Анализ денежных средств

В составе денежных средств в бухгалтерском балансе находят отражение денежные средства, находящиеся на дату составления отчетности в кассе, на расчетных и валютных счетах, на специальных счетах в кредитных организациях (за исключениемумм, отражаемых на депозитных счетах, которые в соответствии с ПБУ 19/02 относятся к финансовым вложениям), а также остаток денежных средств, находящихся в пути («Переводы в пути»).
Для целей как внутреннего, так и внешнего анализа платежеспособности необходимо знать, каким образом и из каких источников предприятие получает денежные средства и каковы основные направления их расходования. Главная цель такого анализа - оценить способность предприятия зарабатывать денежные средства в размере и в сроки, необходимые для осуществления планируемых расходов.
Для того чтобы обеспечить пользователей бухгалтерской информации данными об исторических изменениях денежных средств предприятия и их эквивалентов в разрезе основных видов его деятельности, в международной практике используется отчет о движении денежных средств. Начиная с 1996 г. одноименный отчет введен в состав российской отчетности в виде формы № 4.
<< | >>
Источник: О. В. Ефимова, М. В. Мельник. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие для студентов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалт.учет, анализ и аудит О. В. Ефимова, М. В. Мельник . - 2-е изд., испр. и доп. - М.: Изд-во ОМЕГА-Л,2006. - 408 с: табл. - (Высшее финансовое образование / Финансовая акад. при Правительстве РФ).. 2006

Еще по теме Анализ денежных средств:

  1. 2.9. Анализ движения денежных средств. Анализ взаимосвязи прибыли и движения денежных средств
  2. Тема 5. Анализ денежных потоков по данным отчета о движении денежных средств
  3. Анализ движения денежных средств. Отчет о движении денежных средств
  4. Анализ денежных средств
  5. Анализ потоков денежных средств
  6. 5.4. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
  7. 2.8. Анализ движения денежных средств
  8. Анализ отчета о движении денежных средств. Прямой и косвенный методы составления отчета о денежных потоках
  9. Анализ отчета о движении денежных средств
  10. 17.3. Анализ отчета о потоках денежных средств
  11. 5.3. Анализ потока денежных средств
  12. 2.2.1. Анализ движения денежных средств
  13. 7.2. Построение и анализ отчета о движении денежных средств
  14. 3.2. Анализ платежеспособности на основе потоков денежных средств
  15. 17.4. Пример анализа отчета о потоках денежных средств
  16. 4.1. Анализ движения денежных средств косвенным методом
  17. 5.3 Анализ отчета о движении денежных средств косвеннымметодом
  18. 2.8.2. Расчет и анализ относительных показателей движения денежных средств
  19. 5.2 Анализ отчета о движении денежных средств прямым методом
  20. 5.2. Анализ отчета о движении денежных средств прямым методом