчет указанной даты не принимается.

Последний экземпляр платежного требования использу­ется для извещения плательщика о поступлении платежного требования. Указанный экземпляр расчетного документа пере­дается плательщику для акцепта не позже следующего рабочего дня со дня поступления в банк платежного требования. Переда­ча платежных требований плательщику исполняющим банком в порядке, предусмотренном договором банковского счета.

Платежные требования помещаются исполняющим бан­ком и картотеку по внебалансовому счету № 90901 “Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты” до получения ак­цепта плательщика, либо наступления срока платежа.

Плательщик вправе досрочно акцептовать платежное тре­бование путем представления в банк заявления, составленного в произвольной форме и оформленного подписями должност­ных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и от­тиском печати.

Плательщик вправе отказаться полностью или частично от акцепта платежных требований по основаниям, предусмотрен­ным в основном договоре, в том числе в случае несоответствия применяемой формы расчетов заключенному договору, с обя­зательной ссылкой на пункт, номер, дату договора и указанием мотивов отказа.

Отказ плательщика от оплаты платежного требова­ния оформляется заявлением об отказе от акцепта формы № 0401004, составляемым в трех экземплярах. Первый и вто­рой экземпляры заявления оформляются подписями должност­ных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и от­тиском печати плательщика.

Ответственный исполнитель банка, на которого возложен прием заявлений об отказе от акцепта платежных требований, проверяет правильность и полноту оформления клиентом за­явления об отказе от акцепта, наличие основания для отказа, ссылки на номер, дату, пункт договора, в котором это основание предусмотрено, а также соответствие номера и даты договора
указанным в платежном требовании и заверяет все экземпля­ры заявления об отказе от акцепта своей подписью и оттиском штампа банка с указанием даты.

При полном отказе от акцепта платежное требование изы­мается из картотеки и в тот же день подлежит возврату в банк- эмитент вместе со вторым экземпляром заявления об отказе от акцепта для возврата получателю средств.

Первый экземпляр заявления об отказе от акцепта с копи­ей платежного требования помещается в документы для банка плательщика в качестве основания возврата расчетного доку­мента без оплаты и списания с внебалансового счета № 90901 “Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты”, тре­тий экземпляр заявления возвращается плательщику в каче­стве расписки в получении заявления об отказе от акцепта.

При частичном отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеки по внебалансовому счету № 90901 “Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты” оп­лачивается в сумме, акцептованной плательщиком. При этом сумма, обозначенная цифрами, обводится и рядом с ней выво­дится новая сумма, подлежащая оплате. Произведенная запись заверяется подписью ответственного исполнителя банка. Пер­вый экземпляр заявления об отказе от акцепта вместе с первым экземпляром платежного требования помещаются в документы дня в качестве основания списания денежных средств со счета клиента, второй экземпляр заявления направляется не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления об отказе от акцепта, в банк-эмитент для передачи получателю средств, третий экземпляр заявления возвращается плательщику в ка­честве расписки в получении заявления об отказе от акцепта.

Все возникающие между плательщиком и получателем средств разногласия разрешаются в порядке, предусмотрен­ном законодательством.

При неполучении в установленный срок отказа от акцеп­та платежных требований они считаются акцептованными и на следующий рабочий день после истечения срока акцепта изымаются из картотеки, оплачиваются со счетов плательщи­
ков при наличии денежных средств на счете или помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 “Расчетные доку­менты, не оплаченные в срок” при отсутствии или недостаточ­ности денежных средств на счете.

Схема расчетов платежными требованиями, оплачивае­мыми с акцептом плательщиков, представлена на рис. 4: 1 — заключение договора; 2 — получатель направляет платежное требование обслуживающему банку; 3 — банк получателя на­правляет банку плательщика извещение о необходимости про­вести расчеты; 4 — банк плательщика направляет платежное требование для акцепта; 5 — плательщик акцептует платеж­ное требование и направляет обслуживающему банку; 6 — банк плательщика списывает денежные средства с его счета; 7 — поступление денежных средств банку-эмитенту; 8 — банк получателя зачисляет средства на его счет; 9 — банк информи­рует о поступлении средств получателя.

Рис. 4. Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом плательщиков


Расчеты платежными требованиями без акцепта пла­тельщиков. В платежном требовании на безакцептное списа­ние денежных средств со счетов плательщиков на основании законодательства в поле “Условие оплаты” получатель средств проставляет “без акцепта”, а также делает ссылку на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей ста­тьи), на основании которого осуществляется взыскание. В поле “Назначение платежа” взыскателем в установленных случаях указываются показания измерительных приборов и действую­
щие тарифы либо производится запись о расчетах на основа­нии измерительных приборов и действующих тарифов.

В платежном требовании на безакцептное списание де­нежных средств на основании договора в поле “Условие оп­латы” получатель средств указывает “без акцепта”, а также дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право безакцептного списания.

Безакцептное списание денежных средств со счета в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о безакцептном списании денежных средств либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответст­вующее условие. Плательщик обязан предоставить в обсужива­ющий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платежные требования на списание де­нежных средств в безакцептном порядке, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а так­же об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания).

Отсутствие условия о безакцептном списании денежных средств в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеука­занных сведений является основанием для отказа банком в оп­лате платежного требования без акцепта. Данное платежное требование оплачивается в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней.

При приеме платежных требований на безакцептное спи­сание денежных средств ответственный исполнитель испол­няющего банка обязан проверить наличие ссылки на законо­дательный акт (основной договор), дающий право получателю средств на указанный порядок расчетов, его дату, номер, со­ответствующий пункт, а также, в установленных случаях, наличие показаний измерительных приборов и действующих тарифов либо записи о расчетах на основании измерительных приборов и действующих тарифов.

При отсутствии указания “без акцепта” платежные тре­бования подлежат оплате плательщиком в порядке предвари­тельного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней.

Банки не рассматривают по существу возражения пла­тельщиков по списанию денежных средств с их счетов в безак­цептном порядке.

Расчеты платежными требованиями без акцепта платель­щиков (рис. 5) осуществляются в таком порядке: 1 — заключе­ние договора; 2 — получатель направляет платежное требова­ние обслуживающему банку; 3 — банк получателя направляет извещение банку плательщика о необходимости произвести расчеты; 4 — исполнение платежного требования; 5 — пере­числение денежных средств банку получателя; 6 — поступле­ние денежных средств на счет получателя; 7 — банк сообщает получателю о поступлении средств на его счет.

Рис. 5. Расчеты платежными требованиями без акцепта плательщиков


Расчеты инкассовыми поручениями. Инкассовое пору­чение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов платель­щиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

- в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денеж­ных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими кон­трольные функции;

- для взыскания по исполнительным документам;

— в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающе­му плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Инкассовое поручение составляется на бланке формы № 0401071.

При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом по­ручении в поле “Назначение платежа” должна быть сделана ссылка на закон (с указанием его номера, даты принятия и со­ответствующей статьи).

При взыскании денежных средств на основании исполни­тельных документов инкассовое поручение должно содержать:

— ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер;

— номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению;

— наименование органа, вынесшего такое решение.

В случае взыскания исполнительского сбора судебным приставом-исполнителем инкассовое поручение должно содер­жать указание на взыскание исполнительского сбора, а также ссылку на дату и номер исполнительного документа судебного пристава-исполнителя.

Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных доку­ментов, принимаются банком взыскателя с приложением под­линника исполнительного документа либо его дубликата. Банки не принимают к исполнению инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, если прилагаемый к инкассовому поручению исполнительный документ предъявлен по истечении срока, установленного законодательством.

Банки, обслуживающие должников (исполняющие банки) исполняют поступившие инкассовые поручения с приложен­ными исполнительными документами либо, при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника для удовлетворения требований взыскателя, делают на исполни­
тельном документе отметку о полном или частичном неиспол­нении указанных в нем требований в связи с отсутствием на счете должника денежных средств и помещают инкассовое по­ручение с приложенным исполнительным документом в карто­теку по внебалансовому счету № 90902 “Расчетные документы, не оплаченные в срок”. Инкассовые поручения исполняются по мере поступления денежных средств в очередности, установ­ленной законодательством.

Бесспорный порядок списания денежных средств приме­няется по обязательствам в соответствии с условиями основно­го договора, за исключением случаев, установленных Банком России.

Списание денежных средств в бесспорном порядке в слу­чаях, предусмотренных основным договором, осуществляет­ся банком при наличии в договоре банковского счета условия о списании денежных средств в бесспорном порядке либо на основании дополнительного соглашения к договору банковско­го счета, содержащего соответствующее условие.

Плательщик обязан представить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), имеющем пра­во выставлять инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, об обязательстве, по которому будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право бесспорного списания).

Отсутствие условия о списании денежных средств в бес­спорном порядке в договоре банковского счета либо дополни­тельного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате инкассового поручения.

Инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, пред­усматривающий право бесспорного списания.

Банки не рассматривают по существу возражения пла­тельщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке.

Банки приостанавливают списание денежных средств в бесспорном порядке в следующих случаях:

— по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством, о приостановле­нии взыскания;

— при наличии судебного акта о приостановлении взыска­ния;

— по иным основаниям, предусмотренным законодатель­ством.

В документе, представляемом в банк, указываются данные инкассового поручения, взыскание по которому должно быть приостановлено.

При возобновлении списания денежных средств по инкас­совому поручению его исполнение осуществляется с сохране­нием указанной в нем группы очередности и календарной оче­редности поступления документа внутри группы.

Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому не производилось (за исключением случаев пре­кращения исполнительного производства) или произведено частично, возвращается вместе с инкассовым поручением ис­полняющим банком банку-эмитенту для передачи взыскателю лично под расписку о получении или заказной почтой с уве­домлением. При этом исполняющий банк делает на исполни­тельном документе отметку о дате возврата исполнительного документа с указанием взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа.

Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому произведено или прекращено в соответствии с за­конодательством, возвращается исполняющим банком заказ­ной почтой с уведомлением в суд или другой орган, выдавший исполнительный документ. При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате его исполнения с указанием взысканной суммы или дате возврата с указанием
основания прекращения взыскания (номер и дата заявления взыскателя, определения суда (арбитражного суда) или иного документа) и взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа. О возврате исполнительного документа в журнале регистрации банка делается отметка с указанием даты возврата, суммы (или остатка суммы) и причины возврата.

Порядок расчетов инкассовыми поручениями представлен на рис. 6: 1 — возникновение отношений для осуществления рас­четов по инкассовым требованиям; 2 — получатель направляет инкассовое поручение обслуживающему банку; 3 — банк полу­чателя извещает о необходимости провести расчеты по инкассо; 4 — банк плательщика исполняет инкассовое поручение; 5 — пе­речисление денежных средств банку получателя; 6 — поступле­ние денежных средств на счет получателя; 7 — банк получателя сообщает получателю о зачислении средств на его счет.

Рис. 6. Расчеты инкассовыми поручениями


Контрольные вопросы и задания

1. Назовите основные элементы системы безналичных рас­четов.

2. На основе каких принципов осуществляются безналич­ные расчеты в Российской Федерации?

3. Назовите формы безналичных расчетов и их преиму­щества и недостатки.

4. Какая форма безналичных расчетов является наиболее распространенной в современной России?

5. Какая форма безналичных расчетов осуществляется с использованием двух расчетных документов?

6. Как называется банк, открывший аккредитив?

7. При какой форме расчетов используются два расчетных документа?

<< | >>
Источник: Белотелова Н. П.. Деньги. Кредит. Банки: Учебник / Н. П. Белотелова, Ж. С. Белотелова. — 4-е изд. — М.:,2013. — 400 с.. 2013

Еще по теме Формы безналичных расчетов в Российской Федерации:

  1. Вопрос 24. Современные формы организации безналичных расчетов в Российской Федерации.
  2. Глава 3. Безналичный денежный оборот и организация безналичных расчетов в Российской Федерации
  3. 1.7. Безналичные расчеты на территории Российской Федерации
  4. Условия применения форм безналичных расчетов в Российской Федерации
  5. 3.3. Организация безналичного денежного оборота. Формы безналичных расчетов
  6. 4.2. Безналичный денежный оборот и формы безналичных расчётов
  7.   2.3. Безналичный денежный оборот в Российской Федерации  
  8. Безналичный денежный оборот в Российской Федерации
  9. 2.3. Безналичный денежный оборот в Российской Федерации  
  10. 3.2. Формы безналичных расчетов
  11. Формы безналичных расчетов и условия их применения
  12. Формы безналичных расчетов
  13. 7. Иные формы безналичных расчетов