2.6. Отчет о движении денежных средств и его использование для управления денежными потоками

Отчет о даижении денежных средств (форма №4) содержит сведения о денежных потоках (их поступлении и расходовании за период) с учетом их остатков на начало и конец отчетного периода в разрезе текущей инвестиционной н финансо- ной деятельности.
В отчет включают данные за два смежных периода — за отчетный год и аналогичный период предыдущего года,что создает благоприятные условия для сравнительного анализа денежных потоков.
Информацию о движении денежных средств предпрнятия.учитываемых на соответствующих счетах, находящиеся в кассе.на расчетных, валютных и специальных счетах в банках.отражают нарастающим итогом с начала года. Сведения о движении денежных средств предприятия показывают в валюте РФ. В случае наличия (движения) денежных средств в иностранной валюте формируют информацию о движении данной валюты по каждому ее виду применительно к отчету о движении денежных средств, принятому предприятием. После этого показатели ка кдого расчета, составленного в иностранной валюте, пересчитывают по курсу Центрального банка России ия дату составления бухгалтерской отчетности Полученные данные по отдельным расчетам суммируют при заполнении соответствующих показателей Отчета о движении денежных средств,
При формировании показателей этого отчета следует руководствоваться следующими положениями.
Техушей считают деятельность предприятия, ставящую основной целью извлечение прибыли К текущей деятельности относятся: производство промышленной продукции, выполнение строительно-монтажных работ, выпуск и заготовка сел ьскохоэяйавеннойпродухцип. продажа товаров, оказание услуг всфере
общественного питания, сдача в аренду имущества, выполнение иаучво-исследо- вательских и опытно-конструкторских работ силами НИИ и т Д.
івления... 85
'¦і і І* '-і,
і й ч h-
-'Я
питальными вложенной недвижимости, ^оборотных активов, онтельства и долго- зм облигаций и иных эугим организациям
ьтате которой изме- ов организации (по- едоставленне други- )•
состав, структуру с динамику денежных средств по предприятию із целом и по видам его деятельности;
влияние притока и оттока денежных средств на его финансовую устойчи-
резерв денежных средств на конец отчетного периода (нак разницу между притоком и оттоком денежной наличности для поддержания нормальной влатежсспособіюсти);
виды деятельности, генерирующие основной приток денежных средств и требующие их оттока за отчетный период;
прогнозную величину притока ¦¦ оттока денежных средств на предстоящий период (год. квартал) с помощью дополнительных финансовых расчетов
Следовательно, па основе отчета о движении денежных средств можно управлять текущими денежными погонами и прогнозировать их объем на ближайшую перспективу.
<< | >>
Источник: В. В. Бочаров. КОМПЛЕКСНЫЙ ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ. 2005

Еще по теме 2.6. Отчет о движении денежных средств и его использование для управления денежными потоками:

  1. 1.3. Отчет о движении денежных средств и его использование для диагностики предприятия
  2. Анализ отчета о движении денежных средств. Прямой и косвенный методы составления отчета о денежных потоках
  3. Тема 5. Анализ денежных потоков по данным отчета о движении денежных средств
  4. Идеальный отчет о движении денежных средств для топ-менеджмента
  5. Анализ движения денежных средств. Отчет о движении денежных средств
  6. 18.5. Структура и содержание отчетов о движении капитала, о движении денежных средств, пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках и пояснительной записки к годовой бухгалтерской отчетности
  7. Создание отчета о прибылях и убытках и отчета о движении денежных средств
  8. Отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств
  9. Оценка взаимосвязи показателей бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и отчета о движении денежных средств
  10. Отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств
  11. Отчет о движении денежных средств (ОДДС)
  12. Анализ отчета о движении денежных средств
  13. Отчет о движении денежных средств