22. КАССОВЫЙ ПЛАН И КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ



Кассовый план – финансовый документ, в котором учтено движение наличных денег через кассу предприятия.
Кассовый план предприятия рассчитывается на квартал и передается предприятием в обслуживающий его банк.
Разделы кассового плана:
• источники поступления наличных денег;
• расходы;
• календарь выдач заработной платы работникам. Порядок его составления, рассмотрения и утверждения. Банк с учетом кассового плана предприятия рассчитывает свой прогноз кассовых оборотов и передает его в ЦБ РФ, где формируется прогноз кассовых оборотов по стране. В соответствии с этим прогнозом каждому банку устанавливается свой эмиссионный результат, т.е. количество наличных денег, используемых банком в течение квартала. На этом основании каждому предприятию устанавливается лимит денежной наличности в его кассе. Все деньги сверх лимита сдаются в обслуживающий банк и хранятся на счетах.
Кассовые операции – операции, связанные с получением и расходованием наличных денег непосредственно из кассы организаций.
Правила ведения кассовых операций регулируют кассовый оборот.
Кассовый оборот – оборот наличных денег, прошедших через кассу организации или учреждения.
Лимит кассы – сумма наличных денег, которая может постоянно находиться в кассе предприятия.
Для расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу.
Кассовая книга – единичный документ, в котором предприятием учитываются все поступления и выдачи наличных денег.
Прием наличных денег кассами юридических лиц производится по приходным кассовым ордерам, подписанным лицом, уполномоченным руководителем. О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру, заверенная подписями главного бухгалтера и кассира, заверенная печатью.
Выдача наличных денег из кассы юридического лица допускается под отчет только на хозяйственно#x2011;операционные расходы по расходным кассовым ордерам, платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и т.д.
<< | >>
Источник: Коллектив авторов. Банковское право: Шпаргалка. 2010. 2010

Еще по теме 22. КАССОВЫЙ ПЛАН И КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ:

  1. Кассовые операции кредитных организаций. Экономическое содержание кассовых операций.
  2. Кассовый план
  3. 2.3. Оформление журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов и кассовой книги
  4. Особенности учета кассовых операций
  5. 3.1. Учет кассовых операций
  6. Порядок проведения кассовых операций
  7. Порядок ведения кассовых операций в РФ.
  8. Кассовые операции
  9. Отчеты по кассовым операциям
  10. КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ
  11. Кассовые и срочные операции
  12. РАЗДЕЛ 6УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ