Бюджет потока наличности


7. Расчет потока наличности зависти от того, как быстро осуществляется продажа товаров и как быстро дебиторы оплачивают свои обязательства. Покупателям обычно предоставляется 30,60 или 90 дней, в течение которых они должны осуществить платежи.
Предположим, что покупателям рассматриваемой фирмы предоставляется 30 дневный кредит.
Это означает, что за товары проданные в январе, деньги поступят в феврале, в феврале – в марте и т.д. В начале года, т.е. в январе деньги поступят за товары, проданные в декабре. Объем продаж в декабре составил 6500 тыс. ден. ед. (5417+1083 НДС).
8. Определите, когда оплачиваются поставщикам стоимость материалов и услуг, когда производятся другие расходы.
Фирма производит платежи следующим образом:
оплата материалов, включая НДС – 30 дней;
реклама, включая НДС – 30 дней;
аренда помещений – 30 дней;
банковский процент – ежеквартально (март, июнь, сентябрь, декабрь)
Например, в январе оплачиваются материалы, приобретенные в декабре. Их стоимость составила 19000 тыс. ден. ед.
9. Рассчитывается НДС по тем затратам, которые отнесены на себестоимость и которые облегчаются налогом. В нашей фирме к таким затратам относятся : материалы, арендная плата, реклама
январь февраль март апрель май материалы
арендная плата
реклама 2500
100
83 3000
100
83 5000
100
83 Итого 2683 3183 5183 НДС 537 637 1037
июнь июль август сентябрь октябрь материалы
арендная плата
реклама Итого НДС
ноябрь декабрь итого материалы
арендная плата
реклама 78750
1200
1000 Итого НДС
10. Расчеты по НДС. Начисленный НДС определяется по сумме продаж за квартал. Уплаченный НДС также определяется за квартал. Разница между начисленным и уплаченным НДС подлежит перечислению в бюджет в месяце, следующем за концом квартала.
В январе необходимо перечислить НДС за IV квартал.
По расчетам величина НДС к перечислению в январе составляет 2000 тыс. ден. ед.
Необходимо перечислить в январе – 2000 тыс. ден. ед
Январь/март Апрель/июнь Июль/сентябрь Октябрь/декабрь НДС начисл. 4200 12400 НДС упл. 2211 6311 НДС к перечислению 1989
перечисл. в апреле
перечисления в июле
перечисления в октябре 6089
перечисл в янв. следующего года
11. Перечисление налогов и других начислений в бюджет и другие фонды.
Налог на прибыль составляет 24 %, перечисления производятся в месяце, следующим за отчетным кварталом.
В январе необходимо сделать перечисления за IV квартал. По итогам работы за IV квартал фирма не должна по налогу на прибыль.
Январь/март Апрель/июнь Июль/сентябрь Октябрь/декабрь Прибыль Налог
12. Если имеется покупка оборудования, то это должно найти отражение в потоке наличности.
13. Вычислите месячный поток наличности, вычитая суммарные платежи из суммарных месячных поступлений, затем определите исходный и заключительный балансы по каждому месяцу, которые представляют сводные позиции бизнеса по наличности.
Исходный баланс января 20000 тыс. ден. ед., включая 15000 тыс. ден. ед. взятых в кредит, в январе планируется получить от дебиторов 6500 тыс. ден. ед.

Бюджет потока наличности
Поступления Янв. Фев. Март Апр. Май Июнь Июль Авг. Сен. Окт. Нояб. Дек. Поступления (А) Платежи в том числе Оплата материала (НДС в т.ч.) Зарплата с отчислением Аренда помещения (НДС в т.ч.) Реклама и др. расходы (НДС в т.ч.) % за кредит и возврат кредита НДС к оплате Налог на прибыль Общие платежи (Б) Поток наличности (А – Б) Исходный баланс Заключительный баланс
<< | >>
Источник: С.И. Бабина. Финансовый менеджмент: Учебно-методическое пособие / Кемеровский госуниверситет; Сост. С.И. Бабина. – Кемерово,2007. – 80.. 2007

Еще по теме Бюджет потока наличности:

  1. «Каш флоу» (деньги, денежная наличность-поток, течь)
  2. Использование технологии RiskMetrics для вычисления VaR по портфелю, состоящему из разнообразных потоков денежной наличности.
  3. Налично-денежный оборот (налично-денежное обращение) является непрерывным процессом движения наличных денег (банкнот, казначейских билетов, металлических разменных монет).
  4. 6.6.Принципы формирования бюджета капитальных вложений. Учет инфляции при оценке денежных потоков
  5. 2.3. Налично-денежный оборот 2.3.1. Основные сведения о наличных денежных средствах
  6. Метод остаточного потоку (потоку грошових коштів для акціонерів FCFE).
  7. 109.Роль налично-денежного обращения в деятельности предприятий. Управление налично-денежным оборотом. Кассовый план предприятия
  8. 2. УЧЕТ ВНП ПО ПОТОКУ РАСХОДОВ И ПО ПОТОКУ ДОХОДОВ. ДРУГИЕ ПОКАЗАТЕЛИ СНС
  9. 18.Бюджетная система страны: федеральный бюджет, бюджеты субъектов, местные бюджеты. Межбюджетные отношения. Консолидированный бюджет
  10. Поток реальных денег (денежный поток) ЦП
  11. ДИСКОНТИРОВАНИЕ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ И ИНФЛЯЦИЯ. НОМИНАЛЬНЫЕ И РЕАЛЬНЫЕ ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ И ПРОЦЕНТНЫЕ СТАВКИ
  12. 68.Понятие денежного потока. Виды и классификация денежных потоков, их роль в управлении финансами
  13. 2.2. Особенности структуры доходов федерального бюджета, территориальных бюджетов и бюджетов муниципальных образований
  14. 8.12. ПЕРЕВОД НАЛИЧНЫХ В ПОРТФЕЛЬ АКЦИЙ И ПОРТФЕЛЯ АКЦИЙ В НАЛИЧНЫЕ